公司内部控制案例分析——基于资金管控及反腐视角开题报告

一、国内研究现状

新时期下我国的企业公司内部控制通常在企业的日常生产经营中扮演着一个非常重要的角色。当下我国的企业公司内部控制部门，最重要的工作职责就是要在业务经营中不断完善公司的财务管理，在资金管控和反腐倡廉层面上尤为重视，从重从严，以严格的流程、科学技术的应用来加强企业内部控制，实现发展。目前，我国对和企业内部控制的研究论述涉及颇多，主要集中在以下方面。

饶芝,黄扬新,王郧辉提出了当前企业内部控制要以资金管控为引领，从而促进项目管理规范运行，要对资金使用等有着规范的流程，各项资金出入要建立完整的跟踪机制。

陈喜明，指出了中小民营企业资金管理存在着“家庭式作坊审计流程”，从事审计工作人员业务不熟练，在企业的资金使用中存在人为或者系统的影响，企业会计核算的流程过程控制、项目开展之前的数据调研分析仅仅存在于形式，他认为只有加强流程控制，才能从根本上解决公司内部控制所导致的资金风险。

文一棋指出，“新时代企业内部控制必须有效的利用好信息化智慧财务建设”，以电子信息平台为基础框架，联动公司内部控制部门，对资金使用的所有流程进行系统的分析，综合年度数据可以进行分析资金使用异常，在有效的资金管控的层面上，进行近一步的数据经营分析模式，减少风险。

卓泳，指出“企业内部控制要严格遵守风险为本、监管从严”，企业内部完善反腐倡廉督查体系，加强资金监管制度建设，建立矩阵式管理体系，细分问责流程，集中管理，从严治理，以合规建立全面的反腐体系，做到深究、细问，规避风险。

综上所述，企业内部控制主要侧重在资金管控和反腐层面上，在这两个层面上能够有效的让企业在运营中避免一部分资金和经营风险，保持持续长久的发展。

二、国外研究现状

在当前以欧洲、美国等西方世界经中，《萨班斯——奥克斯利法案》代表着企业内部控制以法律法规形式被纳入到公司的管理基础内，法案要求企业建立一个完整的、与企业经济活动相配套的内部审计部门，帮助企业建立完整，透明的财务环境，在资金使用层面上进行更深次的控制。

Youlang Zhang,Xinsheng提出了“企业内部多重内控控制”的概念，他们通过对美国许多著名公司的调查分析，明确了企业内部要以财务、审计、督查等多个部门进行联动，对资金管控、资金使用、项目管理、腐败等层面提出了企业内部多重联动管控的概念。

Science指出“企业内部管控中管理会计在资金管控的重要性”，欧洲中小企业管理会计大多都是财务兼任，在企业的日常工作中不受企业关注，因为国外企业企业运营管理成本较高，中小企业为了节约成本，大多选择财务部门进行资金管控的职责。

这一点上国内外的中小企业都有着相同的困境，就是企业自身的管理审计关注性，这是企业资金管控的重点。不同是我国当前市场政策是属于没有过多关注的，政策没有强制要求，国外则是因为成本、运营等问题无奈之下的选择。

任何一个企业的发展，合理持续经营都是最为重要的关键点，合理持续的经营关键就是资金管控，然而绝大多数的经营者目光仍然看着眼下的效益，看不到企业内部控制的重要性，要不是各项权利集一身，导致风险，要不是关注力度不够。

企业内部控制不单单是财务、审计等责任，其最为重要的资金管控，在资金管控的工程中还可以合理利用信息化平台开展成本预测、经营预测、利润预测等直观的经营分析，对待未来的经营工作有着很大的作用，规划资金出入成本，带来的益处也是非常大的。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、国内外研究现状

三、企业内部控制的重要性分析

（一）企业内部控制的应用背景

（二）企业内部控制在企业日常运营的重要性作用

四、企业内控管理案例

（一）案例介绍

（二）案例分析

（三）案例总结

五、企业内控管理存在的问题

（一）企业重视程度与理论脱节

（二）资金管控的风险

（三）权责分配的不合理性

六、企业内控管理存在的问题

（一）结合实际，立足自身

（二）增强管理，注重实效

（三）加强培训，提高专业能力

（四）提高应用信息化技术平台，打造线上流程管控

（五）落实风险为本，加强反腐倡廉

（六）完善督查体系，完善制度建设

七、结论

C. 参考文献

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