浅谈中小企业财务风险管理与控制—以某环保科技企业为例_开题报告

国内外财务风险管理与控制历程

国外企业财务风险管理与控制历程概述

1895年，Haynes在Risk as an Economic Factor一书中从经济学意义上提出了风险的概念，在其学位范文《风险与保险的经济理论》中定义：“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现。” 

1921年，美国经济学家奈特在他所著的《风险、不确定性和利润》一书，认为风险不是一般的不确定性，而是“可测定的不确定性”，他明确指出，经济生活中的现实风险和未来风险都可以借助数理统计分析来计量和测定。

20世纪50年代，美国三位著名经济学家马可威茨、威廉·夏普和米勒对财务风险管理的深入研究。

20世纪70年代后，由于布雷顿森林体系倒塌所带来的汇率风险，引起人们 对企业财务风险的关注。

1976年，詹森和麦克林发表了《企业理论：管理行为、代理成本和资本结构》一文，该文中的“詹森—麦克林委托代理模型”已成为经济学界研究企业价值、股东风险偏好和管理者风险道德的财务规则。

1998年财务风险管理引起了美国风险管理与保险学会的重视，时任主席Stephen在大学的主席演讲中特别指出：“风险管理与保险的研究应该从对纯粹风险的研究转向对投资风险的研究，从对人身和财产风险管理的研究转向对财务风险管理的研究。” 

从总体上看，国外学者对财务风险管理的研究，先前主要集中于保险金融业风险管理的研究，处理方式主要研究财务危机发生后如何应付和如何摆脱危机的策略问题，而很少对财务风险的事前管理等方面进行研究，后来研究逐渐转向企业风险管理的研究，并对财务风险管理能够创造价值有所涉及。

国内企业财务风险管理与控制历程概述

1987年，清华大学郭仲伟教授就在《风险分析与决策》一书中，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究。

1989年，北大商学院的刘思录、汤谷良发表“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤与方法。 

1994年，向德伟博士发表“论财务风险”一文，认为“财务风险是企业经营风险的集中体现，他运用广义财务风险概念，将财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四项。”明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。

1998年纪连贵也采用广义财务风险概念，将财务风险分为筹融资风险、使用资金风险、资金回收风险和资金分配风险，并认为筹融资风险表现为:筹资数量不当风险、筹资时机不当风险和资本结构恶化风险。 

2001年，余廉、胡华夏等人所著《企业预警管理实务》中，在实证考察和分析我国企业经营现状的基础上，对我国企业由于管理失误等原因所导致的经营困境或破产倒闭等现象及其规律进行了初步的研究，构建了初步的预测指标体系和数理分析模型，为我国财务风险管理做出了很大的贡献。 

2002年，在对财务风险进行控制方面，张延波、彭淑雄提出通过建立一系列财务报表监控指标来达到财务风险监测的目的，这样才使得财务风险能实体化，范围化。

2004年，黄锦亮、白帆认为应紧紧围绕“企业价值最大化”这一理财目标，提出针对筹资、投资、资金回收和收益分配四个方面的风险建立起由“识别—评估—防范和控制”三个环节组成的财务风险管理机制，对其中狭义财务风险的控制主要还是通过指标分析法和财务杠杆系数法来进行。

3、国内企业财务风险管理与控制现状

随着经济全球化、企业国际化经营、互联网经济的发展，使企业必须时刻面对不断变化的经营环境，如何适应复杂经济环境的变化，企业如何控制风险将成为企业经营者面临的巨大考验。因此，企业需要使用大数据等新技术收集更多的信息用于支撑企业的财务活动，做好内部控制，提高财务风险防范和管理能力，增强企业在复杂经济环境下的生存能力。

目前，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥，有相当一部分企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，地方政府行业管理部门大量的干预，使企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等，长期以来，使财务管理的作用不断弱化，导致企业财务风险防范和控制力弱，给企业的健康发展埋下了巨大的隐患。2017年上半年以来，国内宏观经济不断变好，企业经营环境进一步优化；2018年，企业复苏基础尚不稳固，转型升级短板依然存在，外需存在不确定性；进入到2019年，企业面临的不确定因素和风险都在增加，在国内经济发达地区，诸如“长三角”和“珠三角”等地区的制造业和出口型企业，受原材料价格、中美贸易战、市场销售等影响，很多中小企业受到了巨大的冲击，销售业绩不断下降，从而面临巨大而复杂的财务风险，发展前景不容乐观。尤其是科技型中小企业的发展水平，已经成为目前世界经济全球化核心竞争力的重要指标。

4、国内科技型中小企业的发展与财务风险概述

    在我国，科技型中小企业作为国内企业的重要组成部分，在国家出台政策的支持下，成为加快科技成果转化、实现技术创新发展的重要平台，也是国民经济增长的重要力量。截止2018年底，据科技部信息库公开数据显示，全国科技型中小企业数量已超过13万家，三分之一的企业聚集在各类高新技术产业开发区与国家级经济技术开发区中，而且不断地取得优异的科技发展成果。近年来的发展数据表明，科技型中小企业不管是数量还是质量，都已经成为国民经济增长的增长点。但科技型中小企业受制于发展模式、产业政策、经济环境、市场需求、研发能力、战略规划等因素，没有控制好财务风险也是重要的因素之一。部分企业在几年内就迅速走向衰弱甚至倒闭，其中，大部分衰弱的科技型中小企业，都是存在着“重经营，轻财务”、“重业绩、轻管理”的思维，企业管理层以及员工都注重于眼前的市场规模、销售业绩，忽视了企业内部控制和财务风险管理体系的建立，内部控制失常，造成企业财务存在巨大的风险。

二、范文提纲

摘要

一、引言

二、财务风险及其控制相关理论

1、财务风险的含义

2、财务风险的评价方法

3、财务风险的管理与内部控制理论

三、科技型中小企业财务风险管理及其内部控制

1、科技型中小企业的认定标准和特点

2、科技型中小企业面临的财务风险

3、科技型中小企业财务风险分析

4、科技型中小企业财务风险管理与内部控制

四、案例分析-某科技型中小企业财务风险管理与内部控制

1、公司基本概况

2、公司财务风险分析

3、公司内部控制分析

五、公司财务风险管理与内部控制对策

结束语

参考文献

致谢

三、 参考文献

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