浅谈个人所得税的纳税筹划问题_开题报告

（一）国内研究现状

     我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划研究少， 我国还尚属于一个比较新的课题。

2009年马翠荣写的《浅析个人所得税纳税筹划》提出目前个人收入正成为社会广泛关注的热点问题,在个人收入背后存在一个与公民收入息息相关的税种——个人所得税。虽然个人所得税在国家各种税收中所占比重不大,但却有着很猛的增长势头,个人所得税的纳税筹划问题也越来越引起人们的关注。本文对个人所得税纳税筹划出现的原因进行了分析,提出了个人所得税纳税筹划的对策。 

2012年陈昌龙写的《个人所得税纳税筹划的相关问题研究》提出纳税筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反相关法律、法规的前提 下,对涉税事务进行事先策划,达到少缴税和递延缴税的目的。

2012年杜建华，程笑，蔡乐共同编写的《个人所得税纳税筹划的必要性与可行性》指出要合理避税,就必须对个人纳税进行筹划。本文对个人所得税的相关规定和个人所得税筹划现状进行研究,分析了个人所得税筹划的必要性,从最大限度给员工交纳住房公积金或社会保险费、发放通评补贴分种收入、通过集体福利分流收入、工资薪金与劳务报酬转化、单独列支项目、某些单位采用年薪制等6个方面提出了工资薪金个人所得税纳税筹划的措施;从最大限度将一些收入转化为费用列支、适时少计费用、将资本性支出转为收益性支出、采用拆借方法、采用融资租赁方式等5个方面提出了个体工商户个人所得税纳税筹划的措施。 

2015年黄勇编写的《论个人所得税纳税筹划》指出如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。

   2017年周伟，王万兵共同编写的《个人所得税纳税筹划》指出个人所得税的纳税筹划是促进纳税意识强化、节约纳税人税收和拉动内需的有效方式。本篇文章主要从个人所得税纳税筹划的意义入手,对个人所得税纳税筹划中存在的一些 问题和解决措施进行了探究。

   2008年张红玫编写的《工资薪金个人所得税的税收筹划》中指出<正>个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税个人所得税被公认为具有调节收入、缓解贫富悬殊、促进社会稳定、增加财政收入等特性。经过两个世纪的发展,它已经成为世界各国普遍开征的一个税种,甚至是一些国家最主要的税收来源,在国际社会享“经济内在调节器”。

（二）国外研究现状

    在国外个人所得税的纳税筹划已经深入人心，发展的相当成熟。人们都相当重视和充分利用适当方法进行个人所得税筹划，对于节税筹划有了相当的成熟.

John E.Karayan在《Staregic corporate tax planning》(2002)中提到早上企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。以至于达到自身收益最大化.

1970年阿林厄姆（Ellingham，M.G），桑德姆(Sandmen，A.)在其共同发表的《个人所得税偷漏税：一种理论分析》（IncomeTaxEvasion：ATheoreticalAnalysis）范文中提出预期效用最大法模型（简称A-S模型）。

目前学术界没有一个对纳税筹划概念的统一定义。各种对纳税筹划的描述性定义都略有侧重点，但基本的含义都至少包括：合法性、筹划性、目的性、专业性。进行纳税筹划最终目的就是将税务在合法化的前提下降至最低。纳税筹划正在发展成为一个专门的学科以及正在发展成为一个专门的行业。意味着纳税筹划从理论向实践发展过程中理论自身被发展被充实的过程。

二、范文提纲

一、个人所得税

（一）、个人所得税的概念

（二）、个人所得税的纳税义务人

（三）、个人所得税的特点

二、个人所得税的筹划

（一）、工资薪酬所得税的纳税筹划

（二）、劳务报酬所得的纳税筹划

（三）、个体工商户的生产、经营所得纳税筹划

（四）、对企事业单位的承包、承租经营所得纳税筹划

（五）、稿酬所得的纳税筹划

（六）、利息、股息、红利所得的纳税筹划

（七）、个人捐赠的纳税筹划

（八）、个人接受奖励的纳税筹划

三、个人所得税的优惠政策

（一）、免税项目

（二）、减税项目

（三）、暂免征税项目

四、个人所得税纳税筹划存在的问题及解决措施

（一）、个人所得税纳税筹划存在的问题

（二）、个人所得税纳税筹划存在的解决措施

五、结论

三、参考文献

［1］马翠荣. 浅析个人所得税纳税筹划［J］. 《中国市场》 , 2009 (1) :48-49

［2］陈昌龙. 个人所得税纳税筹划的相关问题研究[J].科技与产,2012,12(9):140 

［3］杜建华 ， 程笑 ， 蔡乐《个人所得税纳税筹划的必要性与可行性》［J］. 《企业经济》 , 2012 (4) :171-174

［4］黄勇,论个人所得税纳税筹划[J].合作经济与科技,2015(19):177-178

［5］周伟，王万兵共同编写的《个人所得税纳税筹划》[J]《财会学习》 , 2017 (9) :162-162

［6］尹小萍.新个税存在的问题及解决措施［J］.经济研究导刊，2013（34）

［7］耿永强，石小亮.浅析我国个人所得税在征收环节的问题及对策［J］.经济视角（下），2013,11:117-118+31

［8］王婉.浅析个人所得税税收筹划［J］.今日南国（理论创新版），2009.3

［9］张红玫.工资薪金个人所得税的税收筹划［J］.辽宁经济，2008.11

［10］John E.Karayan,Charles W.Swenson,Joseph W.Neff：Staregic corporate tax planning[M];2002

［11］MG Allingham，A Sandemo.Income tax evasion:A Theoretical Analysis[J].Jou of P ublic Economics.1972. 1(3–4):323-338

［12］Jody Blazek:Tax Planning and Compliance for Tax-Exempt organizations[M].2009

［13］Securities Industry and financial market sassociation quarterly research report [J]2008.02