浅谈“互联网+”对税收征管的影响_开题报告

近年来，随着各种新兴产业和新兴事物涌现，电子商务、互联网金融等新兴行业迅速崛起，我国现行的税收征管制度和模式已不在适应新兴经济的发展，面临转型的困境，与此同时互联网技术背景下的大数据技术展现出了巨大的生机和活力，为税收征管提供了强大的技术支撑，也为税收征管模式的转型带来新的机遇。尽管如此，我们也可以发现“互联网+”深刻影响着我国经济运行方式同时，也对税务机关加强税收征管工作带来全方位的挑战。针对“互联网+”对我国税收征管的影响这一关键问题进行分析，无疑对进一步促进我国税收工作有着十分重要的现实意义。

国内外研究现状综述

十八届五中全会指出：实施网络强国战略，实施“互联网+”行动计划，实施国家大数据战略，这必将对我国税收工作产生深远的影响。国发[2015]50号文件明确提出要推动政府信息系统和公共数据互联网开发共享，加快政府信息平台整合，深化大数据创新应用，在2017年底前建成国家政府数据统一开放平台。2015年7月，国务院正式印发《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》。至此，“互联网+”正式上升为国家战略。在此背景下，总局王军局长指出：“不热情拥抱、主动融入‘互联网+’，税收工作就没有希望，也没有未来，税收现代化更是无从谈起”。这是税收工作主动融入“互联网+”的集结号。

综合近期有关的研究文献来看，主要存在以下观点：

宋振国在《“互联网+”助推税收征管改革 迈向税收治理现代化》认为“互联网+税收治理”的改革方向分别从创新思维引领、落实行动计划、发挥社会合力三方面进行探索剖析,助推税收发展的转型升级。赵书贤、李汉在《浅析“大数据”在税收征管中的应用和前景》中认为，在数据爆炸时代,对数据的深入挖掘将改变人类看待事物的角度,2014年两会"大数据"首次写入政府工作报告,未来想要建立"智慧型政府","大数据治国"必将成为重要的一环。吴锡昌在《“互联网+”大数据：提升税收治理能力的抓手》中认为，随着大数据、云计算与社会经济领域深度融合，通过“互联网+”涉税数据作用下的云计算结果指导税收工作，将大大提高税收征管的质效，释放出强大的征管能力。

孙懿在《大数据时代对税务工作的挑战与对策》中认为，随着我国税务信息化建设的持续推进,如何分析与应用税务数据已成为税务工作发展的重要因素。大数据时代下的税务工作具有科学优化税负量度、高效普及税法知识、加快信息管税进程和提高税务稽查效率的优势,但同时也面临着税务数据有效性、涉税信息安全性和国际税收获取性的挑战。因此,大数据时代下的税务工作应增强非结构数据规范管理能力、保证纵向与横向税务数据完整、加强税务数据创新与智库建设,从制度、人员和技术上确保税务数据的安全性,以及建立国际税收的合作组织、强化国际税收情报分享等。

陈隆在《互联网时代税收征管模式变革》中认为，税务机关应当依托互联网技术实现涉税信息驱动，在征管理念、基础设施、能力建设、流程重组、组织架构、法律体系和评价机制方面做出跟上的适应的税收征管模式。王向东、王文汇、王再堂、黄莹在《大数据时代下我国税收征管模式转型的机遇与挑战》中认提到，1990年代初,我国税收征管模式发生了一次重要转型,即由"管户制"向"管事制"的转变。随着大数据时代的来临,我国现行"管事制"模式受到严峻挑战,逐渐陷入困境,面临转型压力。与此同时,大数据技术也展现出新的生机与活力,为管理数据既提供了强大的技术手段,也提供了数据管理、比对的新方法和新模式,为征管模式转型带来新机遇。税务部门应以大数据技术应用为契机,积极推进我国税收征管模式二次转型,逐步实现征管模式由"管事制"向"管数制"的转变。

李万甫，黄立新在《税务研究》期刊上发表的《构建“互联网+税收大数据应用”机制思考》中提出，在新的历史背景下，坚持创新驱动发展，加快税收大数据发展和应用成为税务部门的重要任务和历史使命。经过多年的信息化建设，特别是金税工程一期、二期和三期建设，税务部门已经建立了多级网络和管理系统，对大多数纳税人实现了信息化管理、形成了海量纳税人数据，有的地方还通过综合治税平台建设，掌握了一定数量的第三方信息，但税收信息化的整体水平与大数据建设的要求还有不小的差距。黄立明在发表的《用大数据思维引领税收征管创新》中提出，与国外大数据应用和国内商业大数据应用相比，税务系统的数据管理和应用水平仍处于初级阶段，称之为“税收大数据”为时尚早。作者认为，一是数据来源比较匮乏，二是缺乏完善统一的数据管理制度和工作机制，三是数据价值未充分挖掘，数据应用工作仍处于浅层分析阶段。利用数据开展预警、预测、深度分析以及管理观念、工作方式、管方式、组织体系变革的巨大作用还未发挥出来。

