中小企业增值税纳税筹划案例分析以—YZ公司为例_开题报告

一、国内研究现状

在税收筹划的相关研究方面，宋霞(2006)对现阶段纳税筹划的一些研究成进行了汇总分析，并对方案实施中可能存在的问题进行了分析。徐春荣，杨红玉(2007)将不同的发展方案相融合，进一步阐明了在企业资金运作的过程之中进行好税收筹划时十分必要的。刘运暖、李占杰(2010)站从会计处理的角度出发，前面分析了税收筹划的执行过程，与实际充分结合，将纳税筹划融入到日常业务的开展。彭新媛（2015）分析了在“营改增”背景下企业进行纳税筹划方案的几种不同思考角度，将税收筹划与变化的税法相结合。陈建勇(2016)明确，在制定纳税筹划方案过程中需要考虑多个因素，包括政策、时间、经济环境等等。葛长(2017)将筹划方案与实际充分结合，研究分析如何充分利用营改增新政策进行税收筹划，从而达到提升财务管理能力、维系企业长足发展的目的。

关于税收风险方面的相关研究。纳税筹划在很多企业经营过程中都有所应用，他能够为企业节约税收成本，但这些行为是存在潜在风险的，为此，很多研究学者也开始对纳税筹划方案风险防范进行了相关的研究分析，并且将税收风险防范纳入纳税筹划方案中，将其作为重要的一环，增强方案的完整性。王珍义(2012）分析表明，由于客观因素的存在造成税收筹划风险的不稳定性较大，如果一项税收筹划方案仅仅局限于考虑如何减少缴税，而不应对潜在的风险，则会造成很多发展危机，不利于企业的长远发展，同时，这样的税收筹划也就失去了意义。周宇飞(2013)分析了税收筹划风险评估机制，详细列明了各个环节可能会发生的问题，建立了相关的数学模型对问题进行分析，并针对风险提出了一些针对性的解决措施。 李翠杰（2014）也对税收筹划风险进行了扩围分析，从实际出发提出了化解风险的方法。梁文涛(2014)分析认为，风险的存在是必然的，不存在完全可靠的税收筹划方案，因此，需要对风险防范加大关注力度，采取行之有效的措施规避风险，并强要化解风险调首先要对税收风险做出正确的认识和评价。孙纬(2015)将选取房地产企业作为一个研究对象，分析了在房地产行业中税收风险类型，并与实际经营性结合，针对相关案例提出了解决措施。 

二、国外研究现状

关于税收筹划的研究最早开始于国外，从 20 世纪 30 年代以来，关于税筹划的相关研究范围不断扩大，通过时间的积累和沉淀，涌现了很多优秀的观点，国外纳税筹划的研究成果不断增多，相关的理论体系不断完善，与实际的结合也越来越紧密，税收筹划这一概念被越来越多的应用的实际经营中。

    在税收筹划的相关研究方面。Hussein(2010)着重进行了企业成本的分析，将纳税筹划运用到企业成本的节约中，表明了两者之间的关联。Jeffrey.Doyle(2012)研究了税收风险的相关理论，将其作为风险控制的重要重要一环，但该项理论在当时并没有引起足够的重视。Titman(2013)研究分析企业的资本结构对税收筹划方式的影他

认为资本结构在筹划方式的选择上具有重要影响他还建立了数学模型，运用数学分析的方法来佐证自己的观点，通过税收筹划的组合使用来降低企业负债比率，帮助企业完善资本构成，减少负债所占的比例。Shlomo T.(2015)分析了财税政策对税收筹划方案的影响，从宏观的角度出发，分析了企业如何利用这筹划方案来适应政府的政策。Hopkins(2017)认为企业价值的提高离不开税收筹划的合理规划，要对纳税筹划进行实施效果的分析，他明确强调，纳税筹划的作用不仅仅能节约税收成本，如果运用得当还能够为企业提供筹资支持。 

B. 范文提纲格式

引言

     随着我国经济的发展，中小企业占国民企业数的90%以上，是国民经济和社会发展的主力军，增值税作为主要税种之一，其不仅是中小企业一大块税收支出，还是YZ公司缴纳比重最多的税种，近年来YZ公司原材料成本，人工成本上升，使得企业利润空间变小，税收筹划是企业提高利润，改善经营状况的重要任务，增值税作为主要税种之一，如何合法、合理的筹划，减少企业的税收成本，增加企业的现金量，创造最大化的经济利益，就需要将企业的税收成本控制在一个合理的范围，税收成本是企业发展过程中无可避免的一项挑战，如何提高企业财务人员的纳税筹划水平，减轻税负，增加企业的利润，提高企业生存能力，释放企业发展潜力，这对于YZ企业发展具有什么重要的作用。

一、增值税纳税筹划概述

（一）相关概念

（二）YZ公司增值税纳税筹划的必要性

二、YZ公司增值税纳税筹划设计

（一）充分利用税收优惠政策

（二）增值税纳税义务发生时间的筹划

 (三)部门分立增加进项筹划

（四）选择销售方式进行筹划

（五）混合销售行为分立筹划

三、YZ公司纳税筹划风险防范及解决措施

（一）公司纳税筹划可能面临的风险

（二）税收政策风险

四、企业纳税筹划风险产生的原因

（一）企业对纳税筹划的认知不够

（二）投资环节存在问题

（三）纳税筹划人员自身水平高低的影响

五、防范化解纳税筹划风险的措施

（—）制定科学合规的纳税筹划方案

（二）建立与税务机关的有效沟通机制

（三）提升财务人员纳税筹划能力

结论

参考文献

C. 参考文献

[1]  陈媛媛. 经济新常态下企业纳税筹划策略研究[J]. 农村经济与科技, 2017(02).

[2]  张凌宇. 关于增值税纳税人财务管理中税收筹划的探讨[J]. 经济视角(上旬刊), 

[3] 李翠杰. 企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J]. 金融经济, 2014(02) . 

[4] 黎春柳. 工业企业采购活动的增值税税收筹划[J]. 会计师, 2013(16). 

[5] 陈健勇. 企业税务筹划的六种方法探讨[J]. 中国总会计师, 2013(07). 

[6] 章林. 增值税税务筹划案析[J]. 国际商务财会, 2012(01).

[7]  陈媛媛. 经济新常态下企业纳税筹划策略研究[J]. 农村经济与科技, 2017(02). 

[8]  韩蕊. 新时期企业如何进行纳税筹划[J]. 财会学习, 2016(01). 

[9]  马哲君, 石雨鑫. 企业税收筹划面临的风险与防范对策[J]. 现代商业, 

[10] 熊英, 段玲卉. 浅谈企业税务筹划风险及其防范措施[J]. 知识经济, 2013(02).