如何完善企业内部控制体系-开题报告-文献综述-参考文献

1.研究目的

随着我国市场经济的发展，改革的深入，国有企业股份制改造的实施，经济环境更加复杂，市场竞争更加激烈，传统的管理方法已明显不能适应企业生存环境及进一步发展的需要，以至于企业管理失控，不仅给企业带来巨大风险，给国家和股东造成巨大经济损失，甚至导致企业的崩溃破产，并且，已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。无论是2004年的中航事件，还是2008年的法国兴业银行事件，无不让人扼腕震惊，在2008年的金融海啸中，作为我国的上市公司，中兴泰富和深南电等由于风险意识不强等一系列原因导致了巨大的损失。因此，为了减少甚至防止再出现以上问题，我国必须要加强企业内部风险管理的内部控制。

2.研究意义

2.1理论意义

一是加强和规范企业内部控制的需要。

二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。

三是有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。

2.2现实意义 

内部审计是我国审计监督的重要组成部分，随着我国市场经济的发展和现代企业制度的建立，内部审计的框架要重新构建，内部审计的业务范围也需要进一步扩展，对内部审计的研究又重新成为热点建立健全有效的内部控制是组织健康发展的有力保障,从而促进组织目标的实现。而对内部控制进行审计是为了保证这些目标的实现。企业内部控制制度是否健全和有效,直接反映了这个企业的管理水平以及工作效率,内部控制审计是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证，加强企业内部会计控制势在必行。

文献综述（国内外研究情况及其发展）：

1.国外内部控制理论研究现状及发展趋势

Lauraf.Spira（2003）指出Turnbull指南的公布从根本上重新定义了内控的性质，尤其是将内部控制与风险管理相接合。文章使用了社会学关于风险的观点构建了关于内部控制与风险的讨论，深入研究了这种变化。文章通过回顾内部审计的最新发展证明了提供公司治理报告的要求为利益相关者评价公司的风险和管理提供了机会。Jeffrey T.Doyle（2007）使用了2002年8月至2005年11月至少披露了一个重大内控缺陷的705家公司，检验了应计的质量和内部控制的关系，发现这些内控缺陷与较差的应计质量相关。此外，发现内部控制缺陷和较差的应计质量的关系是由于所披露的缺陷都是与公司层面的内部控制相关造成的。在账户控制层面的缺陷，则没有发现这种相关性。

2.国内内部控制理论研究现状及发展趋势

    阎达五、杨有红（2001）认为，保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是企业内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善并呈多元化趋势。公司治理规范的创新主要包括以下内容：公司治理规范必须对内部控制机制的构建提出基本要求；从公司治理机制构建的角度为董事会在内部控制中的核心地位提供保证；为内部控制制度的实施保驾护航；建立反向制衡机制。刘明辉、张宜霞（2002）在借鉴系统论和新制度经济学有关理论的基础上，打破传统的看法，对内部控制的内涵、控制权的分配及优化、内部控制的外部效应、内部控制与资本市场的关系等问题进行了深入的探讨，并结合我国的实际状况，进行了初步的评价，强调通过公司外部治理手段来克服内部控制的局限性和完善内部控制机制。程新生（2004）以委托代理理论、组织学理论解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理型内部控制；指出对治理效率和经营效率的共同追求推动了内部控制演进。张砚（2005）从组织演化的角度探讨了内部控制的历史沿革，认为内部控制的发展与组织的发展是密不可分的，随着社会主要组织形式的变化，内部控制也经历了从“自控制”到“他控制”，进而到更高层次的“自控制”的过程。内部控制的发展取决于四方面的因素，即经济的发展水平、组织内和组织间权力的配置情况、风险因素的差异和技术的专有性。

    内部控制制度是现代管理的一个重要组成部分，是单位内部各种形式控制的总称。2000年,美国政府颁布了《萨班斯—奥克斯利》法案，要求所有依照美国证券法向证券监督委员会提交财务报告的上市公司，都要在年报中提供“内部控制报告”，注册会计师要对公司的内部控制报告进行审核与报告，公司的 CEO 和 CFO 要出具书面保证。国内关于内部控制管理的法规也在不断完善和进步，国内新的《会计法》、《内部会计控制规范》对公司内部会计监督提出了明确的要求，因此加强内部控制是我国企业管理现代化的内在要求。

二、范文提纲

1.主要研究内容

1.1引言

1.2内部控制概述 

1.2.1内部控制概念 

1.2.2内部控制发展历程 

1.2.3内部控制基本内容 

1.2.4内部控制主要形式

1.2.5内部控制评价方式

1.3企业实施内部控制的意义  

1.3.1保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施 

1.3.2保证会计信息的真实性和准确性 

1.3.3有效的防范企业经营风险 

1.3.4维护财产和资源的安全完整 

1.3.5促进企业的有效经营 

1.4企业内部控制中存在的主要问题 

1.4.1公司治理结构亟待完善 

1.4.2内控目标忽视运营效率 

1.4.3风险控制意识比较薄弱 

1.4.4内部控制缺乏整体性 

1.4.5内部审计职能无从发挥 

1.5内部控制措施  

1.5.1充分完善公司治理结构 

1.5.2建立健全内部控制制度 

1.5.3增设风险防控机制内容 

1.5.4强化其内审结构的作用 

1.5.5尝试引入外部审计机制 

1.6结语

拟解决的关键问题：

1.内部控制的发展及对基本内容的理解。

2.内部控制对企业的重要意义。

3.企业内部控制中存在的主要问题。

4.完善内部控制的措施。  

四、研究思路

引言 

第一章，阐述内部会计控制的概念与发展

第二章，分析内部会计控制的概念以及意义 

第三章，提出当前企业内部会计控制环节出现的问题

第四章，就当前企业内部控制出现的问题提出完善对策

第五章，总结企业内部会计控制的现状以及加强内部会计控制的措施方案

参考文献

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