事业单位如何进行内部控制-开题报告-文献综述-参考文献

目前，在我国财政体制改革正处于不断深入发展的阶段中，一方面对事业单位的环境产生重要的影响，另一方面也对事业单位内部的管理产生不可忽视的影响。在事业单位内部控制中，货币资金的控制活动和事业单位内部业务都具有密切的相关性，具有着极强的流动性和极高的风险性。为了对事业单位的财政管理工作进行有效的规范，为了提高事业单位的财务管理水平，必须对货币资金的内部控制工作进行完善。在我国学术界中对事业单位的内部控制进行研究，目前依然处于初期阶段中，主要的研究内容比较简单，包括了研究内部会计控制方面、研究事业单位内部控制的重要意义方面、研究事业单位货币资金的内部控制现状、目标以及对策方面。

国内研究现状

1、关于事业单位内部控制的重要意义的研究

随着研究的不断深入化，我国越来越多学者对事业单位内部控制进行研究，尤其是研究关于事业单位内部控制的重要意义。根据李认为，我国视野单位因为自身的特殊性质而存在严重的管理问题，例如管理不够严格，资产损耗量异常，缺乏有效的内部控制等等，因此必须重视加强建立和完善行政事业单位的内部管理制度。根据郭认为，必须重视所实施的内部控制制度具有有效性和实际可行性。根据实践经验分析可知，在事业单位实施有效的内部控制制度，有利于提高事业单位管理人员的防范风险意识和单位自身的风险防范能力，有利于单位自身进行错误的发现和纠正，从而避免舞弊行为的发生，也为相关的法律制度落实提供良好的环境。

2、关于事业单位货币资金的内部控制现状、目标以及对策方面的研究

根据李青春认为，现在我国事业单位的管理问题主要体现在岗位的设置缺乏有效性和合理性，岗位授权制度和实际情况不相符合，由此可见对于事业单位而言，岗位的有效设置占有着重要的位置。必须保证岗位的设置具有合理性以及有效性，从而为事业单位的内部控制的实现奠定坚固的基础。根据王慧君认为，在事业单位内部控制的过程中，对货币资金的流程进行完善和加强内部控制具有着重要的意义。在对货币资金进行加强内部控制的时候，预算管理是重点之一。因为单签我国事业单位在财政管理方面，所设置的财政资金项目过于繁杂，同时各个事业单位在管理的方式和观念上存在一定的差异，难以进行统一的管理。除了预算管理以外，还必须对报销项目加强内部控制与管理。目前多数事业单位报销项目缺乏有效的程序，已有的程序缺乏足够的控制力度。导致事业单位内部存在不合理的报销项目，间接影响了事业单位内部的货币资金管理质量和效率。

国外研究现状

在国外，受到外国资本主义扩张的影响，其国内的企业逐渐迈向集团化的发展方向。在上世纪末，集团公司经营失败案例非常多。此时COSO对集团公司经营失败的原因进行调查，发现公司经营失败和虚假财务报告等作假行为之间存在密切的相关性。导致财务报告虚假等作假行为的原因在于企业缺乏有效的内部控制，因此经过调查总结后，颁布《内部控制整体框架》[3]。在2003年，美国证券交易委员会认为COSO框架和信息披露的标准相符合，具有较高的应用价值。

二、范文提纲

引言：事业单位如何进行内部控制

一、内部控制的基本内涵和基本原理

（一）内部控制的基本内涵

（二）内部控制的基本原理

1.内部环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.内部监督

（三）事业单位内部控制的基本特点

二、我国事业单位内部控制的现状与原因分析--案例分析

（一）基本情况

（二）某事业单位内部控制现状

1.内部环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.内部监督

（二）某事业单位内部控制现存问题与原因分析

1.内部环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.内部监督

三、对策与建议

（一）内部环境的完善措施

（--通过审计委员会的建立加强内部审计独立性）

（二）风险评估的完善措施

（--从目标的设定、识别、应对三方面提高风险评估能力）

（三）控制活动的完善措施

1.货币资金方面

2.财务风险控制方面

3.业务风险方面

（四）信息与沟通的完善措施

（五）内部监督的完善措施

三、参考文献

[1]郭玲玲.关于加强行政事业单位内部控制的思考[J].财会通讯.2011（32）：102-103；

[2]李连杰.浅析行政事业单位内部控制制度建设[J].财会通讯.2011（32）：101-102；

[3] Vic Naiker,Divesh S Sharma.Former Audit Partners On The audit Committee andInternal control Deficiencies. The Accounting Review . 2009

[4] 李青春.  关于加强事业单位货币资金内部控制的探讨[J]. 党史博采(理论). 2013(01)：42； 

[5] 王惠君.  浅议事业单位货币资金内部控制[J]. 财经界(学术版). 2012(08)：49-50； 

[6] 文惠明.  工业企业货币资金内部控制风险及防范措施[J]. 中国集体经济. 2011(25)：110； 

[7] 李玉兰.  河北省中小企业货币资金内部控制问题研究[J]. 企业经济. 2011(07)：35-38；

[8] 陈洁.  浅谈地市级烟草公司货币资金内部控制风险点及措施[J]. 当代经济. 2011(08)：24-25； 

[9] 田静,张洪营,孙可畏.  高等学校货币资金内部控制问题及对策[J]. 会计之友. 2011(05)：114-115； 

[10] 李荔.  电子支付环境下的企业货币资金内部控制[J]. 西部金融. 2010(05)：70-71.