AT公司货币资金内部控制研究_开题报告

一、国外研究现状

国外在货币资金管理方面William．R(2011)认为如果没有较为完善的内部控制管理制度企业的财务报表披露就可能出现重大缺陷。Turtle(2014)认为如果想要规避企业发生挪用公款、贪污等不良现象的风险，必须要对关系状况进行充分的了解。只有在对企业的货币资金管理状况有足够充分的了解后企业的货币资金的利用效率才会变得更加高效；Allen、Margare(2013)研究提出可以通过对财务岗位进行不相容的设置或者通过完善企业中已有的监督制度等方式来为企业货币资金的有效管理提供有力的保障。JamesLloydBierstaker(2014)通过实证研究验证了资金的集中管理相对于资金的分散对企业更加有利。Huanbo Qu，Chunyang(2018)从大数据的角度对电力公司内部控制评价策略进行研究。在内部控制五要素的基础上，设计了问卷。对电力公司内部审计控制专业会计人员进行问卷调查。通过对调查结果的分析，建立了大数据处理和数据关系。

二、国内研究现状

李春磊(2012)在《对企业会计集中核算问题的思考》中认为随着我国市场经济体制的进一步完善和经济发展的全球化。企业的组织形式出现了集团化的特点，经营管理方式也日益多元化，跨行业、跨地区甚至跨国的企业集团大师涌现，这在客观上对整个集团的内部监管提出了较高要求。企业通过集中管理资金，完善内部控制制度，降低了资金被贪污挪用的可能性，在一定程度上保证了企业的资金安全。

沈琳 任秀春（2015）在《我国现阶段货币资金内部控制面临的问题及对策分析》一文中提出了货币资金是企事业单位的血液，货币资金的流通使企业得以正常运行，并为企业带来收益，对货币资金的利用率越高，企业的收益越大。所以，企业的正常经营并提高获利能力的关键在于强化货币资金的控制和管理。现下我国货币资金的内部管理制度随着经济的高速发展体现出诸多有待解决的状况和弊端，不少单位因资金控制制度的不完善而屡屡造成经济大案，涉案金额巨大，对国家造成了巨大的经济损失，引起了社会的强烈反响。如何解决现阶段我国货币资金内部控制所面临的问题是企业与单位生存与发展的关键，也是推进我国经济建设与经济改革进一步深入的重要问题。

于海（2016）《浅析集团公司内部控制存在的问题及对策》一文中提到根据财政部会同相关部门发布的《企业内部控制基本规》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。集团公司的内部控制不仅是其成员公司内部的政策和程序，也是协调集团内母公司和子公司、各子公司之间关系的规则，更是母公司控制子公司以实现集团公司战略的手段，对集团公司有着重要的积极作用。内部控制是集团公司提高经营效率的保证，内部控制系统包括企业的政策、程序、任务、行为，这为企业的各项业务操作提供了必要的指引，使企业能够对与实现企业目标有关的重大业务、经营、财务、法规及其他风险做出适当反应，及时进行纠偏，使企业能够沿着预定的轨道发展，从而提高企业的运营效益和效率。在实现战略目标时，集团公司需要能对阻碍目标实现的重大风险做出反应，这些风险可能来自业务经营、合规、运营或财务方面。较好的内部控制能为集团公司有效识别这些重大风险，并及时传递给相关人员。

沈婉（2017）《关于完善跨国企业内部控制设计与运行的相关问题探讨》中提出内部控制的重要性。众所周知，内部控制在现代企业制度中占有举足轻重的地位。没有良好的内部控制制度，企业的治理将会出现混乱，引发经营效益下降，产业竞争力减弱。因此，内部控制制度的设计与有效运行关系企业经济业务的运行，经营业务的持续，财产的安全以及会计信息的可靠性。有效的内部控制制度设计能够保证企业经营的高效性。有效的内部控制制度设计能够保证财务信息的真实与完整性。财务信息是企业会计资料的记录，企业整体经营情况、资产状况和盈利能力的现实反映。有效的内部控制制度设计能够有效地规范企业财务管理制度的运行，监督财务部门的运行机制。有效的内部控制制度设计能够为企业防范经营风险。为实现企业的可持续发展，企业需要合理高效的内部控制制度设计。

范文提纲

一、引言

二、企业货币资金内部控制概述

（一）企业货币资金内部控制的重要性

（二）企业货币资金内部控制的目标

（三）企业货币资金内部控制的主要内容

三、AT公司货币资金内部控制的现状与问题

（一）AT公司简介及其所在行业背景简介

（二）AT公司现有内控制度建设现状

（三）AT公司货币资金内部控制存在问题

1.货币资金会计控制系统管理欠缺严谨

2.货币资金内部控制职务分工不清

3.货币资金授权审批控制欠缺

四、改善AT公司货币资金内部控制问题的对策

（一）完善货币资金会计控制系统

（二）明确分工货币资金管理职务

（三）优化货币资金授权审批制度

五、结论

参考文献

[1]李春磊.对企业会计集中核算问题的思考[J].会计师. 2012(18):12-13.

[2]沈琳 任秀春.我国现阶段货币资金内部控制面临的问题及对策分析[J].中外企业家. 2015(32)：119-121.

[3]于海.浅析集团公司内部控制存在的问题及对策[J].财务管理.2015(22)：12-13.

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[14]Huanbo Qu，Chunyang Li．Empirical Research on Intemal Control Construction System of Accounting Costs in Power Enterprises Based on Big Data Perspective[J]．IOP Conference Series

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