浅析中小企业财务风险的控制-开题报告-文献综述-参考文献

财务风险是中小企业始终面临的一个客观事实。一直以来，国内外不少专家学者对中小企业的财务风险进行研究，得出了自己的观点。

（ 一）、国外财务风险研究现状

马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，这三位学者的理论一脉相承，正是他们在财务经济学上做出的贡献，在1990年，他们共同获得诺贝尔经济学奖。

进入90年代，西方发达国家的企业普遍确立起风险管理的职能，风险管理的应用更加广泛。其中最具代表性的“美国学派说”和“英国学派说”。美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。美国著名保险学家特瑞斯普雷切特等四人合著的《风险管理与保险》一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。英国学者从对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。

美国风险管理家Robert·Mehr和Boba·Hedges两位教授曾提出三句格言，即多考虑潜在风险的大小、多考虑损失发生的机会和多考虑利得与损失之间的关系，一直成为当今风险管理的三项准则。

但是，国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究。

 2、国内财务风险研究现状

   我国财务风险的相关研究比较迟，是从20世纪80年代末和20世纪90年代初开始的。目前一些学者针对我国企业大范围亏损的情况开始研究企业如何防范经营风险，开始从理论上考虑企业逆境管理问题。

从文献来看，我国关于财务风险的研究，顾晓安于2000年在《企业财务预警系统的构建》一文中，从内部控制的角度来探讨，指出企业要通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。

李明在《新时期我国企业财务风险管理的对策探究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的防范进行了较为详细的研究。

赵斯秋于2003年在《企业财务风险与防范》一文中提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中财务报表分析法是以资产负债表、损益表、现金流量表资料等为依据，利用比例分析、比率分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。在对财务风险的防范上，主要从制度上探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的

青岛科技大学的于新花在《会计之友》2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则提出了通过建立合理的资本结构进行多元经营，制定合理的风险决策建立财务预警机制等方式防范财务风险。

在当今社会，中小企业财务上存在着一些不容忽视的问题，需要企业经营者和所有者认真对待。对于中小企业的财务现状，杜远荣（2008）在《浅析企业财务风险与防范》中指出部分企业在投资方面随意性大。有的企业不顾自身的能力和发展目标，热衷铺新摊子，盲目投资，造成严重损失。由于没有权衡新项目投资的利弊，高估了自身的实力，一些企业最终陷入窘迫境地。

曹伟忠（2009）指出：中小企业的资本结构普遍不合理，负债规模过大。银行借款和自有资金是中小企业资金的主要构成部分，但是目前，银行很少提供长期贷款，而企业本身拥有的自有资金比较少又不稳定，这就导致了中小企业面临债务危机，给企业造成了沉重负担。

张娟（2008）认为中小企业缺乏信用意识，筹资渠道单一。我国的市场经济发育的不够成熟，市场监督机制不健全，有些企业缺乏信用意识，经常拖欠贷款，逃避银行债务。另外，她还指出中小企业在经营活动过程中财务控制薄弱。由于中小企业的规模比较小，内部控制较不完善，造成有的企业因存货过多而流动资金少，不能实现正常的企业经营活动，有的则相反，存在过多的闲置资金，缺乏有效的资金使用计划，浪费了可用资金。

综上所述企业财务风险在任何时候，任何背景下都或多或少，或轻或重的存在着。尤其在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。随着市场经济的持续高速发展，我国企业之间的竞争日益激烈，中小企业受到了前所未有的压力。通过对企业财务风险的分析，能更好的识别企业的财务风险，并通过对企业财务风险的防范与控制，提升企业的价值，使其在市场经济中能够健康的发展。本文通过对我国中小企业财务风险表现的认识，对我国中小企业财务风险进行系统深入的理论研究，并在此基础上建立相应的风险控制系统，降低中小企业财务风险维持业正常的经营活动。面对严峻的市场局势，希望通过我的研究，能得出可行性方案，为中小企业提高实力，做出科学的决策，在经营中做到识别和分析财务风险，采用各种有效的措施防范和控制风险，并且完善各个环节的风险管理机制，实现企业价值最大化。

范文提纲

前言

选题背景

选题意义

文献综述

财务风险的基本理论

企业财务风险的概念

企业财务风险的形成原因

企业财务风险的特征

企业财务风险的类型

中小企业财务风险的成因分析

过于注重市场份额而忽视财务风险

无法适应复杂多变的企业财务管理宏观环境

财务决策失误或财务关系混乱

举债规模过大

举债方式不尽合理

负债结构不合理

制度环境的影响

中小企业财务风险的防范和控制

认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业的适应能力和应变能力

提高财务决策的科学水平，防止因决策而产生的财务风险

实施企业信用管理，开拓多方筹资渠道

提高筹资使用效果，降低经营风险引起的财务风险

控制负债资金，

简历企业财务风险防范制度，优化中小企业财务结构

提高企业自身信用度，树立企业形象

加强应收账款的管理，建立和完善预警系统

参考文献

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