浅析温州市中小企业的财务风险的控制——以华峰氨纶为例_开题报告

A、选题的目的与意义

中小企业以其规模与贡献成为国有经济中不可或缺的重要组成部分，但面对纷繁错杂、变幻多端的市场经济环境，中小企业力量尚浅，无法抗衡财务活动中大量的随机性和风险性，或存活，或倒闭。2011年的金融危机，更是让这种企业内外交困的隐患彻底地激发出来，温州企业在这场“倒闭潮”中有上百家企业出现老板失踪、公司破产、讨薪欠薪等重大事件，如知名的三旗集团、波特曼、江南皮革。仅在当年9月至10月初，，因资金链断裂而跑路甚至跳楼的温州企业主高达25人，2014年又一波破产潮中，浙江全省法院受理了企业破产案件346件，同比上升145.07%，破产企业债务总额高达1595亿元，比2012年增长了近6倍。日益繁荣的经济发展，日新月异的科学技术，纷繁错杂的市场环境，我国中小企业发展普遍处于机遇与风险并存的重要时期，层出不穷的危险因素威胁着中小企业的健康运营和长远发展，与大企业相比，中小企业在资金支持、学术研发、市场开拓、内控管理等不容忽视的短板，使得他们对财务风险的防范能力远远不如大型企业，其中财务危机尤为突出，优质的财务风控体系具有强前瞻性，通过自身的文化、规章制度、营运过程，提高及时识别财务风险，加强内控力度，将财务风险阻隔在企业系统外，无法侵害企业内部运作，达到促进企业发展的成效，有效抵御不良的经济环境带给企业的巨大冲击，最大程度降低风险，谋求更大的生存空间和更多的预期收益。

浙江华峰氨纶股份有限公司（以下简称“华峰氨纶”）2006年成功实现A股上市，成为温州首家国内上市民营企业和全国首家主营氨纶上市公司，但2018年赛弥斯信用管理（北京）有限公司采用Themis评估技术对华峰氨纶就目前的财务风险进行较为深刻的揭示，预警报告结果称该公司具有一定的防范风险能力，但防范能力已出现不稳定因素，信用风险已产生，可能已经影响到华峰氨纶的偿付和财务状态，财务安全评级为B类，属关注级，并给出慎重投资融资的建议。作为瑞安当地的龙头企业，作为华峰集团的拳头产业，本次总体评级状态中也存在着令人担忧的问题，更不要说其他不知名的中小微企业，还处在融资难，生存环境艰险的现实旋涡中苦苦挣扎。

近年来政府在扶持中小企业发展中给予的优惠政策不断增多，通过扶植有市场潜力、有竞争力的中小企业，拓宽国内外市场，促进经济结构调整和发展模式的转变，但中小企业在经济全球化的浪潮中如何提高自身应对能力，提升风险管理水平，加快企业品牌与核心竞争力的建设是一项重中之重的课题，为此范文将以华峰氨纶为例，研究和探讨广泛存在的财务风险背后的原因和控制措施，为中小企业的可持续发展提供绵薄之力。

B、目前国内关于财务风险的研究梳理（文献综述）

1、财务风险的概念及其特性

李玉婷（2018）认为中小企业的财务风险主要是指企业的财务活动无法预测到多种因素，存在一定不确定性，让中小企业在一定时间与范围内造成财产损失使企业无法实现最初的经营目标，使企业蒙受严重的损失，

何金恩（2016）认为狭义的财务风险是指企业的负债引起的，因借入资金而使偿债能力减弱或企业利润减少，并且认为财务风险是客观存在的，不以人的意志为转移，普遍存在客观性和普遍性、可识别性和可控性，财务风险与期望收益关联性、特殊性等特征

李敏（2019）认为财务风险的主要是指企业生产经营管理过程中存在的相关风险，随着资本市场体系建设和发展，行业财务逐渐转向资本财务，同时财务工作始终贯穿于企业的整体生产经营环节，使得财务与风险之间相存相依。 

2、中小企业财务风险存在的问题及其背后原因

谢鑫鑫（2014）认为机构设置不合理、缺乏有效的管理机制，使得当前的财务管理系统在应对复杂的宏观经济环境捉襟见肘，后知后觉。中小企业的财务管理者在资金管理上缺乏前瞻性，风险意识远不及大型企业，而在资本结构定位上多为风险结构型和保守结构型，一旦财务监控体系不到位，这两者都会导致资本失调，进而产生一定的财务风险。

郭嘉庆（2016）认为中小企业企业销售部门和财务核算上没有建立良好的连接，没有完善好客户档案，未做客户资信调查，没有明确的应收账款管理制度，在应收账款管理突显出很多不规范行为，没有重视应收账款的回收率和回收速度，容易产生坏账的问题，大大削弱了对于财务风险的防范能力。

