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试论个人所得税征管的问题和完善对策_开题报告

Ktbg1523 试论个人所得税征管的问题和完善对策_开题报告随着世界经济的发展,个人所得税在当今社会显的尤为重要,我想在稳定的税收制度下,对个人所得税征管问题进行研究已经具有十分重要的经济和政治意义,所以这是我对所得税征管问题进行研究的主要原因。今天我将为大家介绍下个人所得税的概念,和一些征管方面的问题..
试论个人所得税征管的问题和完善对策_开题报告 Ktbg1523  试论个人所得税征管的问题和完善对策_开题报告

随着世界经济的发展,个人所得税在当今社会显的尤为重要,我想在稳定的税收制度下,对个人所得税征管问题进行研究已经具有十分重要的经济和政治意义,所以这是我对所得税征管问题进行研究的主要原因。今天我将为大家介绍下个人所得税的概念,和一些征管方面的问题,并提出一些完善建议和对策。本文参考了很多学者的观点,比如欧阳建华:个人所得税征管的几点建议、钟健关于完善我国个人所得税制的探讨、杨丰仪.个人所得税法规分类适用指南、赵堇.关于我国个人所得税征管的几个问题等很多位学者。我对他们的观点进行了自我归纳和总结。并通过个人所得税税制和征管制度进行理论探讨,有利于从征管的角度发现我国个人所得税制存在的薄弱环节,对个人所得税征管实践提供理论指导,也可以为其他税种征管的深入研究提供借鉴,有利于提升我国整体税收征管理论水平。
二、个人所得税概述
个人所得税是指以个人(即自然人)取得的各项应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人所得税的纳税义务人包括:中国公民,个体工商户,在中国境内取得得外籍个人以及香港、澳门、台湾同胞等。除此之外,对个人独资企业和合伙企业个人投资者也应征收个人所得税。个人所得税的纳税义务人,以住所和居民时间为标准分为居民纳税人和非居民纳税人。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。
三、个人所得税征管问题
1、征管手段相对落后,征管力量不足个人所得税现金交易多,是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围广,人员有限,对个人所得税投入的征管力量不足,加之目前使用的征管软件不匹配,难免造成在个税的征收管理过程中,征收机关掌握的信息不全面,执法和稽查力度不到位,惩治偷税不严,导致个人所得税征管漏洞较多,极易造成税款的流失。
2、部门配合不力,征管源泉控管难以全面落实
我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控管、代扣代缴为主,同时辅之以纳税人自行申报纳税,但实际执行的情况并不尽人意。由于受利益驱使或各种因素干扰,有的部门、单位、企业不愿全面履行代扣代缴义务或者不认真履行代扣代缴义务,消极应付,致使源泉控制环节脱节,出现断档,导致了大量的漏税和调节乏力。
3、税收制度不完善,个人责任意识淡薄
我国还处于社会主义的初级阶段,各种法制的建设还不够健全,法律不够完善,存在许多漏洞,这直接导致了个人所得税税款流失。由于个人所得税在制度上的漏洞,导致缴税人或代扣代缴人采用化零为整、虚报冒领的手段逃避个人所得税的缴纳。我国在个人所得税征收管理上也不够完善,例如对一些应收所得税的起征点、扣除费用等方面的规定不够完善,造成某些所得税的起征点过高或过低。同时加上税收人员的工作态度以及素质问题,使得许多违法分子将收入化整零,分散成多次收入领取,或者是以几个姓名虚报个人收入,提供虚假的收入数据,冒领本属一个人的收入等欺诈手段来逃避个人所得税的交纳。制度的不完善是个人所得税税款流失的重要原因之一。
四、建议和完善对策:
(一)加强税法宣传,提高公民纳税意识。
针对目前我国纳税人纳税意识仍相对薄弱的状况,首先就是要充分利用各种宣传渠道,向全社会进行广泛、深入的税法宣传,在各大报刊、电台、电视等新闻媒体设置固定栏目进行经常性的税法宣传,使税法深入千家万户,人人皆知。其次,要在加强税收征管手段现代化的同时,加强纳税服务,在服务理念上要强化为纳税人服务的意识,做到主动服务、优质服务;在服务手段上要不断创新,运用科技手段进一步完善网上申报、纳税,方便纳税人,切实减轻纳税人申报纳税申报的难度和压力。
(二)建立严密的个人收支监控体系加强信息化建设,提高效率我国目前仍处于经济转轨时期,分配上存在个人收入隐性化、多元化的特点。建立支付申报制度是税务机关掌握个人收入的有效手段,应尽早制定相关法律、法规,规定所有支付个人收入的单位和个人均要定期向税务机关如实申报支付个人收入的有关情况,建立健全支付情况报送制度,实现税务、工商、银行、保险等部门之间的信息资料交换和共享,以有效监控个人收入:实行财产登记制度,以便税务机关及时掌握个人各项财产状况,使个人的应税所得得到准确核实,防止偷逃税行为的发生。
充分发挥计算机在个人所得税的征管中的管理功能,实行纳税申报、开票、入库销号、税源管理、税务稽查、监督等一条龙作业。通过计算机网络管理系统,办理税款征收业务,监控个人收入变化情况,分析个人所得税税源变化,以及对税收整个业务过程实行全方位监控,大大提高工作效率和效益,降低税收成本。
(三)纠正不足
l、规范征管手段,加强征管力量
2、审计、财政、税务等部门要加强协调工作。
3、税务部门要采用先进技术,加强人力资源建设,牢固树立以人为本思想。
4、进一步推行个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制。
5、严格依法治税,加大处罚力度
(四)加强征管信息化建设
只有运用现代化的征管手段,才能提高个人所得税征管水平,提高工作效率,降低工作成本,使我国个人所得税征管向专业化、现代化、科学化发展。
(五)结合纳税编码制的建立,税务机关应建立和完善个人的社会信誉约束机制
税务机关应充分利用人们投资、消费、储蓄等行为信号与各自纳税行为对比,在严格执法、严查重惩涉税违法、失信行为的基础上,建立起一套完善的个人所得税纳税信用评估体系,对纳税人履行纳税义务的情况进行恰如其分的评估,并给予相应的级次评定。同时定期将税收信用评定的相关信息资料充实个人社会信誉约束体系,实现税收信用信息资料查询的信息化、社会化、公开化。这样,纳税人一旦发生偷逃税款,将被记录到个人社会信誉约束体系并通过全国联网在社会上公开。当其进行大额消费时,如住房贷款、购车、出国旅游等活动将受到严格控制,使税收信用成为个人立身处世、生存发展密切相连的无形资产。从而增强纳税人依法征税和依法纳税的责任感、光荣感,使知法犯法、违法失信、偷税税者有耻辱感,让涉税失信者付出利益代价和荣誉代价。通过执法诚信促进守法诚信,通过守法诚信反作用于执法诚信。要让纳税人清楚诚信纳税与国家和每个公民的利益息息相关,是全面推进依法治税的内在要求,是公民道德建设的重要内容之一,是利国利民的好事。每一个纳税人都应当把诚信纳税作为其生存发展的前提条件,立足于自身的长远发展,增强税收法制观念和依法纳税意识,树立起良好的商业信誉。个人所得税是我国税收的一个重要组成部分,是国家财政收入的主要来源之一,做好个人所得税的征收工作,利国利民。
因此,本人认为我国在研究和完善个人所得税制度时,必须十分重视个人所得税的征管方法和手段。各部门和税务部门应加强配合,采取切实可行的措施,必须认清当前我国个人所得税征收工作上存在的问题,并及时处理,这样才能实现个人所得税征收的最终目的。

