民营企业内部控制方法研究—以浙江金垒锁业有限公司为例_开题报告

（一）国内现状

随着我国社会主义市场经济改革的不断深入，市场经济体制得到不断完善，中小企业在我国国民经济中的地位日益提高，成为我国经济增长的重要力量。然而在竞争激烈、市场环境变幻莫测的大环境中，中小企业在前进的道路上遇到瓶颈，其内部控制的问题日益突出。

刘秋云(2015)在《 M建筑公司ERP环境下会计内部控制研究》中提出一个以系统的、科学的管理思想为指导，以信息环境作为环境变量，将目标与会计内部控制目标相融合，根据组织结构细化控制层级，从风险管理角度设计的三维立体的会计内部控制体系，具体设计了资金控制、合同管理、物资管理等内容，同时提出该体系运行的保障措施，如健全资金管理体系、实行内部会计委派制、提高管理系统的安全性等。充分的将会计内部控制与企业实际操作密切联系。

刘慧萍(2009)在《小企业内部控制问题研究》中提到，有效的内部控制是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位的控制。内部控制能否有效，关键看企业员工有没有内部控制观念，只有全体员工都树立控制观念，自觉执行内部控制才能实现建立内部控制的目的。同时，内部控制是死的，人是活的，再与时俱进的内部控制也不可能与众人瞬息万变的思维同步；再人性化的内部控制，也不可能控制每个人的欲望；再完美的制度，如果没有执行也只是一纸空文。总之，必须树立人员内部控制的观念，才能让执行过程顺畅无阻。

潘映桦(2015)在《内部控制为导向的中小企业财务管理研究》中提出，中小企业在我国国民经济中的地位日益提高，成为我国经济增长的重要力量。然而在竞争日益激烈的，市场环境变幻莫测的大环境中，中小企业在前进的道路上遇到瓶颈，其中，缺乏内部控制的财务管理是亟待解决的问题之一。其从内部控制导向的基本概念出发，研究中小企业内部控制与财务管理之间的关系，对内部控制的财务管理提出了许多针对性的建议。

吴小兵(2011)在《论企业会计内部控制的基本对策》中指出建立健全企业会计内部控制的整体机制、加强监督，保证会计内部控制过程的有效运作，开展内部审计，强化事前监督、事中控制和事后处理，加强对企业会计内部控制的外部监管，这些策略，对促进企业管理的现代化，实现企业的可持续发展，都具有积极的作用。

沈国华(2014)在《会计内部控制存在的问题及对策》中对制定会计内部控制制度做了说明，提出要严格遵守国家的有关规定，结合企业自身的实际情况，并处理好内部控制与内部审计以及各管理层之间的关系，充分发挥会计内部控制的作用。

刘明中(2014)在《 内部控制：力促权责一致，有效制衡》提出建立和实施内部控制的核心是落实好权责一致、有效制衡，充分体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求。同时，提出完整的内部控制制度体系架构可分为三个层次，第一层次是《基本制度》，即官方内控体系的总则和纲要；第二层次由八个专项内部控制办法构成，规范各单位间的一级业务流程；第三层次是单位内部操作规程，规范内部的二级业务流程。从而完整的落实内部控制工作，提高效率，又相互协调制约。

杨瑞(2010)在《网络环境下会计内部控制框架构建研究》中提到进入21世纪以来，信息技术得到突飞猛进的发展，尤其是互联网的发展极大地改变了当代企业的运营模式，使企业的会计信息系统面临前所未有的挑战，ERP、电子商务和网络财务的推广使得传统方式下的会计内部控制已不能满足企业经营管理决策的需要，迫切需要建立网络环境下的会计内部控制体系。

桑娟（2013）在《我国企业财务报告内部控制研究》中论述了我国企业财务报告内部控制方面的主要问题，同时考虑到我国具体情况，提出一些措施和建议。提到我国企业财务会计工作的重点是财务的内部控制，并提出运用风险基础评价法对财务报告内部控制进行评价。

王金干（2012）在《中小企业会计内部控制的实施》中提到企业会计内部控制是企业管理的重要内容，完整有效的企业会计内部控制制度有助于增强企业的竞争力，最终增加企业的经济效益。中小企业是我国经济建设的主力军，中小企业的会计内部控制水平直接影响着中小企业自身的经济效益，最终也会影响到我国经济发展水平。会计内部控制是现代企业管理的核心，不断完善自身的企业会计内部控制制度是我国中小企业未来发展的必然选择。

