税务风险的规避对策探讨_开题报告

（一）我国税收管理现状

本文主要通过对税法的研究，浅析我国企业税务风险产生的原因及防范措施。市场的发展直接导致税源的多元化，广泛化，税收流失的增量逐年上升。营业税和增值税，是我国两大主体税种。如今营改增在全国的推开，大致经历了以下三个阶段：2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市；2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围；2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。同时，在2016年国家税务总局对房产税和个人所得税又进行了新的变革。

（二）税收风险研究成果

林松池在《依法纳税，合理节税——个人渉税政策解读》中对企业的税务风险的定义：是指企业的渉税行为因未能正确有效的蹲守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失，是纳税人渉税行为影响纳税准确性的不确定因素。书中简单介绍了税收基础知识，指出纳税风险产生的原因和表现形式，通过个人的纳税筹划，解读个税新政策进行合理的税收筹划。

陈晓峰在《企业税务筹划法律风险管理与防范策略》中从企业的各种经济行为可能导致的潜在纳税行为风险出发，并具体研究了不同税务风险产生的原因，针对不同的经济行为研究了各种税务风险的防范及管理。

罗涛在《税务行政处罚自由裁量规范》对税收违法行为作出了明确的定义和税收违法行为种类的归纳，并根据法律法规对违法行为的处罚进行了详细的解释和分析，加强企业税务风险意识，提升管理者的税务管理监督和检查能力。

而戴海平、张志军的《另一个角度解税法》从一个全新的角度去理解、解释、应用税法，共同倾听每一位来自不同阶层、不同职业，拥有不同动机的网友的不同观点与想法，试着运用集体的智慧撬开税收政策与税务管理的理解、应用之门，从另一个角度全方位透视税法，从而更好的进行税务风险管理。

由企业管理出版社出版的《新会计准则与渉税避税操作技巧》一书根据最新会计准则的要求和企业渉税、避税问题处理的需求编写，将企业渉税处理、合理避税技巧同最新企业会计准则的运用相结合，在完全诠释新会计准则的基础上，将企业纳税实务处理提到新的高度，并结合原有税务处理方法，及时更新调整合理避税实施的技巧，实现现代企业发展的要求和企业自身效益最大化的追求。

（三）理论及实际意义

企业整体风险管理包括税务风险管理，作为整体的一个重要内容，税务风险管理不可缺少，关系到企业整体风险管理的运行。减少风险，使企业损失最小化，通过最小的代价把风险损失降到最低限度，确保企业生产经营的安全。税务风险管理进行的好，可以为企业提供一个较安全的生产环境，消除税务风险给企业带来的损失及其他连锁反应，从而保证生产顺利的进行和经营目标的实现，确保企业获得稳定的、不断增长的利润，促进经济稳定发展和经济效率的提高。

二、目录提纲

引言 关于工作中碰到的税务风险

一、税务风险的概念及分类

（一）税务风险的概念

（二）税务风险的表现形式

（三）税务风险的特点

二、税务风险的成因

（一）税务风险的成因

（二）渉税违法行为行政处罚解析

三、税务风险的发现及规避技巧

（一）财务报表中的风险提示

（二）渉税避税操作技能

参考文献：

[1]林松池.依法纳税，合理节税——个人渉税政策解读[M].浙江工商大学出版社，2014

[2]陈晓峰.企业税务筹划法律风险管理与防范策略[M].法律出版社,2009

[3]罗涛.税务行政处罚自由裁量规范[M].湖北人民出版社，2014

[4]本书编写组.新会计准则与渉税避税操作技巧[M].企业管理出版社，2006

[5]戴海平、张志军.另一个角度解税法[M].中国财政经济出版社，2006

[6]郑朝辉.财务侦探[M].大连出版社，2007

[7]法律出版社法律中心.中华人民共和国税收法典：应用版[M].法律出版社，2015

[8]华税律师事务所.中国税法疑难案件解决实务[M].法律出版社，2015

[9]中国法制出版社.办理税务案件法律依据[M].中国法制出版社，2008

[10]全国税收“五五”普法丛书编委会组织.纳税咨询问答[M].中国税务出版社，2008