二、范文提纲
摘要
一、个人所得税概述
(一)个人所得税含义
(二)个人所得税的功能
调节收入分配,体现社会公平
增强纳税意识,树立义务观念
扩大聚财渠道,增加财政收入
二、个人所得税中存在的问题
(一)税制模式不合理
(二)个人应税所得来源隐蔽,难以准确核实
(三)个人所得税征管存在不足
1.  征管手段相对落后,征管力量不足
2.  部门配合不力,征管源泉控管难以全面落实
3.  税收制度不完善,个人责任意识淡薄
(四)征管信息化程度不高
三、进一步加强个人所得税征管对策
加强税法宣传,提高公民纳税意识
建立严密的个人收支监控体系加强信息化建设,提高效率
纠正不足
规范征管手段,加强征管力量
审计、财政税务等部门要加强协调工作
税务部门要采用先进技术,加强人力资源建设,牢固树立以人为本思想
进一步推行个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制
严格已发治税,加大处罚力度
加强征管信息化建设
结合纳税编码制的建立,税务机关应建立和完善个人的社会信誉约束机制
四、总结
五、参考文献


三、参考文献
【l】欧阳建华:个人所得税征管的几点建议【J】.经济管理者,2008,(2).
【2】钟健关于完善我国个人所得税制的探讨【J】商场现代化,2010,(29).
【3】杨丰仪.个人所得税法规分类适用指南【M】.对外经济贸易出版社,2011.
【4】赵堇.关于我国个人所得税征管的几个问题【D】.2009.
【5】索俊颖.我国个人所得税征管问题及措施【J】会计之友,2009,(23).
【6】6徐旭川.余国良加强个人所得税征管的若干思考【J】.价值工程,2010(26).
【7】隋玉明.创业板对拓展我国中小企业融资渠道深远战略意义研究【J】商丘职业技术学院学报。2009。(4).
【8】田爱国.加强我国个人所得税征管的现实措施研究【D】.2007.
【9】王晓冬.美国个人所得税制的借鉴【J】税务与经济,2001,(3).
【10】田海明.文化产业的资本运作及发展之思考【J】学术界,201l,(1)步与对策,2012,(29)
【1 l】刘玉珠.金融支持文化产业发展的现状与展望【J】.中国金融,
【12】Banks mark.Craft labour and creative industries【J].Intemational2011,(22). Joumal ofcultural policy,2010.16(3)/
【13】林丽.我国文化产业发展中的投融资问题及对策.【J】.经济纵横,
【14】孙承天.等.华谊兄弟的造福神话【J】.卓越理财,2009,(11).2012,(42).
【15】邵奇.从华谊公司融资渠道拓展看中国影视业的发展[J]传媒,
【16】李倩.我国文化产业融资的当代审视【J】.知识经济,20ll,(5). 2009,(12).
【17】谭莹.文化产业融资困境的破解之策【J】现代商业,2012,(6).
 【28】隋玉明.创业板对拓展我国中小企业融资渠道深远战略意义研
【19】中国金融年鉴【M】.2010,10. 究【J】商丘职业技术学院学报。2009。(4).


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