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浅谈企业内部控制制度——以嘉善利曙精密模塑有限公司为例_开题报告

Ktbg18163 浅谈企业内部控制制度——以嘉善利曙精密模塑有限公司为例_开题报告一、国内研究现状国内学者们对内部控制的研究主要包括以下几个方面:(1)企业内部控制与企业管理的联系:企业内部控制与企业管理的联系,其本质上就是企业内部控制制度和制度体系之间的关联,依据目前各公司的标准,企业进行相关的经营发展..
浅谈企业内部控制制度——以嘉善利曙精密模塑有限公司为例_开题报告 Ktbg18163  浅谈企业内部控制制度——以嘉善利曙精密模塑有限公司为例_开题报告


一、国内研究现状
国内学者们对内部控制的研究主要包括以下几个方面:
(1)企业内部控制与企业管理的联系:企业内部控制与企业管理的联系,其本质上就是企业内部控制制度和制度体系之间的关联,依据目前各公司的标准,企业进行相关的经营发展,内部控制可以有效提高综合管理,关键是要落实到企业决策的具体实施领域,落实到企业管理计划的具体执行当中,为此,要加快完善企业内控机制。根据研究可以看出,企业综合管理和内部控制之间紧密关联,是制约企业发展的关键因素。
(2)内部控制制度的理论:我国制定的内部控制标准,包括证监会发布的“证券公司内部控制指引(2003)”、中国人民银行发布的“商业银行内部控制指引(2002)”、中国内部审计协会发布的“内部审计准则——内部控制(2003)”,其核心目标也与COSO框架一脉相承。学者储稀梁对COSO内部控制的形成原因、主要方面进行了阐述,在此基础上,对内控相关研究阶段进行了划分:一是内部制约方面的相关研究,二是内控体系方面的相关研究,三是内控架构方面的相关研究,四是内控整体架构方面的相关研究。根据研究可以看出,COSO内控架构的重要方面:一是企业实行控制的内部环境,二是企业实行控制的相关风险隐患评定,三是具体执行内部控制的过程,四是内部控制相关资料的共享,五是针对内部控制的综合监管。
(3)企业内部控制制度与风险管理的关系:学者韩洪灵、郭燕敏、陈汉文以风险导向理论为基础建立理论数据模型,剖析企业如何通过创新监督制度和监督形式来进行内部控制。而对风险管理和企业内审控制的理论进行追根性探析,发现这两个理论的关键点在于给企业如何对经营生产中可能遇到的风险予以规避,只有正确管理企业在经营过程中可能遇到的风险,才能完善整个企业的管理体系。根据研究可以看出,企业必须要防范于未然,有忧患意识,尽快尽早建立风险的内部防控体系。
(4)内部控制制度具体案例分析:学者金承东针对浙江省二建建设集团安装有限公司自身情况制定的内部控制制度,并尝试构建了内部控制评价系统。学者杨华、相力华通过广电集团的操作案例,研究应如何构建企业内控的评估机制,进一步改进相关制度,使其更加科学完善。针对具体案例的分析可以看出,内部控制的制度及管理是通用的标准,但是在企业实行过程中不能一味照搬照抄,应根据企业实际情况制定符合企业实际情况的制度执行标准。

