中小企业财务危机预警及对策研究-开题报告-文献综述-参考文献

文献综述

改革开放特别是党的十五大以来，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。中小企业具有规模小，灵活性强的特点。目前，在中国整体经济方面，中小企业的经济收入已经超过总收入的百分之六十，足以证明了中小企业对中国经济的地位与作用，它已经成为了未来中国经济的核心力量。但就目前的情况看，中国的中小企业发展还存在很多问题。温州作为中国经济发展的重要地区，发展起了众多中小企业，但是近年来有大批中小企业宣告破产,其中最重要的原因就是财务问题。因此，本文立足于中小企业经济发展的特点，通过对财务预警方法和对策的综述，探究温州中小企业财务危机产生的原因。

  （一）国内研究现状

刘燕（2010）提出财务预警的方法可以分为定性预警法和定量预警法，其中定性预警法包括“四阶段症状分析法”，定量预警法包括单变量分析方法，多变量分析法，并认为企业应当具备一定的风险防范意识，居安思危，建立健全财务预警机制，才能确保企业在安全轨道上平稳经营。

于鹏飞（2011）提出企业财务预警的方法可分为黑色预警法、红色预警法、黄色预警法，每种方法中都包含了一套基本完整的预警程序，只是在具体应用于不同方面的预警时有所区别。

张颖韬(2013)提出企业通过建立健全独立的组织机构，通过聘请熟悉内部技术、具有管理经验的管理人员，外部管理咨询专家充分地发挥预警分析功能，同时建立有效的内部稽核制度，考核企业内部控制制度的严谨程度和内部稽核制度的完善程度，辅助判断，纠正系统偏差。

陈海谊（2004）在解决中小企业财务管理问题的对策认为银行应该支持中小企业融资通过增加抵押品的种类和提高效用，加速信用担保体系建设，利率市场化改革等进行，同时他还指出应对财务危机企业自身需要加大人力资本投资，增加企业技术投资力度，集中资金进行虚拟经营才能应对财务危机的发生。

潘滢（2010）中小企业财务管理存在的问题及对策中指出，企业在发展过程中，要始终对资金进行严格的控制，在企业发展中，资金与管理要紧密的联系起来，把企业的资金彻底融入到管理中，用严格的管理来控制资金，以防止企业出现财务危机。

吴金梅（2012）在浅关于中小企业财务分析体系的研究中指出，企业想要应对财务危机可以拓宽融资途径、加强筹资能力通过企业自身的努力来增加企业资金，同时完善中小企业内部财务管理制度，建立健全财务管理组织结构，会计、出纳必须严格分人管理，以避免资金流失，明确各岗位或工作人员的职权与权限。

赵玉娇（2011）关于中小企业财务危机研究表明，温州中小企业的财务危机大致分为两种，一种是因为企业产品销售情况不好造成的收入问题。另一种是由于前期盲目投资造成的经济困难，企业无法快速获取收益，导致出现资金链紧张，甚至瘫痪的局面。

赵敏，陈心怡，林梦吟（2011）研究指出，就目前中小企业的方面看，财务危机绝大多数属于后者，企业初始阶段盲目的寻找投资，而忽略了企业本身和市场特点，导致企业在获得大额投资之后，没有足够的盈利能力，最后只能濒临破产，可以看出，温州中小企业的财务玩具主要源自于外部因素。

谢丽 叶吉波 郑婧嫣（2013）专门从资金链的角度对温州中小企业做出了详细分析，她认为，资金链短缺、财务管理不善、会计人员素质欠缺是导致企业财务危机的重要因素，由于温州企业规模小，所以企业的投入也不大，这样就给后来的资金链紧张埋下了伏笔，其次，由于投入少，企业如果出现运营困难，资金链会立即出现短缺现象，如果资金链一旦彻底断裂，企业就会面临破产的后果。所以才会出现大批温州中小企业破产倒闭的状况。

卢净非，韩志成（2013）温州的中小企业外部资金的来源主要是银行贷款、融资。但是随着市场的发展，企业所背负的债额也是越来越大，使得各个企业把主要精力都放在快速赚钱还贷的事宜上，同时由于企业盈利不多，债务利息层层累加，导致企业所欠的债额越来越大，当企业的利润下降，债务风险增大时，企业的财务危机将持续恶化，知道不可挽回的局面。许多企业破产都是由高额贷款和利息导致的。这都是因为企业盲目扩到，盲目吸引高额投资，而无力偿还造成的。所以，各个中小企业切勿盲目扩大，要根据自己企业的实际情况与经济承受范围去发展。

   （二）国外研究现状

Altman E（2000）通过单变量模型，多变量模型对企业的财务信息进行系统的分析，通过对财务数据的比较研究建立模型，同时他建立部门财务系统，对建立财务系统应该注意的问题进行了研究，对于研究财务预警系统的研究有很大的帮助。

