浅析公司治理与财务风险控制_开题报告

   如何来科学的治理公司一直都是企业领导者们在不断探索及研究的方向，因为完善的企业管理体系有利于企业在市场激烈的竞争经济环境中谋求市场地位也是同各领域内的市场资本家进行战略博弈的重要工具。但是随着市场经济的快速发展和现代企业制度的建立，越来越多的企业问题也随之出现，其中最明显的问题之一就是如何来控制及预防企业的财务风险。

  人们对于公司风险管理早在20世纪50年代末就有了极大的关注，而且在那时就建立了许多关于财务风险分析框架。随着经济贸易的快速发展，各个领域行业的迅速壮大，人们对于风险意识逐渐加深。后来随着亚洲金融风暴的发生，长期资本投资公司引起的金融风波，而后由于次贷问题引发的全球性金融危机，使大家了解到了如何预防与控制财务风险对于企业与经济发展的重要性。

对于财务风险这个名词在经济学界和法学界都有着各自不同的定义，有广义和狭义之分。其中狭义的财务风险的定义为企业货币资金偿还到期债务的不确定性。而广义上的财务风险的定义为企业在财务活动发生的过程中，由于在各种难以或无法预料的控制因素作用下，使企业实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。而财务风险的主要范畴包括外汇风险、利率风险、信贷风险、负债风险、 现金流风险、市场风险等。从公司治理对财务风险的影响角度看，财务风险产生的主要原因是由于公司内部管理不当而引发的筹资、 投资、资金收回及收益分配等各方面不合理所引起的一种利益危机和企业生存危机。

对于企业管理不当而导致财务危机的例子有很多，例如美国安然、麦道夫，英国巴林银行及我国的中储棉、 中航油等。这些事件也引发了大家对公司治理问题广泛而深入的思考，体现了现今公司治理中包含的许多不健全的因素例如公司高层腐败、 董事会职能未能充分发挥、股权结构的单一、企业文化缺乏活力、管理机制不够健全等。然而，这些公司治理结构方面的缺陷与不足毫无疑问会加剧企业财务风险的发生，最终可能导致企业的衰败。

于1994年以来，虽然我国的很多企业都进行了各种公司化制度的改制，但这一系列改革对于公司的治理并未取得很好的成效，财务风险频发。究其原因，经济学家吴敬琏指出： “问题的症结在于没有建立起有效的公司治理结构。” 在现今社会日益激烈的竞争环境下，财务风险的存在无时无刻威胁着企业的生存与发展。我们只有认真地分析和研究企业财务风险形成的原因，努力找出影响企业财务风险的各种因素，完善企业相关的各种制度，才能更好地预防与控制企业财务风险的发生。 

导致企业财务风险产生的原因有很多，这些因素中有一部分是企业外部原因所导致的，也有一部分是由于企业自身管理结构不完善所引发的。其中不同的财务风险所形成的原因也不尽相同。由于企业财务人员所引发的财务风险原因有：  企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足、财务决策缺乏科学性导致决策失误等 。由于企业管理及经营所导致的财务风险原因有：董事会运作失败、产权关系和责任制度缺陷、股权与管理权过分集中和权利失衡等。

对于上述产生企业财务风险的原因我们应采取相应的措施与对策，提前预防与控制企业财务风险的发生。从企业治理结构方面可以采取的措施有：1、优化股权结构，实行多元化股权。这样可以避免股权结构单一，控制权分配失衡，同时也可以避免某些股东为谋求私利而滥用股权的现象发生。2、完善公司内部的控制机制，以便更好的解决企业内部的权利与制衡的问题。3、优化人才选拔机制及激励机制，对于企业人员加强风险知识的培训，增强企业财务人员的财务风险意识。4、健全公司各种规章制度，以确保中小股东的利益。5、建立健全的监督体系，确保审计部门的独立性等。

在现实生活中公司治理与财务风险控制的关系密不可分，企业的利益就是企业生存的根本。公司整体治理与公司财务风险控制相辅相成，通过完善公司的体制与管理，切实防范和控制企业财务风险问题的发生，最终实现企业价值利益的最大化目标。我想通过学习与查阅资料来了解公司治理结构中各要素对企业财务风险的影响，并且能得出对应的措施与方法，最后得出如何来科学的治理公司以达到企业能更好的实现价值最大化目标，进一步来完善公司治理结构和加强财务风险防范和控制的建议与措施。

二、范文提纲

公司治理概述

（一）公司治理的基本理论及现状

二、财务风险

（一）财务风险的定义

（二）财务风险产生的原因

1、财务风险产生的内部原因

2、财务风险产生的外部原因

三、公司财务风险产生的个案分析（举例几个案例，写范文时可能有所修改）

（一）美国安然公司案例阐述

1、财务风险成因分析

（二）中储棉事件案例阐述

1、财务风险成因分析

（三）德隆集团案例阐述

1、财务风险成因分析

四、总结公司治理中哪些因素会导致财务风险的产生

（一）财务人员风险意识的缺失

（二）财务决策人员的决策失误

（三）股权结构单一、控制权配置失衡

（四）产权关系和责任制度缺陷

（五）监管机制不到位

五、基于公司治理结构的完善对公司财务风险的控制

（一）不断优化股东结构

（二）提高企业对财务管理外部环境变化的适应能力和应变能力

（三）做好企业的财务预算管理工作

1、完善企业内部的财务预算管理组织

2、科学合理的制定企业财务预算目标

（四）提高财务人员的风险意识

（五）理顺企业内部的财务关系，做到责、权、利相统一

（六）建立健全的监督制约机制，保证审计部门的独立性。

六、总结

三、参考文献：

[1] 宋常.财务风险防范[M].北京：中信出版社，2012.

[2] 王中杰.公司财务治理[M].北京：中国发展出版社，2011.

[3] 王文钦.公司治理结构之研究[M].北京：中国人民大学出版社，2005.

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[5] 于富生，张敏.公司治理影响公司财务风险吗?[J].会计研究， 2008（10）.

[6]  李维安，武立东.公司治理教程[J]教育部研究生工办公室推荐

［7］ 孙运珍. 企业财务风险成因及防范浅析 ［J］． 中国农业会计，2010( 5)

[8]林芳,勒永新.浅析企业财务风险的成因及规避对策[J].财政金融,2011(02). [9]鲁静.浅谈如何有效控制企业财务风险[J].财政金属,2011(35).

[10] 刘小英。企业财务风险的识别与防范[M].北京：中国地质出版社，2002。