二、国外研究现状
内部控制制度早期从美国传出,上世纪中期由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会,旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因,并寻找解决之道,上世纪末,COSO委员会发布《内部控制整合框架》。现今国外的内部控制框架大都源自COSO,比如拿大的CoCo、英国的Cadbury报告、国际内部审计师协会的SAC、信息系统审计与控制协会的Cobit等。
国外对内部控制的研究主要集中在两个方面,第一个方面是影响内部控制的因素,第二个方面是企业实施内部控制的效果。
(1)影响内部控制的因素:在内部控制和审计机构的联系上,审计机构的独立状况、财务专业人士的数量和企业内部控制是负相关的关系。
在公司治理上,企业内部控制制度的水平越高,企业在内部控制方面越不容易出现相关问题。研究结果显示,企业的董事会、审计机构中会计专业人员占有的比例越高,那么企业内部控制实质性缺陷披露的可能性就会降低,同时,企业的董事会和审计机构的性质,和企业内部控制总体水平有着密切关系。
在绩效工资对内部控制的影响方面,首席执行官和首席财务官期权组合与长期激励计划对股票的价格变化的敏感度和内部控制缺陷倾向性呈负相关关系,首席执行官、首席财务官的期权组合与长期激励方案中,其工资薪酬中对证券价格的变化敏感长期激励计划越少,公司管理层的监督力度则越严,内部控制的水平就越高。把内部控制方面的误差分为两个方面,分别是信息技术控制偏差和人为控制偏差。对于信息技术控制中的误差,管理层如采取认可策略,那么高级审计人员便会降低对缺陷显著性的评估,而人为的控制误差,无论其管理层采取容许或拒绝,都不会降低高级审计师对评估缺陷的显著性。
根据研究可以看出,内部控制水平较差的企业通常具有以下特点:一是企业规模相对较小,二是企业长期亏损或盈利能力不高,三是企业正处于高速发展期,四是内部控制制度不够健全,上述特点也是影响内部控制的关键因素。
(2)企业实施内部控制的效果:在企业进行内部控制推进中,有多种反映效果,一种是认为能够积极推动企业发展,另一种则认为能够制约企业发展。
在积极推动方面,财务信息的真实性和实用性,能够在降低企业资本领域相关支出方面产生积极影响。企业内控水平和会计信息有着必然联系,当一家公司的内控体系不够完善,内控水平较低,那么财务领域有关情况的真实性就会降低,会计方面相关信息的真实性同样受到影响。同时,审计人员对内控情况开展评价,也能在很大程度上提升审计结果的准确性。对企业内控情况进行及时有效披露,能够起到监管效应,降低管理层和投资者之间的委托代理问题,保证公司目标的实现。内控水平较低的企业,应该加大债务领域的融资力度,优化企业财务结构。对内控方面的问题进行及时公布,能够使得企业理人员和广大投资人员及时了解相关情况,同时推动企业的外部融资工作。及时对内控问题进行完善,能够提升企业会计资料的水平,提高广大投资人员的投资积极性。
在消极影响方面,有些国外的研究学者认为强化企业内控加大了综合投入。通过以萨班斯法案的实施情况为重点开展了系统研究并指出,其他国家的企业在美国如果上市,那么综合回报情况相当较低,而没有上市的企业的综合回报情况则较高。由此看出该法案的落实加大了上市企业的支出。按照萨班斯法案的要求,如果企业的相关审计工作不能让其他外部审计机构开展,则会加大公司的相关支出。萨班斯法案的执行,导致小型企业加大了相关支出,导致一大批企业不再向美国证券交易通报有关情况,进入次级市场。
根据研究可以看出,企业的会计内部控制制度在一定程度上推动会计工作的有效全面开展,所以对会计内部控制制度进行不断的完善,可以从根本上提高企业的管理水平,提高企业的经济效益,为企业的发展保驾护航。

B. 范文提纲格式

引言:浅谈企业内部控制制度
一、企业内部控制的目的和重要性
(一)企业内部控制的目的
(二)企业内部控制的重要性
二、企业内部控制的现状
三、企业内部控制存在的问题及原因分析
(一)企业内部控制存在的问题
(二)企业内部控制现状成因分析
四、嘉善利曙精密模塑有限公司内部控制的建议
(一)企业公司简介
(二)企业内部控制存在问题及解析
(三)企业内部控制问题的解决措施
五、结语

C. 参考文献

[1]Krishnan.Audit Committee Quality and Internal Control:An Empirical Analysis.The Accounting Review,2005,80(2):649-675.
[2]韩洪灵,郭燕敏,陈汉文.内部控制监督要素之应用发展-基于风险导向的理论模型及借鉴[J].会计研究, 2009(08): 73-79.
[3]谌芳.我国企业内部控制存在的问题和解决措施[J].企业改革与管理,2018(01):39-40.
[4]缪艳.浅析我国企业内部控制存在的问题及解决措施[J].现代经济信息,2017(08):70.
[5]陈勇.试论中小企业内部控制的问题及解决措施[J].中国国际财经(中英文),2017(05):40-41.
[6]陈静.经济新常态下企业内部控制存在的问题及解决措施探究[J].中国商论,2016(33):92-93.
[7]孙来敏.经济新常态下现代企业内部控制存在的问题及解决措施研究[J].全国商情,2016(19):25-26.
[8]徐崇钦.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J]经济师,2017(12):285-286.
[9]周在霞,耿明,杨鑫.内部控制[M]上海:立信会计出版社.2010:5
[10]金承东.行政事业单位加强内部控制的途径探究[J].行政事业资产与财务,2018 (24):39-40.
[11]姚桂霞,王梦迪.行政事业单位内部控制现状分析与对策[J].中国矿业,2018 (12):195-197.
[12]赵中敏.贯彻落实事业单位内部控制制度的思考[J].现代营销(下旬刊),2018 (12):141-142.
[13]杨华,相力华.关于推行广电集团内部控制制度的设想和建议[J].商,2016 (33):21.


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