温州奔源鞋业有限公司现金管理存在的问题及对策_开题报告

2015年，卢俊林在《浅谈企业现金管理存在的问题及措施》中指出，企业的生产经营活动离不开资金的管理，因为资金的运营方式从另一方面全面展示了企业经济活动的轨迹，现金是企业资金中流动性最强的资产，对企业的持续性发展起着决定性作用，他的有效循环将使企业充满活力，因此加强现金管理具有十分重要的意义。然而现阶段现金使用随意、白条抵库严重、现金使用效率底下等问题普遍存在于我国中小企业的现金管理中，因此要强化现金管理意识、建立现金管理制度、健全现金监管机制，使企业现金管理规范有序。2014年,李赛在《浅析企业现金管理存在的问题、原因及对策》中指出：一个企业的健康发展离不开充足的现金流量的支持，但是由于企业现金是不断流动的，在流动的各个环节，极易被截留或者挪用，造成企业财产的损失，同时，企业的现金是企业最具诱惑的东西之一，纵观企业内部发生的贪腐，大多都是抵挡不住现金流的诱惑而铤而走险。实际工程中部分中小企业都是一人干会计出纳来达到节约管理费用，这样就造成了职责分工不明确，给不法行为带来了方便。所以强化企业管理、建立完善的现金管理制度、完善的企业内部控制体系、强化企业现金监管力度，才能确保企业现金正常流转。因此现代企业在现金资金管理方面选择适当的资金管理模式成为一个至关重要的现实问题。

温州市瓯海奔源鞋业有限公司是一家兼具鞋类生产及销售的小型工厂型企业，由于财务管理水平有限，财务管理制度不完善，现金管理意识淡薄，行政分工不明确等原因，造成现金管理方面存在着一系列问题，现就其问题进行大概的讨论，发现现金管理不善的原因，分析问题，提出一点点建议，以提高企业资金管理的效率，实现企业价值最大化的财务目标。

二、范文提纲

一 库存现金管理概述

（一）库存现金的定义

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

在会计范畴的现金又称库存现金,是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金,企业可以用它随时购买所需物资,支付日常零星开支等。从理论上讲，“现金”是有广义和狭义之分的。只要具有购买或支付能力，不论是否为法定货币或信用票据，均可视为“现金”，所以“现金”又指随时可作为流通与支付手段的票证。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券和现金等价物。  现金等价物，指企业持有的期限短（一般是指从购买之日起，3 个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。我国采用的是狭义的现金概念。

二 现金管理存在的问题

现金使用范围违规

奔源鞋业有限公司只有一个基本户，很多应付款项是没有基本户的，所以很多款项的支付方式都是由出纳人员从银行账户提取现金，直接付款。

存在工人透支

工厂内部的工人都是外来务工人员，员工因生活开支大常申请预支当月工资的部分，导致周转现金减少，财务人员工作量增加，工作的不规范。

坐支现象

实际工作中，由于业务来往频繁，销售款汇入后就要付外包加工的费用，很多支出都直接从当日的收入中使用，这样就产生了坐支现象。

现金内部控制不严 

       应收账款和应付账款被占用，建账规范，财务控制比较薄弱，记账、保管、出纳等工作没有交付给不同工作人员，这样就容易造成帐钱不清，有问题难以及时发现。

存货管控不严

      存货管控不善，使资金占用过高，导致企业现金周转过慢，奔源鞋业有限公司存在盲目采购、盲目生产，其中部分临时性支出都是直接从库存现金中支出。但是销售未能及时跟上的问题，被占用的库存现金不能及时补上，严重影响现金周转效率。

三 现金管理问题存在的原因

思想认识因素

公司未意识到现金管理的重要性，对现金管理工作不够重视，职务分工上未能做到规范有序。

监管因素

 出纳与会计一人管钱，一人管账，本应承当起相互监督相互制约的责任，然而公司将出纳与会计交付给一人，公司账目一旦出现问题，则难以及时发现处理。

四 相应的对策

现金限额管理

库存现金限额每年核定一次，核定的库存现金限额，公司必须严格遵守。

现金使用范围

除了职工工资，津贴、个人劳务报酬、出差人员差旅费和结算点一下的零星支出等，其它款项应尽量采用银行转账。

实行收支两条线

实行收支分开，不得“坐支”现金。

盘点制度

每日出纳都应盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，及时查明原因做出记录或调整。

支出管理

支付手续按公司财务制度执行。

（六）预支制度

      逐步完善和健全管理制度，尽量减少预支现象。

进销对账制度

      建立进货与销售对账制度，统筹整体销售情况，缩短现金填补的时间。

引言：温州市瓯海奔源鞋业有限公司位于温州市瓯海区任桥村，地理位置优越。公司成立于2014年12月，主要从事男生皮鞋生产及销售。公司员工主要行政人员、销售人员、及生产工人员构成。公司自创办至今，开通线上销售包括阿里巴巴批发、嘉运网络等销售店铺，线下销售覆盖全国皮鞋批发市场，通过不断地努力，积累了丰富生产经验和客户源，为公司持续稳定发展奠定了基础。公司以“诚信为本，质量第一”为方针，将竭诚为为社会和顾客提供质量优、水平高、效益好的产品和良好服务！

2015年7月1日，我进入奔源鞋业有限公司，在工作期间发现公司在现金管理方面存在着一些问题，所以现在从现金管理方面入手撰写文档范文。

三、参考文献

[1]卢俊林，浅谈企业现金管理存在的问题及措施，2015，财经界

[2]李赛，浅析企业现金管理存在的问题、原因及对策，北方经贸，2014

[3]赵丽娜，现金持有文献综述，商场现代化，2012

[4]财务会计，财政部会计资格评价中心，2017版

[5]中级会计资格财务管理，中国财政经济出版社，2016年

[6]许艳霞，浅谈小微企业财务管理，时代金融，2017年

[7]张卫华，库存现金管理的问题及对策，2010，现代商业

[8]财务部会计资格评价中心，中级会计资格财务管理，中国财政经济出版社，2019，

[9]刘莉莉，企业现金管理工作中存在的问题及对策，2009.科技情报开发与经济，24-25

[10]刘娜娜，浅析企业现金管理中存在的问题及对策，2017，现代经济信息