浅谈增值税税率调整对企业的影响_开题报告

 （一）研究的目的

增值税是对我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人，就其取得的货物或者应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税，增值税已经成为我国的第一大税种，其在国民经济中所起的作用已经越来越大。

   在同样的生产经济条件下，通过增值税税率调整能够克服增值税的弊端，有利于扩大内需，提高企业竞争。为了让企业在更好的面对增值税调整带来的影响。更好的发展和壮大本企业。我将主要对增值税的相关政策和存在的问题进行分析，并为企业对增值税调整所带来的影响提出几点建议，使企业充分享受增值税调整带来的好处。

  （二）研究的意义

近年来，在全球面临经济下行压力，我国坚持减税与完善税制并重，采取分步走的方式，先局部再全国、分行业逐步推进试点，按照现代税制的要求逐步推进制度建设，八年来通过：“十大布”改革不断向现代增值税制度迈步。

国内外相关研究现状

 (一)国内研究现状

从这几年研究情形来看，增值税税率调整对企业影响主要在税负、税款压力等几方面。

财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。增值税税率的下调让出口商品更具价格优势，促进了对外贸易稳步发展，让我市经编企业在激烈国际市场竞争中掌握了更多的主动权。

齐季平（2012）在《增值税转型对我国企业税负的影响》中提出：“从这里分析得出，企业增值税实际负担税率受到影响的因素包括：销售，购进额度、税率，企业在近期购进的新技术产业促进作用不大。”

柴振报在2018年增值税税率调整对企业影响简析中指出值税税率降低以后,由于涉及供应链上下游企业的切身利益,在过渡期上下企业之间势必会有一些由此引起的利益冲突。

陈文在2019年《政府工作报告》中指出：确保减税降费落实到位。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既购票有有效的政策。全年减轻企业税收和社保费负担2万亿元。这会给各级财政带来很大压力，为支持企业减负，各级政府过紧日子，想方设法筹集资金。

宋霞、苏芳东、朱奎在2012年5月1日税务会计中解释：税务会计要以税收法律法规为准绳，在税率调整的基础上，正确进行税款确认、计量、申报，缴纳等相关税务活动的会计处理，及时填报申报表，足额缴纳税款，为会计信息使用者提供真实有效的税务会计信息。

陈程在2018年简“增值税简并税率方案的现实背景”中论述了研究简并增值税税率会产生的影响,是为企业减少税负压力，为以后增值税深化改革,进行税率改革作出的借鉴意义。

 （二）国外研究现状

   艾伦.A.泰特分别就增值税的政策、计划、征收管理、发票、账簿和纳税申报表、组织结构、电算化以及审计等方面作了极其详尽的叙述。他为中国的增值税改革提供了理论依据和政策上的参考。

   Thomas C.jensen和Stephen Wanhill(2002)分析了欧盟主要成员国大多企业税收套利的举动是由于采用不同税率引起的。

    综上所述，我觉得增值税税率调整是社会发展的必然要求，虽然我国的增值税发展历史不久，但增值税对国民经济的影响是一样的，增值税调整所带来的问题，是我国企业必须面对的问题，因此企业如何处理这些问题，如何更好的利用这些优势，是企业必须面对的问题。所以企业为了更好的发展，认识和解决增值税税率调整带来的问题和优势是必不可少的。我觉得企业利用好税率调整给企业纳税压力的机遇，可以为企业带来更大的发展利益。

引言：谈及增值税税率调整的现状及影响。

引言：谈及增值税税率调整的现状及影响

增值税的背景

增值税调整的相关政策和效应

增值税税率的下调

对不同企业的影响

当前存在的问题

政策普及程度一般，宣传仍需加强

减税政策执行尚待改进

增值税相关政策建议

 政策制定方面

1.更加规范更加简便易行，减轻企业负担

2.更加简便易行，减轻企业负担

政策落实方面

1.加强宣传普及，优化服务意识

2.简化程序材料，提升监管水平

3.注重调查督导，狠抓政策落实

[1] 王炬鹏.《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部、税务总局、海关总署[J]2019.3.1

[2]陈文2019年《政府工作报告》[EB/OL]2019.3.5  :// .gov.cn/zhuanti/2019qglh/2019lhzfgzbg/index.htm

[3]宋霞、苏芳东、朱奎税务会计[M] 清华大学出版社2012..5.1

[4]郑岩冰.增值税税率调整对企业的影响[J]纳税2018（35）

[5]柴振报.增值税税率调整对企业影响简析[J]全国流通经济.2018（4）

[6]陈程.简并增值税税率的经济影响研究[D]浙江财经大学.2018

[7]许正中，张孝德.税收经济学[M]北京.国家行政学院出版社.2005

[8]李晶.税收优惠政策解析及应用[M].大连.大连出版社.2008

[9]徐利君。国际税收竞争的新形势与我国的应对策略[J]技术经济与管理研究.2006（3）

[10]齐季平.《增值税转型对我国企业税负的影响》[J]增值税转型.2012

[11]艾伦.A. 泰特《增值税国际实际和问题》[M]中国财政经济出版社.1992