高新技术企业税收筹划探讨_开题报告

探讨背景

随着我国经济的不断发展和世界经济形势的不断变化，传统的企业模式已很难适应未来世界经济发展的需求，高新企业在经济发展中的作用越来越大。各国为鼓励发展高新技术产业提出了一些税收优惠措施。高新技术企业作为一种新型的企业经营模式，是以高新技术作为企业发展的优势，在实现企业财务管理目标和市场经营运作上具有非常重要的作用。因此，开展高新技术企业税收筹划工作是对高新技术企业和经济社会的发展都有重要意义。高新技术企业具有与其他传统企业不一样的特点，它是一种高新密集型、高投入、高发展和高风险的企业，无形资产占得比较大是高新技术型企业的一个特点。国家虽然制定了相应政策和针对高新技术企业的税收调整，但是从总体上看其实施的结果并未达到预期的效果，很大一部分是由未能合理地开展高新技术企业税收筹划工作有关。本文将从高新技术企业现状出发，阐述高新技术企业税收筹划的理论分析，深入探讨当前高新技术企业税收筹划策略，并针对性地提出高新技术企业税收筹划应注意的问题，以此为高新技术企业提供借鉴，希望对高新技术企业的税收筹划工作有所帮助。

探讨现状

1、国外探讨现状：

在国外，最早提出税收筹划概念的是英国的汤姆林爵士，他在审理“税务局长与韦斯特”的案件中，提出税收筹划是人们有权依法安排自己的经济活动，减少税收支出。随后税收筹划逐渐被人们接受，相关的理论研究越来越多。传统的纳税筹划理论仅考虑税收的合规支出，范围较狭窄，随着经济的发展，学者和专家提出了新的纳税筹划理论。

在经济发展过程中，越来越多的企业在财务管理工作中应用税收筹划，例如美国波音公司为了减轻公司的税收负担，放弃了西雅图总部。随税收筹划普遍受到企业的重视，税务筹划代理业应运而生，专门从事纳税筹划工作的机构、研究人员大幅增多。随着经济全球化进程加快，国际市场争夺也日益激烈，在纷繁复杂的税收环境下，纳税筹划已经成为跨国公司实现长远发展的重要理财活动。

早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”，也就是通常所说的“税负最小化”。该理论虽然简单明确，但是它没有全盘考虑税务筹划的成本，尤其是隐性税负以及非税成本，只以纳税最小化为目标，这是该传统理论的最大缺陷，同时，该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策，忽略了企业利益相关者的税收利益。

现阶段由于西方国家的税收体制比较完善，市场开放程度较高，其税收杠杆的调节作用也比较强，减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素。实务中利用税务筹划减少税赋的案例颇为常见。因此税务筹划和税务代理成为比较热门的职业，并促进了该领域的进一步发展，税务筹划活动领域的专业化现象亦越来越明显。

2、国内探讨现状：

近年来，随着市场经济的不断发展，我国的高新技术企业已经慢慢步入正轨，成为推进经济增长和优化产业结构的主力军。电子信息技术、高技术服务业的快速发展，新材料以及先进制造技术的应用，为促进经济发展方式转变和产业结构的调整做出了重要贡献。环境保护新技术、新能源技术的兴起优化了产业结构，沿海地区的高新技术产业进一步向高端延伸，创新能力不断提高。随着高新技术企业创新能力的增强，我国高新技术的出口不断增加，高新技术产业的形式一片大好。

虽然经济的增长和规模的扩大上都保持着稳步向上的态势，但是我国高新技术企业的发展仍有一些突出的问题，与发达国家比仍有较大差距。税收筹划不仅能够缓解资金紧张的压力，有利于提高企业的竞争力和塑造企业的良好形象，更有助于优化产业结构及资源的合理配置。现阶段我国企业税收筹划的实际运用主要是税收管理方面的筹划，纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中，通过税收筹划个案的解决，在合法范围内达到减轻税负，增加收益的目的。对于投资战略的税收筹划，虽然也有一些企业涉及，但还不普遍。

此外，在我国目前形势下发展起来的高新技术企业,要想降低税收成本,应充分利用现有优惠政策,并结合自身特点进行税收筹划。吴云建在其硕士范文中采纳并改进了曹兴、李佳的高新技术企业发展模式,并创新性地将税收筹划嵌入到该模式的战略行为之中,从而从战略规划以及高新技术企业发展模式的高度阐述了税收筹划的必要性,并针对高新技术企业具有较一般企业更高的税收筹划风险的特点具体分析了高新技术企业税收筹划风险的。

综上所述，高新技术企业在企业运行过程中必须制定可行的财务管理战略，考虑税收筹划对于财务管理战略的影响。在经济环境的不断变化下，适时调整企业战略，保持财务管理战略的有效运行，让企业获得更大的效益。

二、范文提纲

一、引言

（一）探讨背景

（二）探讨目的及意义

二、高新技术企业税收筹划的理论分析

（一）高新技术企业的概念及特征

（二）税收筹划的概念及特点

（三）高新技术企业税收筹划的重要性

三、高新技术企业的税收筹划策略

（一）增值税税收筹划策略

（二）所得税税收筹划策略

四、高新技术企业税收筹划应注意的问题

（一）税收筹划应从整体角度和长远战略考虑

（二）注意国家政策变化的影响

五、结论

参考文献

谢辞

三、参考文献

[1] 企业税收筹划风险控制的策略分析[J].焦育超.中国商论.2017(31)

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[3] 企业增值税的筹划策略研究[J].姬彦丽.商场现代化.2015(21)

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[5] 高新技术企业税收筹划研究及政策优惠探析[J].魏巍.纳税.2018(23)

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