加强浙江中房实业开发有限公司内部控制的研究_开题报告

一、文献综述

随着我国市场经济体制的完善和经济的快速发展，企业之间的竞争日益剧烈，企业内部控制制度不仅是企业赖以生存的有效管理工具，而且已经成为建立现代企业制度的重要组成部分，成为企业经营成败的关键。因此加强企业内部控制建设，特别优化企业内部控制环境，是提高经营管理水平的基础性工作，是不可回避的现实需求，本文在这种背景下，通过分析浙江中房实业开发有限公司内部控制所存在的问题和漏洞，找到解决相应问题的方法，从未达到保护企业资金安全，保证企业信息安全完整，提高企业经营能力的目的。

综合近期我国有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

周宇2016年在《商场现代化》中提出随着市场经济的发展,很多企业逐渐认识到会计内部控制对于企业发展的重要意义,并开始在企业内部建立会计控制框架.随着时代的不断变化与发展,企业会计内部控制体系也在随之发生着变化,在企业中扮演的角色也越来越重要。因此,高效的会计内部控制框架的构建成为众多企业需要研究与探讨的问题。

静丽红2017年在《商情》中提出企业的内部控制是企业能得到长期发展的前提和必要条件,而内部控制的形式主要还是以会计控制为主导,其他控制形式为辅。所以要研究如何强化企业内部控制,就要从企业的会计内部控制着手。强化会计控制在内部控制,做好企业会计内部控制利于更好的帮助企业防范财务风险,提高财务管理水平,也是提高企业经营管理水平的一条现实途径。

孙莺2016年在《知识经济》中提出企业会计内部控制的实施,不仅能够促进企业经营风险的降低,还能通过规范和全面监督会计活动,促进企业财务状况的优化,因此,其对处于激烈的市场经济竞争环境中的现代企业有着深刻的意义.然而,我国企业会计内部控制实施时间晚,制度的完整性相对缺乏,在会计内部控制的执行方面存在很大的困难,对会计内部控制效用的发挥造成了严重的影响,同时给企业财务信息安全以及生存发展埋下了隐患。结合我国企业会计内部控制的现状,从多个方面提出企业会计内部控制中存在的问题,并且提出了相应的解决措施,以期有助于企业会计内部控制的优化,为企业的可持续发展奠定坚实的基础。

李国良2017年在《财务天地》中提出企业会计内部控制是指企业为了对会计管理方面进行内部管理而采取的一系列的措施和方法。随着国际经济压力的不断增加,以及国内经济的加速发展,各企业间的竞争越来越激烈,企业自身想到的充分的发展变得困难,提高企业外部的竞争力和发展自身资源就变得重要,因此,加强企业会计内部控制也越来越成为各大企业的焦点。加强企业会计内部控制能够使企业提高自身的竞争力,但因当前我国在企业会计内部控制方面仍处于探索的阶段,所以还存在许多不足，了解当前企业会计内部控制的问题,并采取对应的措施,从根本上解决企业会计内部失控的问题,提高企业的市场竞争力。

孟丽红2017年在《现代经济信息》中提出企业会计在企业的日常经营管理工作中占有主要地位,其掌管着企业经济的命脉。一个企业如果想要取得良好的经济效益,并且不被优胜劣汰的竞争性市场淘汰,企业要对现有的会计内部控制制度进行不断的改革和完善。

李妙娟2017年在《经济研究导刊》中提出会计内部控制作为企业现代化管理中的一个重要部分,通过加强金融会计内部的控制,来防止企业内部出现财务方面的管理问题,帮助提高企业的经济增长效率。在中国的各类企业中,大多数企业的规模很小,没有足够的资金支持,一般都缺乏严格意义上的会计内部控制管理制度，为了确保企业得到有效的发展,对企业金融会计内部控制的相关问题及对应措施进行探讨。

蔡礼2017年在《中国商论》中提出企业内部控制是一项长期工作,长久以来就受到企业和理论界的研究和探索。但是在经济新常态的当下,随着企业的竞争环境和基础要素发生变化,这种研究的势头越来越猛。众多的企业逐步意识到现代企业更加需要内部控制,以此来降低运营成本和各项风险,实现企业的长期持续稳定发展.但是众多企业在内部控制方面仍然存在一些问题和不足。基于房地产企业,对企业内部管理和控制的现状进行了剖析,以此反映存在的问题和不足,最后有针对性地给出了相应的措施和建议,以期在企业提升内部控制的过程中起到促进作用。