Charitou和Trigeorgis（2000)使用B—S期权定价模型构建了财务危机预警模型，选取139家破产公司和相同资产规模的139家正常公司作为样本。研究结果发现，到期债务面值、企业资产的当期市价、企业价值变化的标准差等期权变量在预测破产方面作用显著。①

美国著名企业管理学家仁翰阿吉蒂（2005）提出了管理考核法，它是将原先固有的管理模式进行重新整合，给予灵活的分析与判断，将企业管理中的缺陷与失误进行考核评分，并且从财务危机的角度考核整体管理分数，最后将得到企业整体管理的考核结果。②

①何荣华.财务预警模型——分析、比较、评价[J].会计之友.2006(22)

②张祥，陈荣秋.财务预警模型的变迁.华中科技大学学报(社会科学版).2003,17(4)

Prentice Hall(2008)认为财务危机与财务预警管理之间是有关系的，财务危机的发生从而需要我们进行财务预警，他提出通过研究财务危机与财务预警管理之间的关系来建立研究财务危机预警管理，他同时还研究了财务预警管理的方法：元判定方法（Univarlate）、多元判定方法（Muiriple Discriminant Analysis，MDA）、多元逻辑（Logistic）回归方法，多元概率比（Probit）回归方法、人工网络（ANN）方法，来建立财务危机预警管理。

可以说，国外对财务危机的管理和预警是通过严密的数据分析所得出的结论，是在一个极其复杂的情况先进行梳理和总结，但是随着科技的发展，对于企业财务危机预警的管理，加入了很多现代化的方法，尤其是利用计算机与互联网的技术，使财务分析变得简单快速，未来的企业财务危机预警将会更加全面、高效。

二、范文提纲

1 财务预警的理论概述

  1.1财务预警的含义

  1.2 财务危机和预警的关系

  1.3财务预警的特点

2 中小企业财务危机预警的方法

  2.1 财务定量分析

       2.1.1 单变量分析

       2.1.2 人工分析系统

  2.2 财务定性分析

       2.2.1 专家研讨法

       2.2.2 阶段性分析法

   2.3 综合分析方法

3 财务预警方法在温州中小企业的应用---以温州思贝公司为例

   3.1 财务定量分析法的应用

   3.2财务定性分析法的应用

4 温州中小企业财务预警的对策

   4.1 聘请业内专家，保障财务预警的实施

   4.2 对企业财务进行阶段性规划与管理

   4.3将企业财务进行数据变量管理

   4.4 将企业财务进行综合性管理

5 总结与展望

三、参考文献：

卢净非，韩志成.温州中小企业债务危机成因分析与对策探讨[J].时代经 贸.2013,30(7):86-87

张颖韬.财务危机与预警机制的建立[J].时代经贸,2013,20(17):84~85

雷浔.我国中小企业财务风险预警系统的一些问题[J].审计与理财,2012,12(6):53-54

吴金梅.关于中小企业财务分析体系的研究[J].商业经济,2012,11(10):94-95

杨光,于洋.从温州中小企业倒闭现象探析财务杠杆的有效利用[J].会计之友，2012,12（7）:11-12

赵玉娇.从温州现象看我国中小企业的财务管理[J]. 商场现代化, 2011,30(36)：

黄惠琴.基于财务控制的中小企业财务风险管理研究[D].武汉理工大学，2011

蓝旸.浅议中小企业的财务风险管理与财务预警系统建设[J].会计与金融，2011，41（12）：146-147

赵敏，陈心怡，林梦吟.温州民营中小企业财务管理现状调查分析报告[J].会计之友,2011,31(14):29-31

邱成功.温州中小民营企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].中国市场,2010,28(39):34-35

纪玲珑.中小企业财务分析方法体系的构建.[J].经济师,2010,12(1):197-198

张涛,钟宪军.中小企业财务危机的成因及其对策研究[J].开发研究，2010，13（2）：107-109

刘燕.财务预警机制的含义及预测方法[J].铁路采购与物流,2010,05(7)：60~61

王威然.浅论我国中小企业财务管理及其完善[J].企业家天地,2009,11(1):95-96

潘滢.温州民营企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化,2009,3(12):80-81

李勇，孙晓霞， 程智军， 张天强.走出中小企业融资难的窘境关于温州中小企业融资的调查报告[J].财政研究,2004,3(3):2-6

Altman E.Predicting Finance Distress of Companies[J].Revisiting the Z-Score and ZETA Models.2000,7(3):45-47

Prentice Hall.Financial risk and its early-warning system [J].Journal of Modern Accounting and Auditing  2008,3(8):12-43