关于杭州力源发电设备有限公司应收账款管控的方案设计_开题报告

一、研究现状

（一）国内研究现状

目前，在我国企业使用赊销方式的比例只有不到20%，而欧美国家采用信用方式交易的比重达80%-90%，在如此悬殊的信用销售比例下，我国企业的坏账率却大大地高出欧美国家的企业。因而，我国企业迫切需要加强和完善应收账款管理。

当今社会，企业之间的竞争压力越来越大，企业的财务改革刻不容缓，为了能提高公司企业的市场竞争力，财务创新显得尤为重要。企业应收账款管理也成为了公司企业提升财务创新的一个举措，通过企业应收账款管理，企业可以盘活企业资金，降低财务成本，以及规避财务风险。也能让企业随着风云变幻市场变化而及时作出调整，以便在激烈的市场竞争中占有一席之地。

1、程秀娟（2019）：通过对企业内部管理方面的详细研究，分析了对应收账款应当进行事前控制和日常管理。企业管理者首先要解决激励和约束两个问题，应收账款内部控制理论需与实际情况紧密结合。

2、李进（2019）：提出国内存在着大量的信用管理问题，某些企业单一注重增加销售额和销售量，盲目签订销售合同，因而未对信用管理如信用资质等具体信息进行评价和考虑，故信用状况已经达到了非常危险的地步，并结合我国国情提出了有针对性的具体解决办法。

3、杜昕诺（2016）：认为国内企业存在巨大的应收账款管理风险，不仅影响企业短期内资金的应用，更可能造成企业的实际损失。想要从根本上解决这一问题，主要应从客户实际需求出发，提高产品的竞争能力，打造具有代表性的产品，赢取更多的客户的青睐。

（二）国外研究现状

在西方，企业信用管理是一门重要的学科，它作为一门研究学科已有百年多的历史。在国外，西方国家比较流行的应收账款管理方法是应收账款有价证券化和保理业务。从整体上看，西方国家的中小企业应收账款管理系统要较我国好一些，但是依旧还是有着与我国相同的问题存在。

1、BenJ.Sopranzetti(1998)：主要对应收账款的保理问题进行了比较详细的分析和研究，且认为企业在对应收账款进行信用评估后，可以与金融机构或非金融机构签订协议作为金融产品交易，丰富企业的投资和融资内容范围。

2、Jamesc.Van.Horne(2003)：认为影响应收账款管理水平的最重要的两个因为是整体经济环境和企业的信贷政策。整体经济环境是企业不能控制的，但是企业可以改善信贷政策来加强对应收账款的管理和控制。

二、研究目的

由于企业的货款流与资金流不一致，发出商品，销售方开出增值税专用发票，货款却不能按期收回，而销售已成立，没有货款回笼的销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务。

企业对应收账款进行合理有效管理的目的，是为了保证企业能够将应收账款在合理的时间内按照其相应数额进行回收，减少企业的风险，提高企业的应收账款周转率。因而企业管理者对应收账款进行管理的基本目的，便是制定较为科学合理的应收账款政策和谋划相应的措施，并且将这些政策和措施带来的各种利弊加以判断和衡量，选出最有利于企业的，能使企业利润最大化的政策和措施。实际上，企业为增加市场占有率，提高销售量，增强企业的竞争实力，是应收账款产生的主要原因，那么对于企业来说应收账款管理的最终目的就是求得利润。

通过这次对应收账款管控的方案设计让我认识到应收账款管控是非常重要的。通过应收账款的管控扩大企业销售收入、提高竞争能力，同时，尽可能降低在应收账款上的投资成本，提高流动性，根据企业的实际情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策、并在这种信用政策所加的销售盈利和采用这种预计担负成本间做出权衡，以达到风险小化、利益大化。运用所学的知识以及此次设计进一步的提高自己的实际操作能力以及专业知识有利于将来在工作中更加得心应手。

本设计以杭州力源发电设备有限公司为研究对象，对其应收账款管控出现的问题进行探讨。本企业应收账款较多，并且没有做到好的管控。在实际工作中，财务部门与销售部门往往缺乏沟通，各行其是，销售部门只是注重推销，财务部门则只管记账，不主动向销售部门提供购货单位的欠款情况，没有必要的约束机制和激励机制，造成出现问题部门之间互相推诿。在主营业务收入、主营业务利润、净利润都有所上升的同时，应收账款也同比增长，有些甚至高于主营业务的涨幅程度。这样只抓销售不重管理的方法只是虚增了企业的账面利润，并没有给企业带来维持经营、扩大生产规模所需的实际现金流入。

因此，企业应收账款具有其存在的必要性，它是企业扩大销售，增强自身竞争力的必要手段。但又不能盲目的只注重利润和销售而忽视了对应收账款的管理。对于应收账款的管理，应从企业内部管理入手，强化各种管理制度，健全各项管理机制，多措并举，加强对企业应收账款的管理，降低应收账款给企业带来的机会成本、管理成本和财务风险，从而发挥应收账款在企业产品销售方面的独特作用，提高企业产品的市场占有率和竞争力。

范文提纲格式

一、引言

杭州力源发电设备有限公司的背景

应收账款管控的必要性

应收账款管控的意义

二、设计任务分析

应收账款管控的研究目的

合理控制应收账款规模，提高企业利润目标的实现。

降低逾期应收款的增加，加速应收账款资金回收。

应收账款管控的思路

应收账款管控需要解决的问题

应收账款数目过大且增长速度过快

部门与部门之间缺乏沟通

三、方案详细设计

实施应收账款管理制度，全面改善逾期应收款

制定合理的应收账款管理政策

加强对逾期应收款的管理

合理整合部门之间沟通情况，适时主动进行欠款催收

建立信用管理部门，明确职权划分

完善企业内部控制，健全企业内部制度

建立赊销申报制度

注重合同管理

四、应收账款管控的设计总结

参考文献

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