浅谈杭州市A公司的税务筹划研究_开题报告

徐美华在2015年8月的《合作经济与科技》的《税务筹划在企业会计处理的应用》中提到“企业可以在难以提高经济收入的时候，缩减投入资金的成本，在遵守国家税法规定范围里，运用税务筹划的方式增加企业的资金利润，保证企业会计处理的有效合理，最终使企业的市场竞争力得到有力提高。”

曾焱鑫在2015年5月的《现代商业》的“营改增”背景下企业税务筹划战略策略中提到“营改增”后企业可以纳税筹划的理由有二个：一个是税收优惠的政策存在或扩大，二是税收政策存在的差异性。

王许彬在2015年2月的《财经界》的《论企业税务筹划中的存在的风险及防范》中分析了税务筹划风险的内容：首先，企业对税收政策理解的不够学深入的风险，其次是企业对相关的优惠政策运用不到位，最后是对税收政策整体把握不全面。同时指出做税务筹划的目的是为了节税，实现价值最大化，拓选择税务筹划方案时，遵循成本效益原则，才能实现目的。    李其书在2015年7月的《中国商论》的《企业所得税纳税筹划分析》中指出一般的纳税筹划从企业的组织形式、筹资活动、投资活动及经营活动中合理地利用优惠政策，制定符合自己公司的最合适的纳税模式。

2014年度注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》也提及利用税法客观存在的政策空间来进行切入，包括不同的税种及税收优惠政策及不同的纳税人身份上和影响纳税数额的基本税制要素上等。

蔡昌在2008年出版的图书《企业纳税筹划方案设计技巧》中提及所谓纳税筹划，是指纳税人或其代理机构在既定的税制框架内，合理规划纳税人的战略、经营、投资活动，巧妙安排相关理财、涉税事项，以实现纳税人价值最大化和涉税风险最小化的财税管理活动。

综上所述，税务筹划已经对企业的活动产生越来越来大的作用：

1、能增强企业的税法意识，了解更多的税收知识，提高企业的财务水平管理水平，从而提高整个公司的整体水平。

2、税务筹划也包括合理地延迟纳税，能充分发挥资金的时间价值。

任何事物都有两面性，如果没有合理的依据，税务筹划在给企业带来节税效果的同时，也会产生不利的影响，所以一定要防范存在的风险，目前，公司一般存在以下几个风险：    1、政策风险

随着市场经济的不断发展，为适应经济变化，国家税收法律政策会相应改变调整。如果不关注新的动向，还在以更新前的政策为标准，不但节税失败，还会为企业带来更多的损失。

2、执行风险

税务筹划需要一定的税务知识和财务知识，但税务人员在执法过程中难免会跟筹划人员对某项政策的理解有一定的差异，导致风险产生。因此企业筹划人员应对筹划的合法性取得税务机关的确认，减少筹划的风险。

为了降低风险，企业在日常经营活动中，应规范会计核算工作，增强纳税意识，把握了解税收法律知识，加强与税务机关的联系，贯彻成本效益原则，为公司纳税筹划，节约成本，实现利润最大化。

而纳税筹划贯通公司筹资活动，投资活动及经营活动中的各个环节，是一个全方位、全过程的技术行为。一套筹划方案的制定到实行，中间会随着公司的经营活动及国家税收政策的调整而不断改良、变化。所以企业要增强纳税意识，使税务筹划渗入到经营运作的每个点，每一项工作都保持着严谨的税收管理思想，通过税务筹划降低税点，节约成本，增强公司竞争力，达成公司目标，获得利益最大化。

二、范文提纲

引言

一、税务筹划的必要性、风险及防范

（一）企业税务筹划的必要性

（二）企业税务筹划的风险

（三）企业税务筹划的防范

二、A公司的财务现状

（一）公司经营的现状

（二）公司资金活动中的财务现状

三、A公司筹资方式的税务筹划

1.公司向金融机构、非金融机构借款方式的筹划

2.公司内部筹资的筹划

四、A公公司经营活动中的税务筹划

1采购活动中的税务筹划

2生产活动中的税务筹划

3销售活动中的税务筹划

五、A公公司分配活动中的税务筹划

1员工个人所得税的税务筹划

2股东红利分配的税务筹划

六、A公公司其他方面的税务筹划

1固定资产

2无形资产

3优惠政策方面

三、参考文献

[1]徐美华. 税务筹划在企业会计处理的应用[A] .合作经济与科技，2015

[2]曾焱鑫. “营改增”背景下企业税务筹划战略策略. 现代商业2015

[3]王许彬. 论企业税务筹划中的存在的风险及防范. 财经界2015

[4]蔡昌. 企业纳税筹划方案设计技巧 中国经济出版社2008

[5]蔡昌. 税务税务筹划的八大规律 [M] 海天出版社 2005

[6]企业所得税纳税筹划分析[A].中国商论 2015

[7]企业所得税纳税筹划分析方案探析——以XJK公司为例[A].西安建筑科技大学学报 2015

[8]2015年度注册会计师统一考试辅导教材税法 经济科学出版社 2015

[9]关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 2011年6月30日中华人民共和国主席令第48条

[10]关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定 2011年7月19日中华人民共和国国务院令第600号

[11]关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告 2011年11月18日国家税务总局公告2011年第61号

[12]关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告2013年7月10日国家税务总局公告2013年第39号

[13]国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告2011年3月31日国家税务总局公告2011年第25号