浙江省中小板上市公司内部控制信息披露的问题及对策_开题报告

一、文献综述

随着社会主义市场经济的不断发展和改革开放的持续深化，我国证券市场已经走过20多年的发展历程，截止2016年底仅A市的总市值已经达到50.62万亿元人民币，其规模不断扩大，对经济的影响持续增强。2001年美国爆发的安然事件，引发了全球对内部控制机制的极大重视，内部控制的信息披露问题也引起了社会各界的广泛关注。关于上市公司内部控制信息披露问题的国内外相关研究如下：

（一）国内研究现状

内部控制信息披露是信息披露的一个重要组成部分，目前我国相关法律法规没有对内部控制信息披露的概念给出明确的定义。

陈建丝（2014）在“我国上市公司内部控制信息披露问题”一文中通过剖析了我国上市公司内部控制信息披露现状,指出了我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,旨在为提高上市公司内部控制信息披露质量、建立健全上市公司和监管机构信息披露机制提供参考,从而阐扬内部控制信息在证券市场上的积极作用。

陈志云（2014）在“我国上市公司内部控制信息披露的研究--基于18家上市证券公司公布数据”一文中表明我国虽然一直对市场的腐败严厉把关,但是仍旧出现不少的会计丑闻、管理失当,甚至是直接欺诈,针对这一现状,本文就内部控制信息披露问题进行探讨,利用图表对我国上市公司内部控制信息披露现状进行了评价,分析了其中存在的客观缺陷,提出了合理的改进建议。

张慧（2016）在上市公司内部控制信息披露的问题及对策探索”一文中以上市公司为研究对象,就其内部控制信息披露展开研究。通过对上市公司内部控制信息披露问题的深入分析,探寻了其完善建议。希望通过以下研究对提升企业信息披露质量,帮助企业在激烈的市场竞争中得以取胜具有一定的借鉴意义。（二）国外研究现状

Abdel M Agami(2014)在“Reporting on Internal Control Over Financial Reporting.”一文中通过调查分析上市公司内部控制信息披露的现存情况,找出内部控制信息披露制度存在的问题,,最后提出改善内部控制信息披露的策略。

 Hermanson（2015）在“Related to Internal Control Disclosure: discussion of Ashbaugh Collins.”一文中表明内部控制信息披露与公司绩效之间存在显著正相关,内部控制信息披露程度越高,行为越主动,其财务绩效也就越好。引导上市公司内部控制信息披露有利于提升上市公司绩效。

Ashbaugh,Skaife（2013）在“Intemal Control weakness and Cost of Equity:Evidence from SOX Section Disclosures.”一文中通过大量调查样本的相关财务数据入手研究上市公司内部控制信息披露问题,量化影响内部控制信息披露因素。研究表明,设置审计委员会、上市地点、年度以及公司控制权、董事会规模对内部控制信息披露具有显著影响,并提出相应对策、建议。

随着投资者和政府部门对上市公司内部控制的状况关注程度与日俱增，对上市公司公开披露内部控制信息的要求也越来越高。中小企业板块自在深交所上市以来，得到了社会各界广泛的关注，但是中小企业板块发展历程短，业绩较不稳定，同时股权比例不合理，普遍存在“一股独大”、“家族企业”现象，增加了中小企业板块上市公司的财务与经营风险,中小企业板块上市公司对内部控制信息披露的执行情况也存在着较多问题。

本文从内部控制和内部控制信息披露的概念入手，通过研究浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露的有关报告，了解浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露的现状，分析浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露中存在的主要问题，并针对存在的问题提出相应的解决对策。

二、范文提纲

一、引言

二、内部控制和内部控制信息披露概论

（一）内部控制和内部控制信息披露的概念

1.内部控制

2.内部控制信息披露

（二）委托代理理论与内部控制信息披露

（三）决策有用理论与内部控制信息披露

 三、浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露的现状

（一）我国上市公司内部控制信息披露的制度规范

1.商业银行上市公司内部控制信息披露的规定

2.一般性上市公司内部控制信息披露的规定

3.中小企业板块上市公司内部控制信息披露规定

（二）浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露现状

1.内部控制信息披露的整体情况

2.年报内部控制部分对内部控制信息的披露

3.所披露的内部控制自我评价报告的审计情况

4. 对企业内部控制自我评价报告所出具的审计报告的具体情况

四、浙江省中小板块上市公司内部控制信息披露存在的问题及改进措施

（一）缺乏专门针对中小板上市公司内部控制信息披露规范指引

（二）内部控制自我评价报告信息含量仍然较低，分析和利用价值也偏低

（三）内部控制自我评价报告的审计监督不足

（四）内控审计报告的质量和规范性有待提高

三、参考文献

[1]陈建丝：“我国上市公司内部控制信息披露问题”，《国际商务财会》，2014年第9期。

[2]陈志云：“我国上市公司内部控制信息披露的研究--基于18家上市证券公司公布数据”，《江苏商论》，2014年第33期。

[3]张慧：“上市公司内部控制信息披露的问题及对策探索”，《产业与科技论坛》，2017年第6卷第3期。

[4] Abdel M Agami.”Reporting on Internal Control Over Financial Reporting.”The Ohio CPA journal . 2014 .

[5]Hermanson.”Related to Internal Control Disclosure: discussion of Ashbaugh Collins.” Journal ofAccounting and Economics . 2015. 

[6]Ashbaugh,Skaife.”Intemal Control weakness and Cost of Equity:Evidence from SOX Section Disclosures.”. 2013.

[7]钱波：“我国上市公司内部控制信息披露的实证研究”，《现代经济信息》，2013年第14期。

[8]王琳囡：“我国上市公司内部控制信息披露研究”，《财经纵横》，2017年01期。

[9]刘罄竹：“我国上市公司内部控制信息披露问题研究--以2012年煤炭采选业为例”，《中国商论》，2013年第15期。

[10]戚俊杰：“我国上市公司内部控制信息披露的探讨”，《特区经济》，2013年第7期。

[11]唐宝珺：“中国上市公司内部控制信息披露状况分析——来自境内外同时上市公司的数据”，《齐鲁珠坛》，2016年2期。

[12]杨雪，孙靖超：“中美内部控制信息披露比较研究——基于纽约证券交易所中国上市公司的考察分析”，《税务与经济》，2016年第4期。