（二）国外现状

基于国际上各大会计事务单位的大变动，国外各大视角关注的焦点从企业的外部环境转向企业内部财务控制机制上。由于内部审计在企业经营管理中处于极其重要的地位，它既是企业内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主要手段，因此，人们把内部审计当作 “企业良心”，当作维护企业道德文化的最后一道防线，所以，制度、监督与协调成了内部控制的关键。

罗伯特.蒙克斯与尼尔.米诺(2004)的《公司治理》也有提到两权分离的利与弊，层层授权使决策时间和环节增多，对决策效率有负面影响；代理过程中委托人和代理人利益的冲突，也降低了经营绩效。但不可否认，专业化的内部管理有可能提高决策科学性。现代公司的所有权与控制权实现了分离，控制权由所有者转移到管理者手中，而管理者的利益经常偏离股东的利益。这也在一定程度上影响了企业内部控制水平的提升，限制了有效管理的发展。所以内部控制与公司治理之间的关系研究也是提升企业内部控制水平的重要组成部分。

（三）研究目的与意义

内部控制制度是现代企业、事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业、事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。任何一个单位，尽管规模大小不一，企业性质特点不同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。

内部控制是企业经营管理的“家法家规”，是企业防范风险、控制舞弊的“防火墙”，只有建立和实施科学的内部控制体系，才能提升风险防范能力，实现企业可持续发展战略。因此，企业内部控制的有效性是监管部门、管理层与投资者关注的重要对象，其披露质量的高低无论是对企业内部管理还是外部信息使用者都有着非常重要的意义。

本文通过研究企业内部控制的制定、实施方法，结合我国中小企业现状来探讨如何提高企业会计内部控制的水平，改善提升企业管理水平，从而形成一个中小企业内部控制管理模式，为社会经济转型升级提供辅助，有效改善中小企业运营困境，提升企业品质。

二、范文提纲

引言

一、相关理论回顾

（一）内部控制概念

（二）内部控制的发展

（三）内部控制的构成

二、我国民营企业内部控制现状和建立原则

（一）我国民营企业内部控制现状分析

（二）内部控制的设计原则

三、案例探讨研究—浙江金垒锁业有限公司

（一）浙江金垒锁业有限公司简介

（二）浙江金垒锁业有限公司的内部控制分析

（三）对完善浙江金垒锁业有限公司内部控制的建议

四、完善内部控制方法的思考

（一）对控制环境影响力的分析

（二）风险评估，择优选取方法

（三）信息沟通，确保交流渠道

三、参考文献

[1] 刘秋云.M建筑公司ERP环境下会计内部控制研究[D]. 哈尔滨商业大学.2015(6) 

[2] 刘慧萍.小企业内部控制问题研究[J].宁夏社会科学. 2009(9) 

[3] 潘映桦. 内部控制为导向的中小企业财务管理研究[J]. 商场现代化. 2015(30)

[4] 吴小兵. 论企业会计内部控制的基本对策[J]. 财会研究. 2011(1) 

[5] 沈国华. 会计内部控制存在的问题及对策[J]. 科技创新与应用. 2014(36).

[6] 刘明中. 内部控制：力促权责一致,有效制衡[N]. 中国财经报. 2014 (012) 

[7] 杨瑞. 网络环境下会计内部控制框架构建研究[D]. 西南财经大学. 2010

[8] 桑娟. 我国企业财务报告内部控制研究[D]. 沈阳大学. 2013

[9] 王金干. 中小企业会计内部控制的实施[J]. 中国外资. 2012(22)

[10] 罗伯特.蒙克斯\尼尔.米诺.公司治理[M].李维安.周建等译.北京:中国财政金融出版社.2004

[11] Malaescu, Irina, Sutton, Steve G. The Reliance of External Auditors on Internal Audit's Use of Continuous Audit[J], Journal of Information Systems, 2015, Vol.29 (1)

[12] Wenjun Chen, Shanshan Sui. On the Challenge of Accounting Standards for Enterprise towards Enterprise Internal Control[J], Journal of Sustainable Development, 2009, Vol.1 (2)