企业现金流量风险控制_开题报告

一、国内研究分析

根据《统计上大中小微型企业划分办法》将企业划分为大型、中型、小型、微型企业。在我国2018年开展的经济普查结果中，我们可以明确的看出中小型企业数量占比我国企业数量的99%，为我国GDP总量做出了巨大贡献。我国中小企业能站立群雄，提高我国GDP总量，跟中小企业的发展是离不开的。

建立中小企业需要现金的投入。企业构建、租赁厂房、购买设备、购买原材料、外加工、制造商品等环节均需要资金的投入；商品制成后，开始销售，收回货款，是资金的收入；未销售完的商品形成库存，在尚未收回货款时，库存堆积时，现金流动就会停滞，停滞的现金流，就无法进行下一环节的再生产。现金流是一个循环的过程，每一过程中缺乏资金都是无法开展的。

我国的中小企业对于现金流量的管理存在以下问题。我国中小企业大多由家庭企业构成，创业者是企业的最大股东也是领导人，他们过于注重销售的利润，而忽视现金流的管理。一旦在运营过程中，资金周转紧张，就不得不依靠银行贷款，现金的回流抵不上银行贷款的利息与成本。或是因为中小企业的信用等级低，能从银行贷款的金额少，不得不采用民间贷款，与银行贷款利息相比会更高。长此以往，企业就会进入恶性循环，最终走向破产。

为企业领导者更清晰看清企业的现金流量，设置现金流量表，反应一定期间内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生的影响的财务报表。现金流量表能清晰的反映处于各个环节中的现金流入流出情况，能分析企业短期偿债能力，分析经营活动现金流量存在的问题，评价企业的实现利润、财务状况和财务管理等，这些都是属于企业的内部现金流量管理。

我国政府为了更好地扶持中小企业的发展，出台扶持中小企业发展的法律和政策措施，颁布很多相关的扶持政策，如税收减免、金融支出、健全担保和鼓励上市等，采取积极措施缓解中小企业融资困难，积极推动中小企业结构调整和优化升级，大力加强服务体系建设，积极推进中小企业国际交流合作。

二、国外研究分析

随着经济的发展，中小企业在其中的表现日益突出，即使各国对中小企业的界定标准不同，但是也不影响中小企业在各国中的扮演的至关重的角色。

在国外，直接报告关于现金流量的信息是20世纪70年代开始的，1987年，美国财务会计准则委员会要求将现金流量表添加至财务报表中。1991年，英国发布财务报告准则第1号准则。国际会计准则第7号准则原被称为财务状况变动表，经1992年修订后改称为现金流量表。20世纪90年代初，现金流量表才得到广泛采用。除了对现金流量表的研究，现金流量管理的另一个研究侧重点是现金流量指标，即各种财务比例、但是这些指标比较零乱，没有形成体系。

在美国，美国中小企业是技术创新重要的力量，美国联邦小企业管理局（SBA）为中小企业提供融资方面的服务和担保，美国政府还为中小企业提供低息贷款和贷款信用担保，建立了完善的中小企业服务体系和制度[5]。

在日本，日本经济的迅速发展，为中小企业发展提供了广阔的空间，科技革命促进了中小企业的大发展，日本有专门的管理机构指导中小企业的发展，有完善的法律环境保护和扶持中小企业的发展，制定《中小企业信用金金库法》，以解决中小企业资金短缺问题等[6]。

在德国，德国中小企业主要由家族企业构成，德国政府为其中小企业的发展设立专门的管理机构，制定出台相关扶持和资助中小企也的政策，适当减免税收，免费培训等[7]。

不同国家中小企业的构成和发展存在的问题，都是不同的，所应对的措施也都不经相同，针对不同国家中小企业存在的问题，做出了不同的措施，但是有一点事相同的，积极鼓励中小企业的发展，为中小企业的发展提供良好的环境和法律保护。

范文提纲格式

前言

一、中小企业现金流量

（一）现金流量的含义

（二）现金流量的作用

（三）现金流量的循环

二、我国中小企业现金流量管理存在的问题

（一）对现金流量重视不足

（二）流动资金补偿不足

（三）资金积压导致现金流停滞

（四）缺乏对融资环节的控制

（五）现金回收难

三、我国中小企业现金流量管理存在问题的原因

（一）管理层意识不足

（二）不善于利用现金流量表

（三）不善于利用内部融资

（四）对现金回款率控制的缺乏

四、完善我国中小企业现金流量管理的对策

（一）做好基层管理工作

（二）编制现金预算

（三）加强现金流控制

（四）强化现金流量管理意识

结束语

C. 参考文献

著作：

[1] 张燕.企业如何巧管现金[M].北京：中国经济出版社，2012

[2] 刘晓斌.现金为王-企业危局求生的破冰之斧[M].武汉：武汉大学出版社，2009

[3] 东方营销培训管理中心.如何处理回款难题[M].北京：中国经济出版社，2010

[4] 许江波.销售与收款内部控制-理论·实务·案例[M].大连：大连出版社，2011

[5] 陈湛匀，美国中小企业发展模式简析[EB/OL].(2019-01-23) [引用日期]. s://wenku.baidu.com/view/e6543e7c6d85ec3a87c24028915f804d2b168786.html

[6] 聚考拉，日本中小企业的发展[EB/OL].(2018-10-05) [引用日期]. s://wenku.baidu.com/view/f730e53126d3240c844769eae009581b6bd9bdcb.html

[7] 中德合作山西信息平台，【学员资讯】谈谈德国的中小企业[EB/OL].(2017-09-08) [引用日期]. :// .sohu.com/a/190607395_99949551