浅谈企业货币资金的管理-开题报告-文献综述-参考文献

无论是发达国家还是发展中国家，中小企业已成为各国经济发展的重要组成部分和社会稳定的重要支柱。德国称中小企业为国家的“重要经济支柱”，日本称之为“没有中小企业发展就没有日本的繁荣”，美国称之为“美国经济的脊梁”，在中国中小企业是我国国民经济的重要组成部分和有生力量，中小企业在促进经济增长、创造就业机会、扩大出口、增加利税等方面均已得到政府和社会的认同。

企业货币资金之于企业，如同血液之于人体。企业对货币资金的管理不当，终将导致企业出现偿债危机，最终走向倒闭。在如今的社会环境下，很多中小企业因流动资金不足致使产能利用率下降，严重者出现亏损现象。我在工作中曾遇到过类似的现象，大量收到银行承兑汇票，导致大量货币资金积压，而在购买原材料等支付货款时出现货币资金的不足，从而需向银行贷款。从这件事可以看出，企业货币资金管理的重要性。正确认识企业货币资金的特点和作用，企业工作人员合理安排调整，这样才能避免被社会淘汰出局，乃至破产。

曾有人做过实地调查，调查发现5点货币资金管理存在的漏洞：

1、货币资金管理主观随意，内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象

企业现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式，58%的民营企业，缺乏控制，领导意志、情感代替了计划、制度比较严重，完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明;而家庭式的个人小企业，全由一个人的政策水平和道德水平掌控现象也较普遍。

现金管理内控制度虚设，部门设置不合理

企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是适用的, 也很重视内部控制在管理中的作用, 建立并实施了一定的货币资金内部控制制度。但企业具体负责建立内部控制的部门，90.58%的企业设置了财务、会计部门,但38.67%的企业设置了审计部、法务部。

一支笔审批，相关规定未严格执行

通过调研访谈发现，大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠‘一支笔’进行审批。由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控等现象。

中小企业对货币资金内部管理不够了解

财政部颁布与实施《内部会计控制规范——货币资金(试行)》已有6年多，企业应该会尽可能的有效的掌握和执行这项法规，而对其了解是实施的前提和基础。但中小企业对货币资金内部管理制度了解程度还不够，据调查分析，80%的企业还不够熟悉企业。

企业执行货币资金内部管理的情况不够主动

在现行企业内部管理结构中，80%民营企业主要由企业管理层作内控的一把手，由于国家监管部门对中小型企业建立和健全相关内部控制的要求较低, 他们自身因经营规模的有限、组织结构的相对简单，对这资金管理的规范要求就放松。

经过2年的工作经历，使我对一些企业货币资金的管理有了一定的认识，再加上浙大远程教育的学习，以国内外大量的资料作为范文的理论基础，为进一步研究做铺垫。，同时在老师的悉心指导下，我相信对范文的研究有很大的帮助，能够顺利完成。

二、范文提纲

摘要：简单概述企业货币资金管理的发展现状及研究重要性

一、企业货币资金管理的概念

（一）企业货币资金管理简介及作用

（二）企业货币资金管理组成

二、加强企业货币资金管理的重要性

（一）无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素 

（二）加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、完整性和合法性

（三）提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益 

三、企业货币资金管理存在的问题

（一）货币资金管理意识不强

（二）货币资金管理制度不健全

（三）货币资金管理职责分工不明确 

（四）货币资金交易成本过高

四、完善企业货币资金管理的主要措施

（一）强化资金规范管理意识

（二）建立规范的资金管理制度

（三）制定内部牵制制度，严格职责分工

（四）通过网上银行降低公司的交易成本

三、参考文献

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