上市公司财务状况研究——以小米公司为例_开题报告

一、国内研究现状

孙铮(2017)教授等把财务分析步骤总结为四步：第一，认真研读注册会计师对企业出具的审计报告；其次，查询整套的企业财务报表，同时包括财务报表注释以及补充财务报表中的内容；第三，运用相关财务分析方法；最后，查阅相关的一些重要补充信息。

陈鹏(2016)指出，与其他上市公司一样，农业公司财务数据造假，与公司治理模式有关，多数经营权和所有权分离，经营者和所有者的目标不一致，为了完成考核目标，经营着往往会不择手段，甚至采用违法方式，而股东对其有不能够实施有效控制，致使违法行为发生。并且公司面临高额利益驱使，如果公司成功上市，就会融到更多资金，高管身价就会增长，于是公司就会变相造假满足上市条件，提供造假的财务数据。

张先治(2016)教授等提出的财务分析框架是“三阶段十步骤”。第一阶段，企业财务分析的准备阶段，该阶段主要包括四个步骤，即确定财务分析目的、制定财务分析标准、做出财务分析计划、搜集整理财务分析信息；第二阶段，企业财务分析的实施阶段，该阶段主要包括财务报表的整体分析、相关财务指标的分析和因素分析此三个步骤；第三阶段，分析报告阶段，主要包括三个步骤：即得出财务分析结论、提出合理措施建议、编撰财务分析报告。依据这一理论基础，张教授之后又进一步提出了新的财务分析框架，即“四阶段十步骤”。新框架第一阶段，与原框架“三阶段十步骤”中的第一阶段基本相同无更改；第二阶段新增加了企业战略分析与企业财务报表的质量分析这两个步骤；第三阶段，企业财务分析的实施阶段缩减为两步骤，即企业财务指标的分析和因素分析；第四阶段，企业财务分析额综合评价，该阶段具体分为三个步骤，主要包括企业财务综合分析与评价、企业财务预测与企业价值评估。

二、国外研究现状

企业财务分析不仅只是对企业财务报表原始数据的分析和研究，同时它必须遵循着一定的理论分析框架。企业财务分析的理论框架，则是指进行企业财务分析时所应遵循的一般规则与程序，它是进行企业财务分析的基础与关键，它是掌握企业财务分析的有力武器，它为开展企业财务分析工作奠基铺路。国外和国内的一些研究学者们对于构建企业财务分析的框架，主要有以下各种的观点：

Oseph T.Wells(2011)归纳出的财务分析的步骤为：第一，对企业提供的各项财务信息进行筛选，将与决策有关的信息选出；第二，将选出的有关财务信息，进行合理安排，使其有助于揭示各项财务信息之间，所隐含的重要关系；第三，研究各项财务信息和它们所蕴含的某些重要关系，对最终结果进行解释。

Kenneth L.Fisher(2010)等著名的哈佛大学(Harvard University)教授学者研究指出，具体归纳了企业财务分析为四个主要步骤：企业经营策略的分析、企业会计分析、企业财务分析以及企业前景分析。

Gerard M.Zack(2019)指出财务舞弊的影响是巨大的，安然公司财务造假，法院判决前首席执行官杰佛利犯有金融欺诈罪等一系列罪行，被两年多的有期徒刑，没收巨额违法收入。

仔细分析并研究可以发现，综合以上国内外教授学者提出的关于企业财务分析框架，具有一些相同点，即：企业财务分析信息的搜集归纳与整理、财务信息的分析、财务分析结论的得出。同时，可以发现他们的主要区别体现在具体的分析环节和一些细节处理上。笔者将这些理论结合本文的研究，并辅以典型的、传统的财务趋势分析法为主的企业财务分析方法，对小米公司财务状况进行纵向上和横向上的全方位的综合分析研究。

B. 范文提纲格式

一、引言

二、小米公司简介

三、小米公司财务报告分析

（一）盈利能力分析

（二）偿债能力分析

（三）风险分析

（四）财务政策分析

四、小米公司财务状况的相关问题

（一）经营风险性高

（二）资金利用率低

（三）经营模式逐渐僵化

（四）企业业绩不稳定

五、针对小米公司财务问题的对策

（一）严格资本监管

（二）强化资金运用

（三）创新经营模式，提高盈利能力

（四）采取主动措施保证业绩平稳发展

六、结论

C. 参考文献

刘思, 温韵柔, 李华军. 阿里巴巴电商生态系统下的财务战略分析——基于生命周期的视角[J]. 会计之友, 2015(17)：36-39.

张先治. 阿里巴巴并购的动因及财务绩效分析[D]. 2016.

孙铮. 互联网企业财务风险分析与控制——以阿里巴巴为例[J]. 财会通讯, 2017.No.781(17)：116-119.

陈雪萍, 刘锡荣. 电子商务上市公司财务报表分析——以阿里巴巴为例[J]. 现代经济信息, 2017(17)：132-133.

魏民. 利用关键性财务指标对公司财务报表进行分析——以阿里巴巴为例  [J]. 企业改革与管理, 2017(1)：59-60,62共3页.

陈鹏.阿里巴巴并购高德动因与财务效应分析[J]. 会计之友.2016(12)：36-41

王冉. 互联网企业财务风险管理探讨[J].会计之友. 2018(16)：39-40.

柳燕脉. 新旧经济实体的财务运行状况比较分析——以百度、阿里巴巴、腾讯与工商银行为例[J]. 通化师范学院学报, 2017, 36(11).

沈林利. 浅论网络财务管理——以阿里巴巴集团为例[J]. 时代金融, 2018(24).

韩筱, 熊学华. 阿里巴巴余额宝财务经营SWOT分析[J]. 行政事业资产与财务, 2018(28)：67-68.

赵红漫. 浅谈我国电子商务的发展——以阿里巴巴财务报表分析为例[J]. 经济师, 2017(9)：50-51. 

秦志岗等，农业类上市公司发展状况比较，安徽农业科学，2011.62-64.

oseph T.  Wells, Financial Statement Fraud Ledgers and Cooking the Books, June 7, 2011

Kenneth L.  Fisher,  Lara Hoffmans, How to Smell of Financial Fraud, October 5, 2010

Gerard M.  Zack，Fair Value Accounting Fraud:Detection Techniques  Aug,  2019