现金流量表与企业财务状况分析—以温州正泰电器股份有限公司为例_开题报告

一、文献综述

      （一）国内外研究现状

现阶段，社会经济发展愈发迅速，企业所面临的挑战也是越来越大，激烈的市场竞争使得企业的发展面临多重的困难。流动资金对于企业而言起着至关重要的作用。现金流量表是最能直观体现企业现金的流入与转出，作用与分布的。它比传统的财务报表更能直观、生动、具体、准确地反映现金流的增减变化以及变化所带来的影响。对于报表的使用者来说也更能从中获取有利信息，制定或调整决策方案。

从现实背景来说，早在1975年的W.T.Grant公司的破产事件就已经给人们敲响了警钟。W.T.Grant公司是美国最大的商业企业之一，它于1975年10月宣告破产，然而在它破产的一年前，该公司的净利润仍接近1000万美元，经营活动运营资金2000多万美元银行贷款也高达6亿美元之多。在其破产之前，公司股票仍可高价出售。但就是这么一个在众人眼里前景无限，发展态势良好的企业，却在一年之后突然倒闭，出乎所有人的意料。但其实如果当时的投资者和债权人能够对该公司的现金流动状况作深入的研究和分析，那么他们就会发现这家公司早在1970年现金流量净额就已经出现负数，已然无法支撑公司的后续发展，也正是由于这个事件，投资者们开始注意到现金流量表的重要性。在温州，民营企业发展迅猛，各种投资者不断涌现，在此，本文将以温州正泰电器股份有限公司为例就其现金流量表进行企业财务状况分析。

   （二）研究的意义

随着中国经济的不断发展，国内经济快速增长，经济学者对于各类财务报表的研究分析也更加的深入。但对于现金流量表的分析主要还是用于一些大型企业的大规模投资上，在温州地区运用的较少。在不同的时期、不同的情况下投资者和经营管理者的关注切点并不一样。在此基础上，对温州地区公司的现金流量进行深入的研究分析是十分有必要和现实意义的。

从理论价值层面看，现金流量是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表。而现金流量表分析是指根据现金流量表上的相关信息进行比较分析，从而得出企业在发展中的财务状况，以预测企业未来的财务状况，为投资者和企业经营管理者提供科学可靠的决策依据。通过对温州正泰电器的现金流量表的分析可以为日后针对现金流量表进行企业财务分析提供一个研究案例，具有较强的理论意义。

    从现实价值层面来看，温州是沿海开放城市之一，是浙江省对外经济交流的重要平台，一个经济发展速度较快的地区，资金流动速率很快。温州作为一个经济较发展地区，投资活跃，企业发展有良好的机遇，运用科学的手段，对企业进行深入的财务状况分析是很有必要的。

    本文旨在以温州正泰电器股份有限公司为例，通过对该公司的现金流量的结构、偿债能力、盈利能力进行分析，找出该公司在财务方面存在的问题，并试提出相应的解决建议。希望可以通过本文提高企业对现金流量的重视，也希望对于投资者和企业经营者有所助益。

   （三）研究的基本内容

本文将主要从现金流量表出发，结合资产负债表以及利润表中相关信息，对温州正泰电器股份有限公司的财务状况进行分析研究。主要运用指标分析法等多种方法，对该公司的现金流量表结构、偿债能力、盈利能力等进行分析研究，找出该公司财务状况中所隐藏的相关问题，并提出解决方案。

   （四）研究的主要问题

    1、温州正泰电器股份有限公司发展现状分析

    2、现金流量表分析应注意的问题

    3、温州正泰电器股份有限公司存在的问题

    4、针对这些问题提出合理有效的解决方案

   

二、范文提纲

 

 一 现金流量表的概述

  （一）现金流量表的优势及作用

   （二）现金流量表格式

   （三）现金流量表的编制原则

    1分类反映原则

    2总额反映与净额反映灵活运用原则

    3合理划分活动类别原则

4 重要性原则

5 外币现金流量应当折算为人民币反映原则

   （四）现金流量表的编制方法

    1直接法

    2间接法

二 通过现金流量表对企业财务状况分析

  （一）现金流量表的结构分析

  （二）现金流量的趋势分析

  （三）盈利能力分析

  （四）偿债能力分析

  （五）支付能力分析

  （六）现金流量表分析应注意的几个问题

三 利用现金流量表分析正泰电器股份有限公司财务状况的案例研究

 （一）正泰电器股份有限公司简介

 （二）现金流量表的结构分析

1流入结构分析

2流出结构分析

3流入流出比例分析

（三）偿债能力分析

 1经营现金比率

 2每股营业现金流量

 3现金偿债比率

（四）盈利能力分析

 1销售净现率

 2净利润现金比率

 3资产现金回收率

（五）企业财务状况中存在的问题

（六）建议

参考文献

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