嘉善卡帕公司货币资金循环内部控制设计_开题报告

《试论企业货币资金内部控制存在问题及对策》

货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业进行生产经营活动的血脉。企业进行生产经营活动必须持有一定数额的货币资金,所以货币资金的会计核算始终贯穿企业的方方面面。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,因此,加强货币资金的控制与核算,建立健全货币资金内部控制体系,对于保障企业资产安全完整,提高货币资金使用效益等方面具有重要意义。一、货币资金的定义及特点货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,是企业资产的重要组成部分。按其形态和用途不同,可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段。正是由于货币资金的这种特点,企业在会计核算的过程中,要特别加强对货币资金的控制与核算。完善而有效的货币资金内部控制,对加强企业经营管理、保护企业财产安全、保证企业会计信息真实完整等具有积极的促进作用。二、货币资金内部控制目标内部控制目标是企业建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制的目标可概括为:第一,货币资金的安全性。确保企业货币资金的安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。第二,货币资金的完整性。要及时检查企业收到的货币资金是否已全部入账。第三,货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规,手续是否齐备。第四,货币资金的效益性。运用各种筹资、投资手段合理、高效地调度和使用货币资金,防止或减少货币资金的闲置与浪费,最大限度地发挥货币资金的经济效益。三、货币资金内部控制存在的问题根据货币资金的存放地点不同及其用途的不同,可将货币资金分为库存现金和各类银行存款。一般而言,企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金的收入、支出、货币资金在不同项目之间的流动以及零星备用金业务等。因此,我国企业货币资金内部控制存在的问题主要表现在现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两个方面。

《货币资金内部控制的重要性》

货币资金是以货币形态存在、企业所有资产中流动的资产，因其无可替代的支付能力，它也成为保护国有资产安全的重要目标。由于货币资金是企业最常见的偿债方式，所以加强货币资金支付的管理和控制，对于提高货币资金周转速度和使用效益具有重要意义。内部控制制定、执行的科学与否，直接关系到企业能否实现战略目标，内部控制要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择；它要求结合自身所处的特定经营、行业和经济环境通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率；单位通过内部控制保证信息质量真实可靠，这有利于单位管理层做出科学的决策和对营运活动及业绩的监控并且有利于提升单位的诚信度和公信力维护单位良好的声誉和形象；良好的内部控制，应当为资产权完整提供扎实的制度保障；守法和诚信是单位健康发展的基石，内部控制有效地制定和执行将为企业保驾护航。

目  录

1货币资金内部控制的基本情况

1.1嘉善卡帕公司简介

1.2公司货币资金管理制度

2嘉善卡帕公司货币资金内部控制存在的问题

2.1货币资金的内部控制制度不完善

2.2公司管理层对会计控制认识不足，相关人员道德素质不高

2.3货币资金业务的不相容岗位没有相互分离

2.4货币资金交易成本过高

2.5没有统一的财务管理

3嘉善卡帕公司货币资金内部控制的设计要点

4.1转变观念，提高认识并加强部分领导和会计人员的职业培训

4.2建立不相容职务岗位分离制度

4.3完善货币资金的内部控制制度

4.4通过网上银行降低公司交易成本

4.5实行统一财务管理

4总结

参考文献

参考文献

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