浅谈制造业企业内部控制基于美的电冰箱有限公司固定资产内部控制管理实战　　_开题报告

（一）国内研究现状

1.从发表时间来看，我国理论和实务界对内部控制的研究，多集中于二十世纪初期几年。这可能要基于美国资本市场发生的几宗大的财务丑闻和对公司内部控制的反思而推出相关的法律和政策规范，所以在对美国财务丑闻的分析研究和出台政策的剖析的文章就层出不穷。

2.从论述内部控制的角度来看，总体上可以分为理论研究和应用研究。一般有以下几个角度的探讨：(1)内部控制的概念的探讨。(２)内部控制与公司治理的关系。(3)在应用研究方面，主要是内部控制制度的建设。

（二）国外研究现状

由于美国具有较为成熟的资本市场和法律规范，所以在其资本市场上出现的问题以及所出台的解决措施也对我们有很有意义的指导作用，所以在我国文献方面介绍这部分的内容也较多。特别是SOX法案颁布以来，就有不少对其的介绍、研究的文章。比如，美国 SOA404条款执行成本的研究，认为SOA404条款提高了通过证券市场募集资金的成本，董事会结构改变增加成本支出，运转效率下降影响公司竞争力。虽然是对美国社会环境下，对SOA404的研究，但其中的思想 对我国内部控制政策制订也有启发作用。COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理，也是用美国关于内部控制理论、实务的最新发展来解释中航油内部控制失败的案例，还有伊利股份、创维数码、四川长虹等失败案例或重大事件，认真学习 ERM框架中的所有内容并将其与企业经济业务紧密结合起来我们认为对我国企业内部控制制度的重新调整有一定借鉴意义也为我们在当前环境下如何建立起一套适合中国国情的内部控制措施提供了一个新的理论基础。

二、范文提纲

提供二级或者三级提纲

人文社科类专业格式如下：

一、内部控制的概念和作用

二、内部控制的基本要求及设计原则

（一）基本要求

1、内部环境

2、风险评估

3、控制措施

4、信息与沟通

（二）设计原则

1、系统完整原则

2、成本效益原则

3、目标导向原则

4、有效控制风险原则

5、合规性原则

6、适合控制环境原则

7、灵活性原则

8、责权利相结合原则

三、美的电冰箱公司固定资产管理内部控制的现状

（一）固定资产管理不健全

1、内部环境，组织设置

2、风险评估

3、控制措施

4、信息与沟通

（二）在使用中的缺乏有效的监督机制

（三）固定资产管控行为主体素质较低

1、管理主体职能设置后相关管理实施人员业务不熟悉，包括，不熟悉生产制造、工艺流程要求；

2、不熟悉项目分项金额是否合理

（四）内部审计职能弱化

内部审计职责组织框架设置缺失

2、内部审计人员业务风险水平与实施审计项目要求不匹配，

四、如何完善企业内部控制制度的对策

（一）强化内部控制制度环境的全面设计

1、内部环境

2、风险评估

3、控制措施

4、信息与沟通

（二）加强内部使用控制的全局性和相关性

（三）优化相关人员考核指标

五、总结

三、参考文献

1、《中国企业家-专访方洪波：美的如何打通禅让与转型的任督二脉》 2014-07-07 | 

作者： 暂慧昉 

2、《QML-GC01.017-2014a美的集团企业标准投资管理》作者：林泽达、吴江波、温妍

批准：方洪波

3、财政部.企业内部控制基本规范.2009

4、《货币战争》5

5、企业内部控制与审计》李荣梅，陈良民著。经济科学出版社

6、《企业内部会计控制方法与实务》王军辉著。中国市场出版社

7、内部会计控制制度设计》赵保卿主编。复旦大学出版社

8、《企业内部会计控制研究》张福康，姚瑞马著。社会科学文献出版社

9、《财会月刊》

10、《如何做好内部控制》，机械工业出版社2011 年5 月版）