浅谈家族式企业财务管理存在的问题及对策研究_开题报告

一、本课题的研究背景和意义

市场经济的不断推动和发展，使得民营企业不断发展壮大，而家族企业更是民营企业中最典型和重要的企业组织形式。 以血缘、亲缘为前提的家族管理模式，创业者拥有决策的家长权威，团队成员具有高度的凝聚力。在企业创业初期，家族成员之间的共同价值观和工作默契给予了家族企业财务管理上的优势，具体表现在决策效率高，协调能力强，管理监督成本低等。但随着企业规模的扩大，市场需求的改变，有些家族企业依然延续着“富不过三代”的生命周期规律。家族式企业的管理问题逐渐暴露，财务管理问题尤为突出，具体表现为财务风险把控能力薄弱、资金运用不合理、管理观念陈旧、制度不健全等，这些问题严重制约了家族企业的壮大和发展。因此，从我国家族式企业现状分析，从问题根源入手，找出切实可行的解决方法，从而改善我国家族式企业的财务管理现状，促进其健康稳定发展，有利于家族企业自身，更有利于我国社会主义市场经济的良好发展。

二、国内研究现状

综合我国近期的研究文献来看，出现该现象主要存在以下观点：周锡冰（2007年）在《命门：中国家族企业死亡真相调查》一书中列举了二十七个家族企业短命的致命因素，包括只看重眼前利益、缺乏战略总体设计、财务紊乱、资金断流、任人唯亲等。作者认为打破家族式管理模式，社会化是家族企业的最终选择，构建完善的财务战略，家族企业才能基业常青。金丹丹（2017年）在《我国家族企业财务管理模式研究》一文中提出，家族企业缺乏长远的财务规划，只寻求短期利益忽视社会效益将无法支持企业的长久发展，另外企业的投资者往往也是领导者，受自身知识水平、财务管理意识和其他因素影响，很难确保每次的决策都正确。财务人员的专业素养也影响着企业经营者的经营决策，财务人员呈现可靠具体的财务数据分析，可以让决策者提前防范风险，做最合理的决策考量。倪菊华（2016年）的《中小型家族企业财务管理面临的困境与出路》一文论述分析家族企业融资困难这一现象，发现家族企业存在多头开户、财务报表不实、基础财务信息失真、偷税漏税等问题，因而在银行的资信评级低，导致信贷危机，没有资金支持，抑制了家族企业的发展。

三、国外研究现状

同样，家族企业在国外也占据着相当重要的地位，意大利有九成以上的企业是家族企业，在美国也有八九成，世界五百强企业中有34%是家族企业，迅猛发展的家族式企业推动了世界各国的经济发展，因此，找出其存在的问题，给予相应的对策，已经成为世界各国经济发展的重要工作。Ravindra Hewa Kuruppuge 和 Ales Gregar（2018年）在《A study on family business》中认为家族企业需要进行更好的规划和治理，通过融合家族投资人力资本和财务资本，建立有效的家族企业治理机制，使企业的规划、投资、管理更加专业化，家族企业能更具竞争优势。同样受东方文化影响的索尼、松下、三井等日本大型家族企业，对我国家族企业发展更具有参考价值。何凯和王瑞华（2015年）研究发现日本家族企业注重全面的预算管理，着重引进高端财务人才，充实财务管理重要岗位，改善预算工作，科学有效地控制成本费用。日本家族企业对每个阶段的预算监控也很细致，根据市场需求的变化，及时对预算计划进行调整和完善。同时监督和跟踪预算计划的执行情况，配合奖惩机制的推进也是确保预算目标顺利实现的必要保障。

在阅读国内外关于家族式企业财务管理的理论研究文献，可以看出目前我国的家族式企业财务管理是基础且不完善的，对该领域的研究存在较多的不足和问题。“家庭小作坊”式的企业前期发展迅速且成功，但日后的经营管理模式已经不适合企业的再发展，而且生搬硬套国外的管理模式也是不切实际的，缺乏真正的指导意义。本文在参考大量文献的基础上，了解具有中国特色的家族和家族式企业，以中国式大脑思维方式为基础，以财务管理为切入口，找寻适合当代中国家族式企业再扩大与发展的创新对策。

四、研究方法

（1）文献查阅法。广泛阅读国内外家族式企业财务管理的理范文献，了解国内外家族式企业财务管理的基础动态，形成研究思路。

（2）总结归纳法。通过分析我国家族式企业的管理现状，找出其中存在的问题，总结提出相应的对策和建议。

B. 范文提纲

一、我国家族式企业经营现状概述

（一）家族式企业经营现状

（二）家族式企业经营模式优缺点

二、我国家族式企业财务管理存在的问题及产生原因

（一）资金不足，融资困难，资本成本高

（二）财务管理意识薄弱，管理模式僵化

（三）盲目投资，风险把控能力差

1. 大家长式的决策

2. 企业专业管理人才缺失

3. 缺乏财务风险预测

三、改善家族式企业财务管理问题的对策

（一）重视融资信誉，建立多渠道融资成本

（二）建立规范的财务管理制度，加强管理者财务管理观念

（三）健全财务机构，重视专业人才吸纳

（四）依据财务分析，提前防范风险

四、总结财务管理对家族式企业可持续发展的重要意义

C. 参考文献

[1] 周锡冰.中国家族企业死亡真相调查[M].北京：东方出版社. 2007

[2] 姜少敏,丁跃进.中小企业经营管理精华读本[M].合肥：安徽人民出版社. 2010

[3] 庄鑫.我国家族式企业财务管理模式研究[J].农村经济与科技，2016(22) :112-113

[4] 刘平青.家族基因-家族企业生命力解读[M].山西：山西经济出版社. 2003

[5] 刘茂娟.家族企业研究综述[J].经营管理者. 2014.

[6] 朱元午.财务控制[M].上海：复旦大学. 2007

[7] 金丹丹.我国家族企业财务管理模式研究[J].财会学习，2017(15) :30-31

[8] 李文军.家族企业财务管理问题与对策分析[J].现代经济信息，2018(33) :165-167

[9] Nancy Upton and William Petty. Venture capital in vestment and US family business[J]. Venture capital. 2000(1), 27-28

[10] Ravindra Hewa Kuruppuge and Ales Gregar. A study on family business[J]. Economics & Sociology. 2018 (1), 255-266

[11] 何凯,王瑞华.中日家族企业财务管理模式比较研究[J].财政监督，2015(14) :28-31

[12] 倪菊华,顾中豪.中小型家族企业财务管理面临的困境与出路[J].经营与管理，2016(4) :81-82