论会计核算方法对企业纳税筹划的影响_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

薛名奇，喻红阳(2016)在对纳税筹划进行了深入分析，阐述了纳税筹划中可能存在的风险，并且合理对其风险采取相应的应对措施。

于瑞凤（2016）认为，企业应当把投资方和被投资方作为一个整体，从整体角度分析资本弱化效应，得出企业纳税筹划的正确结论。

梁文涛（2016）从企业全方位、不同角度进行企业税收筹划问题及策略的研究。

王静（2016）提到所得税纳税筹划师一项涉及企业生产经营管理方方面面的系统工程，已成为企业经营管理和科学决策的重要组成部分。

韩冬雁（2017）表示所得税纳税筹划工作在企业发展中的重要意义为（1）所得税纳税筹划能帮助企业实现经济效益最大化的发展目标，（2）合理筹划所得税税负能够帮助企业提高财政管控水平，（3）科学筹划所得税税负有助于提高企业的社会效益。

苏桂荣（2014）认为对纳税筹划影响较大的会计方法有:固定资产折旧方法、存货计价方法。这些会计方法又受到了税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响,税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的会计方法来达到"节税"效益。 

谢文艳（2018）认为企业是市场经济体系的重要组成部分。企业在谋求经济效益的同时承担着依法纳税的义务,因此,企业在内部财务管理工作中要选用合适的会计方法,此举不但可以达成企业经济利润的最大化,还为国家的富强做出了贡献,实现了企业与国家的双赢。文章主要针对会计方法的选择对企业纳税筹划的影响进行深入研究,希望可以帮助社会企业取得更好的经济效益。 

尽管目前有关纳税筹划的研究已不少见，但整体上系统地对纳税筹划的理论和务实的探讨还不多，现有的理论体系不够完整，实践操作性不高，企业未能真正将纳税筹划与实际经营战略结合。同时在实际操作中并不是严格意义上的纳税筹划，在一定程度上存在着避税的嫌疑，容易造成纳税检查风险。然而，虽然纳税筹划在我国尚处于起步阶段，还没有受到普遍重视，但面对着社会化的大生产和日益扩大的世界市场，以及复杂的国别税制，纳税筹划必将受到人们的普遍关注。

（二）国外研究现状

J McDermott,D Grace(2013)在研究低收入国家经济影响中从税务角度进行了分析，学者认为合理的税务制定能够减轻企业生产与经营的成本，从而为更多企业制造机会实现发展。税务筹划在发达国家中逐渐受到认可也影响了一些低收入国家，因此很多国家相继开始建立税务筹划的相关机构，以帮助更多跨国公司与本土企业减轻税收负担从而更好实现稳定发展。

C.Lombardo（2014）在其论述中详细分析了当前美国联邦政府对于所得税规定的复杂性，他指出不少企业通过成立专门的税务部进行纳税筹划大大减少了企业的税务开支，带来了非常实在的节税效益。

Lee Myung-Kyoo（2014）在其发表的范文中首次提出税收筹划，并且在文中指出纳税筹划的目标是实现企业利润的税收最大化。

Rodney （2015）对不同地区、税收制度进行分析，提出了纳税筹划应当基于不同地区和行业的不同实际情况来进行，这样才能使商业纳税人可以减轻税负。

Jennife:Loise(2017)研究表明，归集抵免制度能够限制企业在国外的投资而鼓励更多的国内投资 ，国外关联企业利用贷款、并购、跨国利润转移等手段规避因发放股利带来的税收。

综合上述国外研究，有如下特点:其一，国外大多数学者的宏观研究都是以发达国家税制结构为背景，重点研究所得税的避税问题。这与这些学者所在国大多是资本主义发达国家，其税制结构以所得税占主要地位有关。其二，国外大多数对企业纳税筹划的微观研究都是以跨国公司的国际避税为主。特别研究发达国家的资本流动于发展中国家，利用这些国家之间的税制差异及漏洞，通过运用关联交易价格方式达到调节跨国公司纳税事务的效果。总的来说，罕见有系统地对企业流转税、财产税、所得税进行整体纳税筹划方面的研究。

范文提纲

前言

一、会计核算方法以及纳税筹划理论概述

（一）会计核算方法的含义

（二）纳税筹划的含义

（三）会计核算方法的选择对纳税筹划的影响

二、会计核算方法选择在纳税筹划中的应用

（一）存货计价方法的选择在纳税筹划中的应用

（二）固定资产折旧方式选择在纳税筹划中的应用

（三）费用摊销方法选择在纳税筹划中的应用

（四）通货膨胀因素的影响在纳税筹划中的应用

三、关于会计核算纳税筹划工作的建议

（一）以“合法”为工作的前提

（二）加强与相关部门、组织机构的联系

（三）提升相关工作人员素质

四、总结

参考文献

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