裘峥2018年在《中国商论》中提出企业内部控制自我评价制度是保证企业实施内部控制的重要制度安排,尤其是在强制披露内部控制自我评价报告的政策导向下,企业需将其内部控制的实际运营公之于众,内部控制自我评价制度的有效实施必然会降低管理层财务报表舞弊现象,规范企业日常行为,降低财务报告审计风险。自我国内控制度起步以来,虽体系建设步伐较快,但部分上市公司内控形式化现象明显,未得到充分重视,导致内控体系存在缺陷,对财报审计意义有限。

池国华2015年在《内部控制与风险管理》中提出，内部控制的重要性日益凸显，已成为世界各国防范企业风险、提升管理质量的利器。强调风险在内部控制中的重要性。内部控制实施及其信息披露已经成为我国上市公司的一项强制性要求。以内部控制五要素框架为基础，突出风险管理的份量，强调内部控制是以风险为导向的控制，并将风险评估分为风险识别、风险分析与风险应对。既强调内部控制建设的重要性和紧迫性，也强调内部控制建设的适当性，既不能缺失，也不能过度，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。

王伦2018年在《时代金融》中提出企业健康持续发展与企业内部控制制度的设计与执行密切相关，内部控制已成为企业运营的重要管理机制。针对目前我国企业内部控制管理仍存在诸多薄弱环节的现状，本文提出应加强企业"建立标准——风险预警——监控评估——优化完善"的内部控制闭环管理体系建设,阐述内部控制闭环管理的目标和具体措施,旨在持续规范企业行为，不断提升全员风险防范意识 。

张海霞2017年在《中国商论》中提出近年来,在国内经济和市场经济不断发展的作用下,人们逐渐意识到会计监督在内部控制中的重要性。因此,引发了基于内部控制的会计监督之思考,制定让企业可持续健康发展,保持持久生命力及活力的措施成为了企业亟待解决的问题。现阶段,内部控制的会计监督在各方面的努力下虽有了一定的发展,但仍存在很多不足。因此,我们在对内部控制会计监督认识的基础上,积极寻求有效措施以保证现代企业管理的正常运行。

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。可以说，内部控制的健全、实施与否，将是本公司经营成败的关键。因此,我们在这里对企业的内部控制进行分析研究,以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。通过深入观察浙江中房实业开发有限公司内部控制现状，结合施工建筑企业的实际，在所学知识的基础上，简略分析找出公司内部控制漏洞，并提出简单解决方案，能够增强本公司在建筑企业的行业的竞争力。

范文提纲

一、浙江中房实业开发有限公司的简介

二、浙江中房实业开发有限公司的内部控制存在的问题及其原因

（一）内部管理职责不清

（二）缺乏主动和自愿性

（三）没有健全的管理体制

三、 浙江中房实业开发有限公司内部控制现状分析

（一）企业经营缺乏有效控制

（二）企业内部会计制度不健全

（三）内部控制制度认识片面性、内控行为主体素质低

四、完善中房实业内部控制的措施

（一）建立完善的公司治理结构

（二）强化内部审计及其内部控制职能

（三）完善内部会计控制制度

（四）加强企业文化建设

（五）提高财务人员的综合素质

五、结  论

三、参考文献

[1]周宇. 会计内部控制框架的构建分析[J]. 商场现代，2016，(16)

[2]静丽红.强化会计内部控制[J].商情，2017，(39）[3]孙莺.会计内部控制[J].知识经济，2016,(5)

[4]李国良.完善企业会计内部控制的对策[J].财务天地，2017，（11）

[5]孟丽红.企业会计内部控制制度的完善[J]. 现代经济信息，2017，(34)

[6]李妙娟.会计内部控制问题探讨[J].经济研究导刊，2017，(15)

[7]蔡礼.企业内部控制实施现状及对策[J].中国商论，2017，(28)

[8]裘峥.内部控制与财务报告审计[J].中国商论，2018，(2)

[9]池国华.内部控制与风险管理[M].中国人民大学出版社，2015

[10]王伦.企业内部控制闭环管理体系初探[J].时代金融，2018，(1)

[11]张海霞.基于内部控制的会计监督之思考[J].中国商论，2017(21)