张孟玥（2018）认为在融资约束下对中小企业而言，他们为体制外民间借贷机构获取的资金支付的利息很难在企业所得税税前扣除，负债融资没有“税收挡板”，财务杠杆的风险超出了财务杠杆的收益，最终导致财务风险增大。

3、目前现有研究成果

何金恩（2016）认为在充分利用财务杠杆的情况下，保持合理资金结构可以减少中小企业的筹资风险，在进行对外投资时有针对地进行可行性分析，采用分散的、稳健的投资组合方式，以求分散投资风险，根据客户的资信情况分别给予不同的信用政策和建立应收账款回收责任制，提高应收账款回收率。

董广峰（2019）认为加强企业内部控制，建立健全符合现代理念的内控框架，成立专门的风险评估及管理机构，充分发挥企业内部的监督管理作用，加强对风险的评估和管理，及时规避企业在经营过程中涉及到的各种风险。

张隐霞（2013）认为财务管理系统的完善在中小企业抵御财务风险的过程中起到举足轻重的作用。建立科学的财务管理制度，并涵盖企业生产经营全过程，做到事先有计划、事中有控制、事后有分析，通过强化财务预算环节，助力企业财务风险防御机制的有效运行。

4、总结

国内在财务风险方面较国外的研究起步晚，但起点高，理论发展成长较快。纵观文献发现学者们对财务风险的研究大多以单纯的财务数据为主，国内相关课题研究进展有了很大突破空间，突显更多创新性，比如开始出现对财务风险衡量的研究等，国内大型的上市公司的财务风险控制相对较完善，民营企业因其经营特性，适用的财务风险控制方式与大型企业类似，但又不同于大型企业。以华峰氨纶为例进行财务风险系统性研究，如何识别并帮助中小企业有效规避财务风险，是值得我们进行深刻探讨的课题

C、范文提纲格式

一、 引言

二、财务风险的基本理论

（一）财务风险及相关理念的基本概念

（二）财务风险的衡量标准

三、华峰氨纶财务风险现状分析及评价

（一）华峰氨纶股份有限公司基本概况

（二）华峰氨纶的财务风险状况及评价

四、华峰氨纶财务风险成因剖析

（一）外部环境影响引起的财务风险

（二）资金结构管理不合理引起的财务风险

（三）应收账款回收环节存在漏洞引起的财务风险

（四）财务内控制度引起的财务风险

五、华峰氨纶财务风险防范的主要途径

（一）加大财务风险宣导力度，提高风险意识

（二）完善企业会计核算体系和内控环境

（三）建立科学有效的财务危机预警机制

（四）完善高效的财务信息传递网络，把握财务风险动态

（五）建立预算控制体系，控制成本，提高获利水平

六、结束语

七、参考文献

D、主要参考文献

[1] 李玉婷，于善波，贾希玲. 中小企业财务风险与控制对策分析[J].财税研究，2018年，879期:160-161.

[2] 何金恩. 浅谈中小企业财务风险及其控制[J].中国管理信息化，2016年，第19卷第24期:24-25.

[3] 李敏、景刚. 中小企业财务风险及控制研究[J].财税研究，2016年，总814期:214-215.

[4] 谢鑫鑫，杨力，卫敏，胡文卓，唐思琪. 浅谈中小企业财务风险控制与预防[J].商，2014年，25期:12.

[5] 郭嘉庆. 我国中小企业财务风险的控制与防范[J].中国商论，2016年，13期:38-39.

[6] 张孟玥,魏黎. 融资约束下民营中小企业财务风险控制研究[J].现代商业，2018年，9期:125-126. 

[7] 董广峰. 基于内部控制的企业财务风险管控分析[J].财经界（学术版），2019年，17期:179.

[8] 张隐霞. 关于中小企业财务风险控制与决策机制的探讨[J].商场现代化，2013年，12期:174.

[9] 石梦婷. M公司财务风险及其防范措施研究[D].湘潭大学，2015年.

[10] 陈灏. 中国中小企业融资困境与制度创新研究[D].福建师范大学，2013年.

[11] 陈蕊. 中小企业财务风险评价与控制研究[D].西安理工大学，2017年.

E、范文（设计）研究工作进展安排

第一阶段： 2019年9月13日至9月25日：收集资料，并确定题目。

第二阶段：2019年9月25日至10月20日：完成文献综述、开题报告、范文框架和工作安排进程。

第三阶段：2019年10月22日至10月30日：在导师指导下完成范文初稿。

第四阶段：2019年11月1日至2019年11月10日：根据导师的指导意见对范文的初稿进行修改。

第五阶段：2019年11月13日至11月26日：结合导师的修改意见和查重报告，对范文进行最后的润色，调整。

第六阶段：2019年11月29日至12月05日：熟悉范文，整理思路，阅读文献，提交定稿，准备范文答辩事宜。