论中小企业财务风险控制与防范_开题报告

随着全球化经济发展的发展，中小企业在遇到前所未有的发展机遇时，也面临着严峻的挑战，而维持中小企业生存的关键也在于企业的财务管理中对财务风险的控制。财务风险存在着管理系统不完善，财务管理不规范，内部控制不完善等方面，这些问题使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应。

然而这些问题产生的背景是长期以来由于我国资本市场不够发达，中小企业本身规模能力也有限，小企业对资本市场的了解比较少，财务资金分配结构不合理，导致周转不灵。以及经营管理者不合理的财务决策行为。在新旧体制转换时期，许多改革措施不配套，约束机制不健全，导致资金使用行为严重。有些企业为了追求短期的经营业绩和眼前的利益，盲目投资或者扩张，造成财务风险。还有企业管理者资金运营以及管理的问题。目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业长期库存存货，还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，导致财务风险加剧。

国外学者针对这些问题进行研究。世界上第一个对风险进行理论探讨的经济学家是美国学者威雷特博士，在1901 年，威雷特博士概述了风险的三层涵义：(1)风险的本质是不确定性；(2)风险是客观存在的；(3) 风险被人们厌恶、不愿其发生。19世纪工业革命时期，发过的亨瑞·法约在《一般管理和工业管理》艺术中把风险管理是想引入经营管理领域。美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。不过并没有形成完整的体系和制度，直到20世纪50年代，美国三位著名经济学家马可威茨、威廉·夏普和米勒对财务风险管理的深入研究，他们提出了证劵组合的效率边界风险理论、计算股票系统风险的方法和通过系统风险计算股票预期收益的资本资产定价模型(CAPM)公司价值与资本结构关系的MM理论等，为财务企业风险奠定了基础。1976年，詹森和麦克林发表了《企业理论：管理行为、代理成本和资本结构》一文，该文中的“詹森—麦克林委托代理模型”已成为经济学界研究企业价值、股东风险偏好和管理者风险道德的财务规则。从总体上看，国外学者对财务风险管理的研究，主要集中于保险金融业风险管理的研究，主要研究财务危机发生后如何应付和如何摆脱危机的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理分析和实践证实。后来研究逐渐转向企业风险管理的研究，并对财务风险管理能够创造价值。

相同的国内学者也专门针对这些问题进行了研究，并分析出如果提早合理规避财务风险，通过各种控制制度防范财务风险，就能摆脱企业危机。早在1987年，清华大学郭仲伟教授就在《风险分析与决策》一书中，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究。怯来法在1995认为财务风险是“由公司的负债直接引起的，并由负债公司的股东承受的风险”，“公司资本结构中的借入资本比例愈大，则公司没有剩余现金支付股息的可能性也愈大。直到2002年，张延波、彭淑雄提出通过建立一系列财务报表监控指标来达到财务风险监测的目的。才使得财务风险能实体化，范围化。同年王继华在《现代企业财务风险及内部控制》一文中，从内部控制的角度探讨企业的内部财务风险。他认为，内部控制与财务风险防范密切相关。二者是一个事物的两个方面，前者是手段，后者是目的。赵斯秋于2003年在《企业财务风险防范》一文中，提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中，财务报表分析法是以资产负债表、损益表和现金流量表等资料为依据，利用比率分析、比例分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。在对财务风险的防范上，作者主要是从制度上进行探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的

综上所述财务风险管理的研究不仅使人们意识到风险的客观存在性，还引起了企业对财务风险的重视，对企业在实际中财务风险管理有一定的借鉴和指导意义。并且企业应通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。

目录

一 企业财务风险存在的问题

（一）风险管理系统不完善

（二）财务管理不规范

（三）内部控制不完善

二 企业财务风险控制与防范措施

（一）建立健全财务风险管理体系

（二）加强企业债务管理

（三）强化内部控制制度

三、结论

参考文献

致谢

　

参考文献：

【1】 赵斯秋.企业财务风险防范[D] 河海大学,2003（3）  

【2】 阳春艳.浅谈企业财务风险及其防范对策.会计之友，2010，（9）：28-29

【3】 王红.试论企业财务风险.中国集体经济，2009，（08）：164

【4】 习童宏兵.企业财务风险成因与控制[J].财务与审计,2004.7:16-17【5】 汪红,企业投融资风险及规避策略.中国经济出版社.2005:19－228

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【7】 王丰莲.论企业财务风险的防范和控制.商场现代化，2009，（559）

【8】 王晓霞.企业风险审计北京；中国时代出版社，2009

【9】 张宏艳.关于我国财务风险的成因及防范的探讨.会计师，2008，（9）

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【13】刘建明.财务风险管理与企业内控关系问题的研究.中国总会计师，2010，（2）

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