工资薪金个人所得税的纳税筹划方案及探讨_开题报告

个人所得税是对个人取得的收入征收的税，它于1799年为英国所首创，此后各国先后开征。目前，个人所得税被全世界140多个国家和地区所采用，在各国有着举足轻重的地位，已成为发达国家首屈一指的主要税收。我国自1980年公布了《中华人民共和国个人所得税法》，开始征收个人所得税，个人所得税作为一个年轻的税种，经历了一个从无到有，在发展中不断认识，不断完善。1994年中国个人所得税收入为72个亿。到2004年，达到2700多亿，坐上了中国第四大税种的交椅。其增长势头非常之大。个人所得税的纳税筹划是市场经济下的必然产物，随着经济的发展，个人所得税也将不断的完善。

邹莹在《浅谈个人所得税之工资薪金纳税筹划》中提到随着我国经济的日益发展，“工薪族”个人收入稳步增长，有关个人所得税的纳税筹划也就引起了“工薪族”的广泛关注。介绍了个人所得税之工资薪金所得税纳税筹划的意义及几种常见情况的工资薪金纳税筹划。

杨世莹在《关于工资薪金个人所得税的纳税筹划》中讲述了以合法原则为前提，利用税收优惠政策，避免在所得税的级距临界点附近出现高税负的现象，来探讨工资薪金、全年一次性奖金的个人所得税的纳税筹划的方法。

张怀周在《浅谈“工资薪金”个人所得税的纳税筹划》中提到提高企业员工的福利待遇以及采用转化税率等纳税筹划手段，增加员工的实际收入，激励员工，提高效率，最终实现企业价值最大化的目标。

居秀芳在《工资、薪金所得应纳个人所得税的纳税筹划》中讲到了工资、薪金所得税应纳的个人所得税，从“均衡月度间的奖金发放，实行年薪制的纳税筹划，合理采用非货币的支付方法、合理转化工资、薪金所得与劳务报酬所得，充分利用有关减征、免征个人所得税的优惠政策”几个方面，阐述既使公民积极纳税，又使公民减轻实际税负的纳税筹划。

从税收筹划在西方出现至今，税收筹划在西方发达国家已开展得红红火火，受到纳税人和政府的重视，理论研究和实践应用进入了比较成熟的阶段。相比之下，我国税收筹划经历了曲折的历程，理论研究也由地下活动转化为开化阶段。

在国外，税收筹划思想最早是在二十世界30年代由英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉温斯特大公”一案中提出的，并在50年代呈现专业化发展的趋势。1959年成立的欧洲税务联合会明确提出，税务专家应以税务咨询活动为中心开展税务服务，作为税务咨询重要内容的税收筹划业务从此开始在世界各地发展壮大。与此同时，关于税收筹划的研究也开始向纵深发展，各种理范文章、刊物书籍应运而生。还定期出版两本知名专业杂志：《税收管理国际论坛》和《税收筹划国际评论》。目前在欧美等发达国家，税收筹划在理论上有比较完整的研究成果，在经济实践中也得到了广泛应用，税收筹划已经进入到一个比较成熟的阶段。

通过以上文献综述总结出，正确进行个人所得税的纳税筹划对纳税人及企业经济发展具有比较重要的现实意义。

范文提纲

工资、薪金个人所得税纳税筹划的基本概况

工资、薪金个人所得税的含义

纳税筹划的含义

基本思路

充分利用税法的减免优惠政策，抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用。

合理安排发放时间，均衡各月工资收入水平。

综合考虑发放形式，充分保障员工福利，提高职工福利水平。

合理利用不同税目之间的税率差异。

我国工资、薪金个人所得税纳税筹划存在的问题及原因

我国工资、薪金个人所得税纳税筹划存在的问题的分析：1、个人所得税筹划普遍率低；2、偷税、漏税现象仍然严重；3、高水平纳税筹划人才缺乏。

原因：1、对纳税筹划的定义理解模糊；2税法不完善；3、对个人所得税筹划缺乏重视。

解决问题的建议：1、加强宣传力度，树立正确的纳税筹划观念；2、健全全国的税法制度；3、培养优秀的个人所得税纳税筹划人才。

    结束语

参考文献

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