电信行业资金收支两条线管理制度运行探讨_开题报告

随着经济全球化的不断深化以及我国资本市场的不断发展，企业经营面临更加复杂的局面，资金需求和财务压力相当大，资金集中化管理已经成为企业集团资金管理的大趋势，这也对现代企业的资金管理理念、模式以及方法提出了更高的要求。目前现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理为核心，而现金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此企业可以"收支两条线"资金管理模式为平台和切入点构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。

综合近期我国有关的研究文献来看，目前国外企业集团资金管理模式主要分为4种，分别为区域财务中心与收款中心将结合模式、现金金额集中模式、账户余额集中模式以及支付代理系统。国内企业集团资金管理模式也主要分为4种，一是报账中心模式，二是结算中心模式，三是内部银行模式，四是财务公司模式。申拴亮的《国内外企业集团资金管理模式的对比》中指出国外的资金管理模式突出高度集中性，我国的资金管理模式与之相比具有资金集中程度低、资金集中范围狭窄、我国资金集中方式单一、筹资管理薄弱等差距。

收支两条线管理模式是基于政府财政部门加强财政资金管理的办法，由于可以有效消除坐收坐支行为、堵塞预算外资金管理漏洞、便于对资金的考核、监督与控制等作用，其管理原理被集团型企业所借鉴，用于企业内部的资金管理。可以实现以下两个目的：(l)对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率;(2)以实施收支两条线为切入点;构建企业财务管理体系中内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。现代企业管理理论认为企业可以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点，并与全面预算管理、内部控制等管理体系有机结合，构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。

收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。移动、电信、联通三大电信行业作为全国性分布的大型集团企业，在资金集中管理模式上也采用收支两条线的模式。杨银祖的《集团企业资金收支两条线管理模式的分类与操作》中指出一个企业是否实施收支两条线，要考虑多个方面的因素，投入和产出比是首要考虑的问题，所有的管理都要围绕实现企业利润最大化这一目标，同时，实施这种管理方式的企业一定要具有很强的预算管控能力并有完善的财务管理制度做支撑，对于所属企业地点分散的集团企业还需要银行的高度配合。该管理模式是一个庞大的系统，一般在成员企业级次较多的特大型企业集团应用较为广泛，其投入相对较大，不仅需要开发独立的或附属于财务系统的资金管理系统，也需配置专门的自上而下的机构及人员。赵兰香在《大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨》中也指出大型集团企业，尤其是电信行业的企业集团，其在资金集中管理模式上采用收支两条线的模式，是通过科学分析采取的管理模式。从电信行业的特点来看，经营品种单一、大部分业务均为提供收费的语音、宽带等综合信息服务，现金流相对稳定，作为资金和技术密集的行业，单一和稳定是其经营特点，从这一点来看，电信行业企业加强成本管理，能够有效遏制舞弊现象，提高资本运转的周期和效率，参与市场竞争。从组织结构来看，电信行业企业往往内部组织结构紧密，在总部和成员单位的人力和物力资源的调配上，能够实现较好的统一管理。在财务制度上看，集团内部有统一的财务会计制度规范和统一的管理信息系统，故电信行业确立收支两条线这种资金集中管理模式，是通过科学分析所采取的。

赵兰香在《大型集团企业应用收支两条线资金管理模式的探讨》中还指出了，目前电信行业使用收支两条线资金集中管理模式具有以下优势：（1）有效的实现企业的集权管理；（2）收支两条线管理也可以说是实施全面预算管的一个强有力的手段；（3）收支两条线集中管理为加大考核力度，进行内部控制，杜绝舞弊有效提供保障。但是收支两条线目前也存在了一些问题，相关文献指出，使用收支两条线存在如下问题：（1）在一定程度上影响下属集团的积极性、降低其灵活性、抑制其创造力；（2）加重集团公司本部的管理负担，管理难度加大；（3）加大集团公司的资金压力。（4）对专业财务人员或者预算人员要求较高，否则将影响一系列问题。

二、范文提纲

引言：介绍收支两条线的现状和电信行业的应用

一、集团资金收支两条线管理的概念

（一）收支两条线管理概念

（二）收支两条线的管理模式

二、电信行业资金收支两条线管理的现状和问题

（一）电信行业规模较大及区域较广的优势有

（二）电信行业对于“收支两条线”运行现状产生的缺点

三、电信行业资金收支两条线管理存在问题的解决建议

（一）健全并完善资金管理流程及相关制度

（二）加强全面预算管理

（三）加大考核度，进行内部控制

四、结束语

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