论杭州余杭踏曲服饰有限公司企业财务控制制度_开题报告

一、文献综述

国内研究现状

我国在独立审计准则中将内部控制定义为：内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。我国目前对内部控制制度缺乏应有的认识、内部控制的整体框架不完善、法人治理结构不完善、内部控制执行力度不够、缺乏风险意识，缺乏内控动力、控制制度本身缺乏科学性与连贯性等一系列问题。只有攻破这些制约各经济组织良性发展的瓶颈，才能使我国经济更上一个台阶。企业内部财务控制理论的发展受到企业性质、管理制度及管理实务特点等因素的影响，因此，我们必须研究确定适合中国特点的内部财务控制理论。国内学者的部分研究成果如下：

1.徐体忠在《关于制定企业内部财务管理制度几个问题的探讨》中初步制定出一套适台本公司生产经营特点的，以资金管理、成本管理为主的内部财务管理办法和操作标准，规范了公司内部各部门的财务行为。促进了企业的发展。在制定内部财务管理制度时，一定要把重点放在财务管理的薄弱环节上。

2.王卓在《企业内部控制制度现状分析及对策研究》中提到企业内部控制制度现状分析及对策研究在当前我国企业普遍转换经营机制，建立现代企业制度的新形势下，加强和完善企业内部控制，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力特别重要。但是长期以来我国内部控制建设薄弱，管理权限失控，舞弊行为时有发生，使企业和国家财产严重受损，阻碍了社会经济的健康发展。随着经济体制改革的不断深化和现代企业制度的建立，迫切要求强化内部控制，建立和完善内部控制制度，以适应新形式的要求。

3.王劲松在《论企业内部财务管理制度制定与实施》中提出任何一个好的制度，既要结合实际。又要认真落实．不能认真落实的制度。制定的再好也是没用的。只有领导重视内部财务管理制度的制定和实施工作。企业上下一条心，大家都来为提高企业的管理水平做出努力。企业的内部财务管理制度的落实工作一定能实现。

4洪芳在《企业财务内部控制存在的制度问题及优化措施》中提出我国的企业的经营管理制度不完善，容易造成会计信息失实，国有资产的流失，执权人员贪污等问题。而这些都与缺乏有效的会计内部控制制度密切相连。因此，我们应该不断地完善和健全企业会计内部控制制度。加强对会计内部控制制度的理论研究与实践分析。

国外研究现状

美国会计总署于2001年重新修订了内部控制准则，对内部控制给予了更深层次的定义：内部控制是一个要靠组织的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。同时，美国的内部控制已将风险评估作为最主要的手段。国外内部控制理论研究先后经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架等多个发展阶段。

1992年美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)发表了指导内部控制实践的纲领性文件：《企业内部控制——整体框架》（Interna Control－Integrated Framework），并于1994年进行了修订，用以帮助企业及其他主体评估及改善内部控制体系，该框架一度成为西方其他国家制定框架体系所借鉴和引用的标准模版。文件明确了内部控制的“责任”，强调了内部控制应与企业的管理相结合，揉和了管理和控制的界限，并将内部控制划分为五个相互联系的要素，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

范文提纲

内部财务控制制度概述

内部财务控制制度概述

1定义

2构成要素 

3财务控制的目的及意义

 二、杭州余杭踏曲服饰有限公司内部财务控制现状 

企业简介

1杭州余杭踏曲服饰有限公司情况介绍

杭州余杭踏曲服饰有限公司内部财务控制现状 

1内部财务管理体制介绍

2内部财务控制措施现状

三、杭州余杭踏曲服饰有限公司内部财务控制存在问题的识别及成因

存在的问题

1资金与资产的安全保障存在风险

2会计信息失真

3会计报表信息提供不及时

问题成因分析

1资金与资产的管理缺乏规范和必要的监督

2财务核算职责不明晰

3管理制度不健全

4执行力度不够

杭州余杭踏曲服饰有限公司内部财务控制体系建立的对策

（一）建立良好的企业资金与资产控制制度

（二）完善内部财务控制体系

有效实施内外部监督制度，提高财务人员管理水平

三、参考文献

[1]聂红. 关于企业会计内部控制制度的探讨[J]. 现代营销:学苑版, 2012(7):39-39.

[2]王卓. 企业内部控制制度现状分析及对策研究[J]. 商业经济, 2010(1):54-55.

[3]徐体忠. 关于制定企业内部财务管理制度几个问题的探讨[J]. 工业会计, 1996(10):2-5.

[4]刘慧. 关于我国企业内部会计控制制度现状的探讨[J]. 财政监督, 2009(6):48-49.

[5]王劲松. 论企业内部财务管理制度制定与实施[J]. 总裁, 2009(1).

[6]蔡雪琴. 关于企业内部会计控制制度建设的探讨[J]. 时代金融, 2009(12):109-111.

[7]束一. 关于企业会计内部控制制度优化措施的探讨[J]. 中国市场, 2011(48):79-79.

[8]洪芳. 企业财务内部控制存在的制度问题及优化措施[J]. 中国总会计师, 2016(12):80-81.

[9]田宝珍. 企业财务内部控制的现状及优化对策探讨[J]. 财经界, 2015(30):194-194.

[10]孙宁波, 聂雅慧. 关于完善我国企业会计内部控制制度若干探讨[J]. 财经界:学术版, 2010(6):192-192.

[11]苑微. 关于企业会计内部控制制度探析[J]. 中国经贸, 2013(24):185-185.