关于易连留学咨询服务有限公司企业内部审计的探讨_开题报告

（一）国内研究现状

张辉与郭红梅（2010）在《我国企业内部审计存在的问题及对策分析》一文中明确指出企业内部审计存在的问题是阻碍其快速发展的因素之一。现阶段这些企业的发展表现出了其鲜明的特点：存在数量多、职工人数较多、分布面积较广，而管理的优秀人也较少，企业的投资少，资本与技术的成本较低，还有许多中小企业是由家庭成员组成的公司，在这样的家族企业里，主要的领导者和管理者都是家庭内部人员组成，他们决定了公司未来的发展方向，由于公司的领导者都是家族人员充当，他们缺乏必要的管理经验以及没有经过专门的培训，因此这就导致了公司发展的缓慢。不仅如此，这些主管公司的人员还管理公司内部的审计工作，这就导致公司审计部门的独立性遭受破坏，不能避免其审计报告不受任何人的干扰，造成了企业审计效率低下，不利企业的总体发展。范国华（2011）在《关于中小企业内部控制制度建设的思考》也提到中小企业的内部审计人员素质较低,审计手段不先进等一些问题都可能会阻碍公司内部审计工作的顺利开展。由于这些中小公司属于家族企业，他们的人员组成多是其家族内部成员，所以企业的内部审计审查工作要其家属进行重点审查，不能放过任何的企业漏洞。但是这些公司的家庭成员毫无疑问的会对公司审计建设的顺利开展产生或多或少的影响，可能会阻碍专门负责审计人才的培养，进而造成公司员工的素质低下，不能完成与胜任企业所分配的工作，缺乏具体的专业知识；因为中小企业有家庭人员组成，其家庭人员排斥外来的人员，从而不利于企业引进先进的专业人才，也不利于企业内部审计的发展。然而关于现代中小企业应如何建立并完善内部审计的制度，在国家里面，其标准和规定都没有严格的指导说明。当今我国经济得到了蓬勃发展，我国政府与社会组织也都充分认识到了内部审计的重要性，因此一些中小型的公司也对内部审计工作越来越关注并充分认识到了其重要地位。内部审计工作的正常开展对公司未来的发展具有积极的影响，良好的审计不但可以严格核对公司的账目与报表，起到减少错误发生的目的。而且还能够对公司的进行有效的监督、评估并且提前预知公司面临的风险。对其存在的风险和舞弊进行及时的分析和排查，从而解决企业风险和舞弊行为等问题。但是大部分的中小企业还有没有认识到内部审计对企业的发展所起到的作用，仍然把内部审计只当作查找企业财务会计的漏洞和防止舞弊发生的手段，没有认识到内部审计可以对企业的方方面面都可以进行排查；很多中小企业甚至没有在企业内部建立审计部门，而且国家也没有制定法律法规来规定企业必须在其内部设置内部审计部门，并每个月都要对企业的内部进行审计，形成审计报告，企业的总领导者并分析其审计报告，对其所审查的问题制定的具体的解决措施等等，这些问题都会影响到中小企业经济效益的发展以及中国整体经济的发展。

（二）国外研究现状

    在研究内部审计质量控制的问题上，国外的起步比中国早些，有许多专家学者对其做出了一些研究。

在英国的公司治理问题都集中在财务方面的问题，寻求改进财务控制和财务报告的质量，以加强股东问责。在金融方面的风险是一般被理解为潜在财务损失的欺诈和无能。虽然人们普遍认识到永远无法完全消除这种风险，一般认为，一个系统的内部控制作为阻吓欺诈和反无能保护的方法。在1992年，出版的“Cadbury守则”规定，明确旨在改善以内部关系的假设为基础的内部控制机制，财务报告的质量和公司治理之间的关系。

