浅谈企业内部控制与风险管理中存在的问题及对策_开题报告

一、文献综述

理论和实践均表明,内部控制在推动企业实现健康可持续发展方面起着相当重要的作用。当今，中小企业发展迅速，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的促进作用，但同时我们看到许多中小企业的寿命并不长，其原因有很多，其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素，致使其经济发展受到严重的制约，完善和加强中小企业的内部控制具有与大企业同等重要的意义。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。中小企业要想健康持续发展,必须重视内部控制制度的建设和执行,本文对企业在内部控制中存在的问题及风险进行详细分析的基础上，提出了相应的对策。

国内研究现状

在我国，企业内部控制标准委员会于2006年正式成立，同时发布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理的指导性文件。2008年，财政不、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国第一部加强和完善企业内部控制系统，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济持续和社会公众利益的重要法规文件。2010年五部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。但我国的企业内部控制基本停留在会计控制的范畴，而且主要是以账户核对和职务分工为主要内容的牵制制度上。总的来看，这些制度比较零散、不系统，而且很多未能真正执行而流于形式，致使企业在内部控制与风险管理上缓慢发展，也因此我国企业在发展过程中不断因为内部控制与风险管理的缺失付出惨痛的代价，由此我国的企业要想能够达到企业的可持续发展，并且能够真正走向世界，在广阔的国际市场中与竞争对手较量，就必须要解决企业在内部控制与风险管理中存在的问题。我们必须要把学习到的相关理论和实践经验与我国的实际相结合，不能够只是简单的照搬照抄，最终使我国企业在内部控制与风险管理领域达到一个全新的水平。

（二）国外研究现状

内部控制有着悠久的发展历史，而其产生突破性的发展还是在美国COSO委员会在1992年发布《内部控制—整体框架》之后，内部控制在框架发布的短短二十多年的发展过程中，已经达到了前所未有的高度，并且在2004年，COSO委员会再次颁布《风险管理—整体框架》之后，人们对于企业的内部控制与风险管理都有了全新的认识。从国外研究文献综述可以看出，国外内部控制框架制定中都已经逐步的把风险管理理念融入其中，形成了内部控制理论走向全面风险管理的国际趋势。西方发达国家已经在内部控制方面建立了相对比较健全的监督机构并且形成了相较完善的理论体系，且在实践应用方面积累了一些经验。包括英国的FRA、美国的COSO、AICPA、SEC、巴塞尔银监会、等权威组织均制定了关于内部控制的规则和指南。

二、范文提纲

一 企业内部控制与风险管理之间的关系

（一）企业内部控制与风险管理相关理论概述

（二）企业内部控制与风险管理的内部联系 .

1.全面风险管理涵盖了内部控制

2.内部控制是全面风险管理的必要环节

3.内部控制是风险管理的重要手段

（三）内部控制与全面风险管理的差异

1.两者的范畴不一致

2.两者的活动不一致

3.两者对风险的定义不一致

4.两者对风险的对策不一致

 二 企业内部控制与风险管理中存在的问题

企业内部控制环境

1. 企业内部控制制度不健全

2. 组织机构设置不合理，权力制衡功能差

3 . 企业内部控制制度的监督机制不到位

（二）企业风险评估

1.企业风险管理意识淡薄，缺乏对企业未来风险的预警

2.风险管理制度不健全，管理水平落后

3. 企业风险管理监督失效.

（三）企业内部控制活动

1.企业在筹资和投资决策错误产生的风险

2.企业的资产管理控制活动存在的风险和缺陷

3.企业在人力资源管理上存在的弊端

4.管理组织不健全，财务机构简单

三 完善企业内部控制与风险管理的对策

(一) 内部环境

1.建立科学高效的内部管理机制

2.加强内部审计与监督

3.处理好内部控制的几种关系 

 (二) 风险管理

1.加强风险管理意识和理念

2.完善风险管理体系，强化企业内部控

三、参考文献

著作：

[1] 徐风菊 赵新娥 .企业内部控制与风险管理.大连.东北财经大学出版社 2013 84-103

[2] 徐海洲 牛国富 王锦然 .风险管理. 北京. 清华大学出版社. 2010 . 20-36

[3] 董小红 . 内部控制评价和企业风险管理的整合.  现代企业教育. 2011. 50-75

[4] 郭冬梅 . 基于风险管理的企业内部控制研究 . 华中师范大学 .2012. 110-130

[5]  郝竹梅. 浅议企业内部控制规范体系. 管理观察. 2010. 22-35

[6] 刘大勇 李翠霞. 关于企业内部控制制度的研究. 商业研究. 2008. 05-15

[7] 梁秋燕. 我国企业内部控制环境存在的问题及对策. 经济研究参考. 2014. 85-110

[8] 王夏. 我国企业内部控制现状及对策研究. 现代商贸工业. 2011. 17-20

[9] 严晖. 风险导向内部审计整合框架研究. 北京.中国财政经济出版社. 2004. 110-20

[10] 胡为民. 内部控制与企业风险管理实务操作指南. 北京. 电子工业出版社. 2007. 52-83

[11] 潘晓梅. 基于风险管理的企业内部控制框架构建. 北京. 经济科学出版社. 2010 100-120