浅议高新技术企业税务筹划问题开题报告

一、国内研究现状

刘爱明（2018）信息技术飞速发展背景下，以先进技术为支撑的高新技术企业迎来了良好的发展机遇，相比较常规的生产企业或者工业企业，高新技术企业在经营中以先进技术为支撑，强调通过现代高新技术来提高生产效率，实现自身的健康发展，其财务管理呈现出高风险、高收益的特点。基于此，企业应该做好财务战略管理以及税收筹划工作，以此来实现自身的可持续发展。

王险峰（2017）高新企业本身是以先进技术为支撑发展起来的新型企业，与一般企业一样，在发展过程中同样需要经历初创期、发展期、稳定期和衰退期四个阶段，每一个阶段都应该有与之相对应的财务管理战略。

季松（2018）对于高新企业而言，财务管理战略设置的重要目的，是为了实现经济利益的最大化，而税收筹划的重要目的，是为了能够帮助企业在合法范围内，减少税收负担，最终目的依然是实现最大的经济利益，因此两者在目标上具有高度一致性。财务管理战略能够在一定程度上决定企业税收筹划的方向，其实施则需要取决于企业战略制定方向，三者相互牵制、彼此促进。

王燕（2018）高新企业发展的不同阶段会对应不同的财务管理战略内容，其与税收筹划的关系也存在一定程度的差异性。首先是筹资战略，要求对企业发展中所處的内部及外部环境状况进行全面分析和观察，以适应企业发展需求的角度，做好筹资目标、筹资原则、筹资渠道等的长期筹划，这一点在企业初创期和发展期尤其重要。

张彤（2016）对于高新企业而言，筹资方式不同，产生的税负也会有所不同，要求企业从自身的实际情况出发，做好多种筹资方式的对比，从中挑选出优势明显的筹资方式，在保证税收筹划效果的同时，也可以有效降低筹资成本，保证税后利益的最大化；其次是投资战略，即企业在自身发展过程中，为了能够对投资目标、投资原则、投资规模等问题进行解决所做出的战略活动。

高允斌（2018）投资战略主要体现在企业初创期、发展期和稳定期，企业需要对投资形式、投资地点以及纳税人身份等进行衡量，于投资前，通过合法手段来对利润进行确定，掌握相应的税收优惠政策，对其进行合理利用，提升税收筹划效果;然后是股利战略，其本身是收益分配的重点，能够对股利战略目标、股利发放比例以及股利发放时间等问题进行解决，与筹资和投资活动关联密切，会出现税收筹划执行。

孙钢（2019）高新企业在资金筹资的过程中，可供选择的方式有很多，如发行股票、债券、租赁、赊购等，对比而言，债券属于直接的债务关系，筹资速度快且融资成本低，发行的主体可以是国家或者公共团体，也可以是企业，与之相比，股票发行的主体只能是股份制企业，适用性不强。

邹国金（2018）不同企业会采取不同的投资方式，适用的税收减免政策也会有所不同，因此，高新企业应该从自身的注册类型、注册区域以及投资行业等着眼，制定出多种不同的投资方案，通过综合比对选出最优方案，实现对税收负担的有效控制。

张中秀（2018）收益分配战略包含了股利分配和资本收益管理，高新企业需要于年终收益分配环节进行纳税，股利分配政策会直接影响纳税的多少，因此，在开展税收筹划的过程中，高新企业应该进行免税收入等相关费用的扣除，通过亏损年限进行弥补，同时需要确定好相应的股利分配形式，以现金股利和股票股利为例，前者需要股东缴纳个人所得税，后者不需要，也不会像前者一样，减少企业留存收益，不过会对股东的权益结构造成影响。

二、国外研究现状

Kopczuk W（2007）高新企业进行纳税筹划，一方面有利于政府对高新企业经营发展的管理與监督。另一方面有利于高新企业自身通过合理的税收筹划减少企业的成本支出。做好对高新企业的成本管控，这样企业可以有更多的资金来运用到企业建设中去，从而有利于企业实现自身经营的目标，实现利润的最大化。