从内部控制的第一个权威的定义，由美国公共研究所1949年会计师豪言仍然存在的定义（见例如，英国的SAS 300）似乎已没有重大变化，但在公司内部控制的翻天覆地的变化是在20世纪80年代展开，并20世纪90年股票市场上进行股票交易而形成的自然结果。我们确定有两个因素导致这种变化的，信息增长技术和审计方法的变化。记录的数据被修改，实时更新的数据库成为普遍时意味着技术变革的开始。出现的大型关系数据库和软件的成本减少，访问量和操作数据库意味着系统修订频繁，传统的加工控制，如批次总计，已经变得过时了。电脑系统现在基本上都定制组织外部的顾问公司建造的标准软件版本。在一个组织内，这样的系统文件通常是不完整的，没有人详细知道他们如何真正的工作。

明确什么是一个空间，在美国成为公司治理领域反对虚假财务报告（反对虚假财务报告，1987年）的方法。重点放在预防欺诈财务报告和刺激世界上的企业管治这件的辩论问题。在1992年，Treadway（COSO）赞助的组织产生了进一步的报告，专门针对内部控制的作用，确保提高企业治理。它包含了内部控制的特点和其框架的分析建立和评价。

二、范文提纲

一、 内部审计理论分析

（一） 内部审计的背景

（二）内部审计的含义

（三） 内部审计的特点

1.内部审计具备服务内向性

2.工作上的相对独立性和审查问题的及时性

3.具有管理咨询性和审计建议的建设性

二、 易连留学咨询服务有限公司概况

（一） 公司介绍

（二）易连留学咨询服务有限公司内部审计概况

三、 易连留学咨询服务有限公司内部审计存在的问题

（一） 内部审计的意识淡薄

（二） 企业内部审计机构设置的不合理

（三） 企业内部审计的独立性差和程序的不规范

（四） 内部审计范围不够宽泛、审计手段不够全面

（五） 内部审计人员素质与水平偏低

四、 完善易连留学咨询服务有限公司内部审计的建议

（一） 加强对内部审计的重要性的认识

（二） 健全内部控制体系

（三） 创新中小企业内部审计技术，加强内审的独立性

（四） 扩大审计范围并完善审计手段

（五） 增强内部审计人员的素质

结  论

三、参考文献

[1]李守宝,李想,王佳琪.中小企业内部审计现状及未来发展趋势探析[J].商场现代化,2016(30):227.

[2]常慧萍.浅谈中小企业内部审计存在的问题与完善措施[J].经济,2016(12):00101.

[3]张爱华.浅析中小企业内部审计外部化[J].现代国企研究,2016(8).

[4]夏恒.中小企业内部控制问题及对策研究[J].财讯,2016(31):106.

[5]乔元凯.中小企业内部审计[J].商品与质量：消费研究,2015(4):122.

[6]张小营.浅谈中小企业内部审计要点[J].中国电子商务,2016(1):170.

[7]林楠.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].中国经贸,2015(14):214-215.

[8]詹亮.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习,2016(20):250.

[9]贾秀彦,袁鹭.中小企业内部控制探讨[J].商业会计,2014(17):109-110.

[10]林少群.浅议中小企业内部控制的构建与完善[J].长江大学学报（社会科学版）,2015,35(2):47-49.

[11]陈金宏.中小企业内部审计存在的问题及对策[J].劳动保障世界,2015(32):40-41.

[12]王婷.论中小企业内部审计的外部化实施[J].沈阳干部学刊,2015(3):33-34.

[13]陈宏丽.浅谈中小企业内部风险控制[J].山西财税,2016(1):45-46.

[14]陈刚.内部审计信息化建设研究[J].中小企业管理与科技,2016(13):235-236.

[15]卢俊.中小企业内部会计控制：现状、原因及对策[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版）,2015,12(3):68-69.

[16]Mahmoud Al-Akra,Waleed Abdel-Qader,Mamun Billah. Internal auditing in the Middle East and North Africa: A literature review[J]. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation,2016,26:.

[17]Renu Desai,Vikram Desai,Theresa Libby,Rajendra P. Srivastava. External auditors' evaluation of the internal audit function: An empirical investigation[J]. International Journal of Accounting Information Systems,2017,24:.

[18]Jane E. Dahlstrom. Performing at your peak: internal clinical audit[J]. Pathology,2016,45:.