张秋虹认为，大数据时代转变了人们的思维方式和工作方式，对于“互联网+税务服务”模式带来挑战的同时也带来了新的机遇。同时，在大数据背景下，“互联网+税务服务”在隐私保护以及数据处理能力等方面都面临着严峻的挑战。王宏在《搭建“互联网+税务”促进税收现代化》中认为，“互联网+税务”不是互联网和传统税务机关的简单相加，需要用全新的角度考虑税务互联网的建设方向，在加快互联网建设进程中需要建立规范标准和工作机制、注重数据隐私和安全问题、加强数据隐私和安全问题

 李万甫，黄立新《税务研究》期刊上发表的《构建“互联网+税收大数据应用”机制思考》中提到，英国皇家税务海关总署设立了知识、分析和情报理事会（Knowledge Analysis & Intelligence Directorate,KAI）,该理事会由统计学、经济学、运筹学和社会学等多个学科、多领域的专家团队组成，通过开展数据分析、实证分析、为制定税收政策、改进纳税服务以及提高部门效率等提供数据支撑。而美国对大数据分析工作也十分重视，美国国内收入局在内部成立了研究分析和统计司（Research Analysis and Statistics Division , RAS），其主要职责是负责联邦税务系统数据的收集、研究、分析、统计，并为决策提供参谋建议，该司由国内收入局局长主管。上述，韩国、美国、英国都设立了专门的税收大数据分析应用机构，大数据分析是一项专业性非常强的工作，三个国家税务部门都高度重视这项工作，受重视程度可见一斑。

总之，“互联网+”对我国税收征管还是国际税收都还处于发展阶段，带来利好的同时也面临各种挑战。

二、范文提纲

一、税收征管的发展历程

二、“互联网+”税收征管的内涵及现实意义

（一）“互联网+”为税务征收提供现实可能

（二）“互联网+税收管理”是税收管理现代化的必由之路

“互联网+”下的税收征管现实意义

1.提升了纳税服务水平

2.提高了征收管理效能

3.拓宽了税法宣传渠道

三、“互联网+”下的税收征管面临的挑战及对策

（一）“互联网+”税收征管的现实挑战

1.大数据的影响

2. 税收征管模式的现状分析

3.信息资源孤岛，难以有效收集整合利用

4.信息化建设滞后，难以满足征纳双方现实需求

5. 创新意识缺乏，跨部门协作配合乏力

（二）“互联网+”税收征管发展方向

1. 创新思维引领，重塑税收治理定位

2. 创新交易平台，发展到自助终端设备查询办税

3. 创新纳税服务，提高满意度

4. 落实行动计划，推进税收治理进程

5.推进职责调整，强化征管改革

6.加强信息化建设，确保网络安全

7.开展绩效评估，完善评估体系

8.发挥社会合力，参与国际税收合作

四、推进税收大数据发展和应用

（一）.建立涉税数据共享长效机制

（二）加强数据人才队伍建设

（三）完善数据管理机制

三、参考文献

著作：

陈隆.互联网时代税收征管模式变革.税收经济研究,2017,22(1):44-53.

赵书贤,李汉.浅析“大数据”在税收征管中的应用和前景[J].中国商论,2016,(第9期).

吴锡昌.“互联网+”大数据： 提升税收治理能力的抓手[JJ.南方日报2016.10.15第02版：评论/笔谈

李万甫, 黄立新. 构建“互联网+税收大数据应用”机制的思考[J]. 税务研究, 2016(7):45-48.

黄立明.用大数据思维引领税收征管创新[J].中国税务,2016,(第8期).

张秋虹.大数据时代“互联网+税务服务”模式的新契机[J].山西煤炭管理干部学院学报,2016,(第1期).

宋振国.“互联网+”助推税收征管改革 迈向税收治理现代化[J]. 辽宁经济, 2016(2):74-79.

王向东, 王文汇, 王再堂等. 大数据时代下我国税收征管模式转型的机遇与挑战[J]. 当代经济研究, 2014(8):92-96.

孙懿. 大数据时代对税务工作的挑战与对策[J]. 学术交流, 2015(6):133-139.

[10]王宏. 搭建“互联网+税务”促进税收现代化[J]. 现代经济信息, 2016(27):162，164.