系统集成行业税务筹划的探讨_开题报告

1.开题报告主要内容包括：封面、文献综述、范文提纲（需提供二级提纲）、参考文献（10篇以上）。 

2.字体：宋体，字号：小四，行间距：18磅。字数2000字以上。 （英语专业要求字体为：Times New Roman，英文书写，900个英语单词以上） 

3.开题报告格式规范参考如下：

一、文献综述

1 、选题研究背景 

近年来，随着我国市场经济的迅速发展，税收制度的不断完善，企业被推向了全面税收约束下的市场竞争环境。企业在发展时面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重等诸多问题，企业生存和发展的压力不断增大，促使企业不断寻找降低成本费用的方法和途径。税收支出是企业成本的重要组成部分，税收的存在，制约了企业财务管理目标的实现，企业通过税收筹划，在依法纳税的前提下，能动地利用税收杠杆减轻企业的税收负担，已成为企业合法、合理降低税负、获取经济利益最大化的有效手段。

企业有必要进行纳税筹划，它是指在现行税收法律、法规和政策的许可范围内，纳税人充分利用规定中的各种优惠政策，结合企业生产经营活动的特点，事前安排和规划理财活动，从而在众多纳税方案中选择最优的方案，以实现企业目标的一种经营管理活动。纳税筹划的出现是税收进步的象征，是经济发展到一定阶段的必然现象，我国目前也在鼓励企业进行合理的纳税筹划。

我国为鼓励系统集成等高新技术企业的发展，制定了一系列的税收优惠政策，鼓励高新技术的发展，而对自主经营的系统集成企业来说,如何使税务筹划方案更具科学性、规范性和合理性已成为系统集成企业的一项重要的税收管理部分，围绕税务筹划相关问题的研究与探索就对系统集成企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。 

二、研究现状 

（一）国内研究现状 

    税务筹划在我国过去较长时期被人们视为神秘地带和禁区，一直不为人们所接受，从西方引进我国，大约是在20世纪90年代中叶。近几年，随着我国市场经济的不断发展以及税收环境的日渐改善，我国企业的税务筹划欲望在不断增强，企业税收筹划意识不断提高，理论研究也不断深化。但总的来说，我国企业开展税收筹划不普遍，水平不高，也没有形成成型的理论体系。主要原因是观念陈旧，税法建设和宣传滞后，一些税收筹划执行人员及税收征管人员素质不高。许多企业领导人还没有认识到税收筹划的重要性，对其概念和操作显得很陌生，

人们对税收筹划的认识还存一些误解，企业甚至税务机关常常把税收筹划同避税、逃税混为一谈。一些税务人员对税收筹划存在着极大的不认同，认为税收筹划最终目的是减少了税收收入，损害了国家，这在一定程度上制约了税收筹划在我国的发展。现阶段我国企业税收筹划的实际运用主要是税收管理方面的筹划，纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中，通过税收筹划个案的解决，在合法范围内达到减轻税负，增加收益的目的。

（二）、国外研究现状

税务筹划在西方国家早己存在，而且可以说家喻户晓，开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟，许多企业、公司 都聘用税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事税务筹划活动，以节约税金支出。同时，也有众多的会计师、律师和 税务师事务所纷纷开辟和发展有关税务筹划的咨询业务。

1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案，做了有关税收筹划的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫缴税。”此后，不少税务专家和学者对税收筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。例如，伍德赫得・费尔勒国际出版公司于1989年出版的名为《跨国公司的税收筹划》（Tax Planning for Muitinational Companies）的专著，书中提出的论点及税收筹划的技术在一些跨国公司中颇有影响。税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分,尤其一些跨国公司，其所面对的是不同国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境，税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。许多国家的企业都设置专门的税务会计或聘请税务专家对企业的投资、筹资、经营活动进行税收筹划。

三、范文研究目的、意义及方法    

（一）研究目的 

系统集成行业业务比较复杂，每个项目的实施既包括硬件的采购也包括软件的开发，既包括设备的安装调试也包括后期的技术服务，而且项目的实施周期一般比较长。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，因为税负弹性大，税收筹划的潜力也就越大。纳税人在进行税收筹划时一般选择税负比较重的为切入点。

总体而言，系统集成行业公司主要涉及的税种包括增值税、营业税、所得税，三者占企业税收支出应该在80％以上。所以要求税务筹划要整体性考虑，不能只注重于某一纳税环节中个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重，达到衡量税收筹划中节税与增税的综合效果。

（二）研究意义 

首先，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。通过研究税法，关注税收政策的变化，进行纳税方案的优化选择，可以减轻税负，获取最大税收利益。

其次，税收筹划可以使企业利益最大化，这一点是由税收的无偿性决定的，它是资金的净流出，并且没有与之匹配的收入，所以合理的税收筹划可以减少纳税成本。

同时也能看出来企业税收筹划离不开财务会计，两者相辅相成。只有健全的财务会计制度、规范的财会管理和不断提高的财会人员的业务能力，才能正确计税，这不仅使企业经营管理水平不断跃上新台阶，而且也有利于提高企业的会计管理水平。

（三）研究方法 

1.文献资料收集法，对于税务筹划问题相关资料进行分析汇总； 

2.比较分析法，通过对纳税筹划基本原理和相关的税法制度阐述，界定税务筹划的实质内涵； 

3.理论联系实际法，通过对系统集成行业的纳税分析，提出相关纳税筹划方面的运用。

二、范文提纲

一、 文献综述

1、选题研究背景 

二、研究现状 

（一）国内研究现状

（二）国外研究现状

三、范文研究目的、意义及方法  

••••（一）研究目的 

（二）研究意义

（三）研究方法 

三、参考文献

（10篇以上）

伍德赫得・费尔勒国际出版公司（Tax Planning for Muitinational Companies）1989,中文译名《跨国公司的税收筹划》

谢丽,《试论做好计算机系统集成企业税收筹划》，新经济，2014-06

迈伦·斯科尔斯(Myron S．Scholes) ，《税收与企业战略.环球视野》，2004（11）

苏喆，《新企业所得税法与纳税筹划》，北方经贸，2008（1）

蔡晓红,《系统集成行业销售合同税务筹划》，经济视野，2013(14)

吴志斌，《系统集成业务的纳税分析及筹划》，《财经界：学版》2012(18):266-266

王珍义，《税收筹划的风险及其防范. 经济问题》，2004（1）：

马珺,《浅析系统集成行业的销售模式》  ,《经营管理者》,2009

张与珊 ，《关于系统集成公司税务属性的探讨》， 《新会计》，2011 

 刘剑文，《税收筹划—实现低税负的专业活动.中国税务》，2007（8）：136~137 

仝书峰，《基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划研究》 ， 《西南财经大学》,2012 

张英明，《企业纳税筹划策略》，中国经济出版社，2010年

庄粉荣，《纳税筹划实战精典百例》，机械工业出版社，2006年1月1日

张与珊 ，《营业税改增值税对系统集成行业的影响分析》，《新会计》，2012