财政减税政策的效应分析_开题报告

一、文献综述

（一）选题的意义

财政减税政策，历来是政府工作安排的头等大事。而实行减税政策，结合推进税制改革，用减税的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。在2015年底结束的中央经济工作会议上，我国首次明确提出实行减税政策。“全面减税政策”一跃成为2016年深化财税改革的重心。

从“保持宏观税负基本稳定的前提下的结构性减税”转变为“实行减税政策”，我国经过多年的探索和改进，终于在财税改革道路上迈入了一个全新的领域。

一直以来，我国在财政政策方面实质上的大动作很少，尤其是减税。中国有一个庞大的政府，政府具有巨大的成本，全面减税的后续结果必然是裁员和减薪，而中国经济长久的稳定增长的方式也依靠于政府主导的大型基础设施投资，这种投资的目的在于避免经济发展出现失控的现象。但这些都让政府一直在全面减税上迟疑不决。而如今的举措，一定程度上说明了政府对其政策实施的充分准备。

中国经济目前最大的激发点是让私人投资能够复兴，能够让民众敢于投资，让消费者敢于消费，这是中国经济起飞的基础。

全面减税能绕过让私人企业包括国有企业资本去大胆投资，让工人和城市居民有可支配收入去消费，让人们有更多的资金用于投资发展，更由于减税的乘数效应，将每一元钱发挥最大的经济效果，使经济效应最大化，刺激经济，刺激发展。

在财政上，减税也能帮助政府真正的转变其职能，能真正的改革政府体制，以新动力替换旧动力，以经济的增长换来财政收入的重现增长，帮助政府建立更加完善的经济制度。

（二）综述国内外有关选题的研究动态

在现在的诸多文献中，对减税政策进行研究的举不胜举，但大多观点都是一致的：我国现行减税政策不够完善，存在诸多问题和漏洞，而这些问题漏洞也阻碍了我国财税改革的迈进和发展。现就几个人的文献观点进行一下概括。

在明确实行减税政策出台之前有白景明的《正确认识减税效应》(2009年)：黄世斌的《减税政策理论评析及实践研究》(2008年) ，田淑慧在《美国减税政策及其启示探析》(2011年) ，贾康; 程瑜的《论“十二五”时期的税制改革——兼谈对结构性减税与结构性增税的认识》( 2011年)。这些文献都不同程度的就减税政策进行了研究，都认为减税不能一减了之，不能盲目实施，具体上应该趋于合理、理性。作为一种公共政策，更应该要做好事先的预测评判和效果评估。只有评估到位，减税政策才可能进一步完善，税制改革才可能真正到位，国家治理现代化目标才可能实现。

但在明确实行减税政策出现后，讨论全面减税政策的观点与原先的严禁慎重相比更趋向于乐观激进，认为在当今的经济形式下，全面减税是可行的，是利好的。主要有：

1、经济学家马光远表示：不同于过去许多年的“结构性减税”的提法，所有行业税负只减不增是真正的“全面减税”，是从总的税负比重上设置一个政府税收收入的上限，这和过去的“结构性减税”相比，对遏制政府收入增长快于居民收入，将宏观税负控制在合理区间具有转折点意义。

马光远认为，“结构性减税”本质上不是真正的减税，在结构性减税的情况下，宏观税负过去很多年都是一直上升，这不符合积极财政政策的范畴。而真正的“全面减税”，其意义不仅在于为企业减负，而是通过全面减税，构建起一个企业负担合理、不影响中国经济竞争力并有利于创新和民生的税制结构。

2、华夏时报编委冉学东表示：全面减税和财税改革本就是一体的，在当下的中国减税才是真正的改革。

新一届政府推动最有力的改革就是政府放权，减少政府的审批权利，把应当由市场发挥作用的领域让给市场。但是由于制度惯性过大，历史积累的问题过多，经济下滑势能过强，这些改革都最终被弱化了。前面有一些结构性减税的措施，但是相对于政府庞大的收入对经济增长的抑制，这些措施都是挤牙膏式的。全面减税才是经济增长的内在加速器。

评价：

在目前紧张的中国经济形式下，减税是面对当下经济疲软的共识。而怎样合理减税，如何科学减税则是这新一轮财税改革所面临的主要问题。

近年来，我们国家的经济发展进入了新常态，虽然遇到了很多困难，但在积极财政税收政策和其它宏观政策的共同作用下，我国经济实现了企稳回升，但同时也暴露出诸如权责不对等、财政透明度低等问题。由于财政政策的时滞性，包括挤出效应、债务风险也可能逐渐显现。因此，在国内外经济形势仍处于复杂之时，我国当前的财政税收政策一方面要继续保持经济增长，另一方面也要防范挤出效应、通货膨胀、债务风险等负面影响。

二、范文提纲

（一）范文主要内容

主要内容：减税政策属于积极财政政策的范畴，在调解经济周期和波动和保持经济稳定增长中发挥着重要的作用。本文从减税政策基本原理出发，首先分析了“减税”的经济效应与作用机理，然后重点阐述了减税所面临的难处及存在问题，最后提出解决的对策。

总论

1、选题意义

2、文献综述

3、研究思路

（二）减税政策的理论分析

1、减税政策的概述

2、减税政策的相关理论

3、减税政策的作用机制

（三）减税政策在“新常态”经济下的效应分析

1、扩大内需，促进经济的稳健发展

2、优化税制结构，促进转变经济增长方式

3、优化经济结构

4、减少贫富差距，促进社会公平发展

5、协助完善我国的税制改革

（四）减税政策存在的问题及对策

三、参考文献

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[2]王玮编.税收学原理[M].清华大学出版社，2010年版

[3]方卫平.税收经济学[M].东北财经大学出版社，2009年版

[4]白景明. 正确认识减税效应[J]. 中国税务，2009年第三期

[5]黄世斌. 减税政策理论评析及实践研究[D].西南财经大学硕士，2008

[6]田淑慧. 美国减税政策及其启示探析[D].吉林大学硕士，2011

[7]贾康; 程瑜. 论“十二五”时期的税制改革——兼谈对结构性减税与结构性增税的认识[J]. 税务研究，2011年第一期

[8]王晓芳; 杨克贲. 不同偿债方式下减税政策的宏观经济效应[J]. 经济科学，2014年第12期

[9]刘方. 结构性减税与税制改革协调性分析[J]. 当代经济管理，2015年第二期

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[13]晁京华. 我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J]. 经济师，2016年第一期

[14]宋江. 浅析我国财政税收中存在的问题及解决策略[J]. 神州，2014年第二期

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