浅谈企业集团资金收支两条线管理模式下的利与弊._开题报告

文献综述

国内外有关资金收支两条线管理模式下的利与弊的文献研究非常的多，下面对相关的文献进行整理，主要包括如下这些：

国内研究现状

    谭力（2014）指出，“收支两条线”是指将收入与支出两个资金流分开，以便于对资金进行考核、监督与控制，可以说是一种有效的财政资金管理办法。在集团企业应用时，则主要是指将所属分支机构全部收入按规定上缴公司本部，不得留存和坐支，所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部，由公司总部集中使用的资金管理方法。值得注意的是，这和传统的统收统支不是一个概念，而是通过制度安排，有效的规划资金流的模式，使收入的资金能够安全、及时、足额的回笼，支出的资金则能够得到合理地安排，用在最恰当的地方，也就是说，收支两条线的管理模式可以说是现代化管理方法下合理配置资源的有效方法。

    谭力（2015）指出，收支两条线管理模式的应用特点集团企业实施‘收支两条线”应用主要有三大作用:一是将集团整个分支机构资金上收到收入户，形成“资金池”，提高资金在银行的授信额度，提高资金使用效率，减少现金持有成本;二是加强财务资金的管控力度，收入和支出都在集团监管下执行，规避财务资金风险;三是实施全面预算管理的有效手段，全面预算管理通过与资金收支两条线的有效结合，能提高预算管理的权威性和重要性，有效保障集团战略目标的实现

    周莹（2013）指出，集团通过资金管理信自、系统对各下属单位的资金收支及相关业务发生情况、如货款回笼、投资行为、成本费用支出等，都能够及时监控，既提高资金回流的及时性，也加强了对投资及成本费用支出的有效控制，增强集团公司对下属成员单位的实际控制力二在集团内部实施内部银行机制，各下属单位账户上的存款计自集团企业实行资金‘收支两条线”管理模式、能提高整个集团的凝聚力、整体资金运营效率，集团竞争力得到了显著提升。

    郑平（2012）指出，实行“收支两条线”的资金集中管理办法，能够及时、有效地集中各成员单位的资金，控制、盘活资金存量，并且显著地降低负债规模。通过资金管理信息系统转账结算(网上操作)，既缓解了货币资金的支付压力，又有利于内部往来的及时结清，减少内部拖欠，提高资金使用效率，同时也减少了资金的运作风险。

    王勇（2011）指出，“内部转账”是指公司内部单位之间的关联交易和资金往来均通过资金管理信息系统转账结算，即在网上操作内部银行业务。此外，公司本部根据各直属单位的财务状况和经营规模核定内部经营资本金，对外融资实行统贷统还的政策。

王竹泉（2011）指出，“收支两条线”管理是实施全面预算管理的一个强有力的手段。其中的“收”使收入汇集，最大限度保障了资金的集中和使用效率，减少了对外融资，降低了融资费用，为全面预算管理奠定了基础。企业实行资金“收支两条线”，将企业分散的资金集中起来，再通过全面预算的实施，实现了对资金的统筹安排和有效监控。收支两条线管理应当说是利用信息技术的最新成果，是在网络技术支持下的更有效、更高集中度的资金管理模式。

许冠钧（2011）指出，“收支两条线”是这几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一。其目的是为了消除行政事业单位坐收坐支行为，堵塞预算外资金管理漏洞，预防和遏制腐败。由于“收支两条线”是将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，企业集团便借鉴了这一原理，用于对企业内部资金管理，从而形成了企业资金“收支两条线”的资金管理模式。

（二）国外研究现状

    Shannon Cheung（2011）指出，紧密型管理模式是一个庞大的系统，一般在成员企业级次较多的特大型企业集团应用较为广泛，其投入相对较大，不仅需要开发独立的或附属于财务系统的资金管理系统，也需配置专门的自上而下的机构及人员，且计划性较强，下属单位的灵活性较差，不同程度地会影响到基层成员企业的积极性，其特点是“资金集中、收支集中、预算管理、内部转账”，优点是自动化程度较高，整个集团的资金池一目了然，便于集权管理，能够最大限度发挥资金的管理效益，企业对银行有较强的话语权，能够享受到银行最优服务和最低价甚至免费的服务。

    P.Kothari（2001）指出，资金集中化管理是当前大多数集团企业所采用的财务管理战略，但由于行业特点、企业规模、所属企业分布、领导者风格等多种方面的不同，不同的集团企业在具体的管理细节上存在着很大的差异，据笔者研究，难以找到两个完全一模一样操作模式的大型企业，但不管企业怎么去实施，其基本模式无外乎两种:紧密型管理模式和宽松型管理模式。

    Duncan（2000）指出，宽松型管理模式一般适合扁平化或成员企业级次不多的中小集团企业，不需要过多的投入，人员可视集团的规模大小由财务人员兼岗或设资金管理岗位或设专门的资金管理部门，成员企业的自主积极性也相对较高，不足之处是成员企业存在一定的舞弊空间，自动化程度相对较低，往来计息相对繁琐，且不同程度地增加了财务人员的工作量，但只要监管到位，运筹得当，同样能够充分发挥资金的管理效益。

二、范文提纲

摘要

引言

一、集团企业资金收支两条线管理模式的分类

（一）紧密型收支两条线管理模式

（二）宽松型收支两条线管理模式

二、集团企业“收支两条线”资金管理模式的构建

（一）资金收支两条线管理模式的构建原则

（二）资金收支两条线管理模式的构建措施

三、企业集团资金收支两条线管理模式下的利与弊分析

（一）企业集团资金收支两条线管理模式下的利

（二）企业集团资金收支两条线管理模式下的弊

结语

参考文献

三、参考文献

[1] Shannon Cheung.Cash Management in China: An Overview and Future Outlook. .

[2] P.Kothari.Capital Markets Researchin Accounting.  Journal of Accountingand Economics . 2001

[3] Duncan Ashford.Optimizing Cash and Liquidity Management in Asia Pacific. 《Treasury and Risk Management》 . 2000

[4] 谭力.  企业集团资金集中管理模式研究[D]. 重庆理工大学 2014

[5] 刘相贞.  集团公司资金管理模式探究[J]. 财经界(学术版). 2015(21)

[6] 周莹.  浅论企业资金管理模式优化控制管理[J]. 中国外资. 2013(20)

[7] 郑平.  集团资金管理模式的探索与研究[J]. 财经界(学术版). 2012(01)

[8] 王勇.  浅谈企业集团收支两条线资金管理模式[J]. 现代营销(学苑版). 2011(03)

[9] 王竹泉,孙莹,祝兵.  全球化企业营运资金管理模式探析——以海尔集团为例[J]. 中国科技论坛. 2011(08)

[10] 许冠钧.  企业“收支两条线”资金管理模式的构建[J]. 知识经济. 2011(19)

[12] 林江西.  浅议企业集团如何加强资金管理[J]. 今日财富(金融发展与监管). 2011(10)

[13] 李悦.  资金收支两条线管理模式探讨[J]. 财会研究. 2010(17)

[14] 刘印平.  采用“收支两条线”加强资金管理[J]. 合作经济与科技. 2009(12)