Jennifer, L（2012）现代企业发展最重要的就是核心竞争力，核心竞争力的提高，有利于企业在市场角逐中获得成功。高新企业通过合理的纳税筹划，不但可以实现自身对内部成本的管理，还可以增强高新企业资金流动性，让企业的发展可以更加的灵活，从容，不断提高自身的整体运营管理水平，从而可以循序渐进的提高企业自身的竞争力，实现企业的发展。 

Scholes M S（1990）针对高新企业纳税筹划中存在的风险问题，在提高纳税人员的业务水平基础之上，还要建立健全纳税筹划风控体系。做好对纳税筹划的风险控制。高新企业要在纳税筹划工作中，明确工作职责、强化对政策的学习。还可以有针对性的建立起高新企业纳税筹划风控系统，通过风控系统来做好对纳税筹划的风险管理。

综上所述：高新企业要学会对减税技术、退税技术、免税技术、分割技术等纳税筹划技术的运用，学会通过运用相关技术来提到企业的纳税筹划水平。改变以往纳税筹划模式单一的问题，使企业的纳税筹划方式更加多样化。要注重不同增值税项目的税收筹划，要分开核算，提高企业税收筹划的科学性。制造业是中国国民经济发展的重要构成部分，对中国经济的发展有着举足轻重的作用。随着我国经济发展的不断转型，在新时期，高新行业发展需要克服的问题也在不断增加，如果做不好自身的内部管理，其在外部市场竞争中就很难获得发展优势。高新企业通过完善的纳税筹划，可以对企业内部实行优化管理，有利于推动企业的经营。因此，高新企业必须要做好纳税筹划管理，克服纳税筹划过程中的问题，只有这样才能够不断推动中国高新企业的进一步发展。 

B. 范文提纲

一、 探讨税收筹划策略的重要意义

二、 映山红高新技术有限公司税收筹划现状问题

（一）税收筹划意识有待进一步提升

（二）税收筹划专业人才不足

（三）税收制度有待进一步完善

1.税收筹划组织结构不明确

2.税收筹划操作性不强 

3.税收筹划流程设计不科学

三、完善映山红高新技术有限公司税收筹划的策略建议

（一）基于企业组织形式视角下的所得税筹划

（二）税收优惠政策的充分利用

（三）完善税收筹划制度

1.准确区分偷税漏税和税收筹划

2.协调税收筹划组织结构

3.正确把握会计制度和税法规定

结语

参考文献

C. 参考文献

[1]刘爱明,刘冬荣.对税收筹划途径的影响及其对策探析[J].经济导刊,2018(10）:102.

[2]王险峰.下企业所得税税收筹划[J].商业会计,2017(02）:9.

[3]季松,季然.新税制环境下企业流转税税收筹划探析[J].中国流通经济,2018(06):77.

[4]王燕.税收筹划与企业的合理运营[J].中国集体经济,2018(01):61-62.

[5]张彤,张继友.《如何做税收筹划》[J].大连理工大学出版社,2016(02):27-28.

[6]高允斌.新法新规下如何进行税收筹划[J].企业管理,2018(08):43.

[7]孙钢.我国企业所得税优惠政策的设计思路[J].中国财政,2019(09):66-67.

[8]邹国金.“两法”合并,所得税筹划展露新机[J].财政与税收,2018(05):54.

[9]张中秀.《税收筹划案例点评》[J].企业管理出版社,2018(6):8.

[10]盖地.《纳税申报与税收筹划》[J].立信出版社,2019(02):44-45.

[11]王莉丽.论新形式下的企业所得税税收筹划[J].时代经贸,2017.09（第五卷）:29-31.

[12]杨宏.背景下企业所得税税收筹划的思考[J].湖南财经高等专科学校学报,2018.11:103.

[13]翁武耀.不征税收入具体问题探析[J].吉林财税高等专科学校学报,2018.05:121.

[14]江敏.下企业性质选择的税收筹划[J].广东财经职业学院学报,2018.11:55.

[15]王艳青,沙娟.对新企业所得税实施后税收筹划的探讨[J].商场现代化,2018.10:22-23.