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中小企业内部审计与内部控制问题及对策分析开题报告

Ktbg9980 中小企业内部审计与内部控制问题及对策分析开题报告一、国内研究近些年，我国经济发展迅速，GDP水平明显提高，除了一些集团和大企业的作用之外，中小企业也贡献出了巨大力量，不仅创造了更多的就业岗位，推动科技进步及各方面创新，还为促进社会和谐稳定、经济平稳增长做出了重要业绩。中小企业发展速度较快，..

中小企业内部审计与内部控制问题及对策分析开题报告 Ktbg9980 中小企业内部审计与内部控制问题及对策分析开题报告

一、国内研究

近些年，我国经济发展迅速，GDP水平明显提高，除了一些集团和大企业的作用之外，中小企业也贡献出了巨大力量，不仅创造了更多的就业岗位，推动科技进步及各方面创新，还为促进社会和谐稳定、经济平稳增长做出了重要业绩。中小企业发展速度较快，使得其根基不稳，内部控制机制不健全，存在各种弊端，不利于企业长远发展。通过一些时事新闻可以了解到，每年都有一些中小企业甚至商业巨头宣告破产中小企业的存活率与存活时间堪忧，这与自身架构不完整，发展目标不明确，管理体制不完善、发展规划不完整等有关。

据统计，我国中小企业占我国企业总数99%以上，熊诗丽（2019）提出：“我国一些中小企业管理权力较为集中，这种现象会对中小企业的内部控制审计造成一定的阻碍。我国市场中中小企业的占比相对较大，组织结构比较简单，管理权力过于集中导致内部控制制度存在较大的差异，无法使权力得到有效的分配。”

季永华（2019）对中小企业内部控制存在的问题进行了探讨，主要存在的问题有：会计系统控制不规范，各种内部制度的缺乏，内部制度可操作性不完善，审计部门的薄弱。

李萍（2010）指出：“中小企业应从现存的问题入手，全面加强内部控制制度建设。”因此，在加强内部控制制度时应优化内部控制环境，合理设置工作岗位，做到不相容岗位分离制度；合理掌控企业成本费用，减少不必要的费用支出；提高各部门间良好沟通与职业道德，营造良好的工作环境。

COSO委员会对内部控制的定义是：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。并对此基本概念特别指出：一是内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；二是内部控制指提供合理保证，而非绝对保证金；三是内部控制要求企业中各级人员实施及配合。

郑力（2019）在《中小企业如何建立合宜的内部控制》中提出了中小企业内部控制完善措施，应控制内部环境，传递积极的经营思想，重视和动员全体员工投身到内部控制制度的建设过程中。可聘请专业的中介机构与企业共同完成风险定义及风险评估。组织综合管理小组，对公司的资产进行监管，建立好信息与沟通桥梁。

在建立好完善的内部控制制度后，中小企业的审计工作也是确保中小企业的经营战略具备足够合理性的基础。我国现行的审计体系主要包括政府审计、企业内部审计以及社会审计。企业内部审计是国家审计的基础，是企业审计监督体系的重要内容。在审计过程中对审计工作的风险进行防范策略的构建，有利于中小企业的创新发展。中小企业审计工作十分复杂，加强对审计工作现有问题的研究，并从多个方面制定提升中小企业审计工作运行质量的具体策略，对提高中小企业审计性质工作的综合性运行质量，具有十分重要的意义。

张晓艳（2019）提出了目前很多中小企业在审计机制建设过程中的一些问题：一、没有认知到内部审计工作的重要性；二：内部审计人员专业素质有待提升；三：审计质量控制执行不到位。黄成提出了中小企业内部审计优化策略，要以审计部门为核心加强内部监管，严格对企业的各项账务进行二次核查，及时发现并反馈问题，完善内部审计制度体系。从以下两个角度出发，树立正确的内审观念，提高内审认识；一是管理人员要认识到强化内部审计也是为了加强企业内控，更好的提高管理效率，提升经济效益。二是风险控制，企业员工要以风险为导向加强内部审计，提高风险管理意识，强化内部风险的识别、评价能力，及时发现并防范风险，从而提高企业的综合风险防御能力。

国外研究

Jennifer Altamuro, Anne Beatty（2010）认为在金融危机的影响下,对内部控制的监督和管理是否有作用仍然存在一定的争议,企业需要更专业、更尽责的审计师来对其内部控制进行监管.

Chan Li, Lili Sun, Michael Ettredge（2010）试图对各企业财务总监的专业资格是否具有重大缺陷做一个全面深入的了解.他们认为对于萨班斯法案中某些不良意见表示认可的财务总监们在其专业方面并不合格,这些公司需要聘请更为合格的财务总监才能改善其内部控制的现状.

Davide Rizzotti, Angela M. Greco（2013）认为许多国家的监管框架因为监督机制都强调审计委员会的重要性,一个尽职尽责的董事会能对内部控制委员会的工作产生积极的影响.

Dean Neu, Jeff Everett, Abu Shiraz Rahaman（2014）研究了企业内部控制的监管对抑制企业财务舞弊的作用,以及如何通过控制行为来强化企业及其管理者的*和道德.他们特别强调了米歇尔·福柯和德勒兹的见解,提出防止财务舞弊必须依赖于企业内部良好的理解和沟通以及有效的监管行为.

因此，企业在进行审计与内部控制时应建立好各种完善的制度，企业相关部门需要对其自身的专业水平进行提升，更好的对中小企业内部实际控制特征进行了解。还要神队大数据技术来实施信息分析和处理，对审计成本合理控制，进一步促使企业内部审计与控制监督管理的合理性，让企业监督力度加大，为控制审计的可靠性奠定基础。

B. 范文提纲格式

摘要

一、引言

二、中小企业审计与内部控制理论概述

（一）研究中小企业审计与内部控制的意义

（二）内部控制与内部审计的关系

三、中小企业审计与内部审计问题及原因分析

（一）内部控制存在的问题

（二）企业内部控制案例分析

（三）内部审计存在的问题及风险

四、防范中小企业审计及内部控制风险对策

五、结论

C. 参考文献

李妍彤.我国中小企业内部控制研究[J].农村经济与科技,2020(2):155-156.

季永华.中小企业内部控制存在的问题及对策探讨[J].中国集体经济,2019(14):32-33.

李萍.关于中小企业内部控制制度建设的几点建议[J].商业经济,2010(13):34-35.

熊诗丽.大数据对中小企业内部控制审计的影响及对策[J].现代营销(下旬刊),2019(12):245-246.

郑力.中小企业如何建立合宜的内部控制[J].中国市场,2019(22):96-97.

李廷勇.中小企业审计风险及其防范对策的研究[J].纳税,2020,14(06):182.

张晓艳.论中小型企业审计机制建设[J].财会学习,2019(27):172+177.

黄成.中小企业内部审计存在的问题及对策[J].财会学习,2020(2):158-160.

隋诗雨.中小企业内部审计存在的问题及对策初探[J].商场现代化,2020(8):113-114.

程石.浅谈中小企业内部审计存在的问题及解决对策[J].经济研究导刊,2020(16):99-100.

张泽应.王娇.内部控制国外文献综述[J].中外企业家.2013(2):95-97.

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