内部控制规范建设存在的问题及对策_开题报告

《中小企业内部控制规范的实施与思考》开题报告

（一）国内外状况

    自2008年至今，受金融危机的影响，作为最活跃的经济力量的中小企业的生存与发展受到考验，同时也暴露了中小企业内部控制不健全等问题，严重阻碍了其发展。为此，完善中小企业内部控制线的尤其必要与紧迫。无论是发达国家，还是发展中国家，中小企业的数量均占绝对优势，截止到2015年，我国以个人独资企业等形式的企业大概有1100万家，另外以个体户登记的企业有3600万家，合在一起有将近5000家，占到全国百分之95以上。这些中小企业是构成整个国民经济的重要组成部分，是目前解决城镇居民就业的主要途径，也是实现新型城镇化的重要环节。然后，随着中小企业发展的迅速，也暴露出其普遍存在的问题：风险管理意识差，内部控制缺失或失效等直接影响中小企业的经济效应，阻碍了中小企业的发展。弱是究其根本原因，是因为他们忽视了企业内部最基础的原因：内部控制不规范。

（二）研究方向

 

    良好的内部控制是公司稳定和发展的基石，也是内部控制制度有效运行的保证。在中小企业中或是对内部控制设置是根据大型企业的模式，或是对内部控制有所轻率不够认真，这样极不利于中小企业的发展与壮大。

本文主要研究方向：

1.研究中小企业内部控制的重要性。总结经验，阐明内部控制的重要作用。

2.找出中小企业内部控制实施中的问题。就如何有效实施中小企业内部控制规范进行的研究。

3.研究如何完善企业内部控制制度。研究措施，以便促使中小企业在新的形势下获得质的飞越。

（三）进展情况

1.范文选题：2016年3月16日~2016年3月23日。根据要求选择题目范围

2.范文题目：2016年3月20日~2016年3月29日。根据范围，在指导老师指导下选择题目。

3.开题报告：2016年3月30日~2016年5月12日。根据题目查阅资料，收集数据，实地调查，在指导老师的指导下完成开题报告。

4.范文初稿：2016年4月13日~2016年5月4日。根据数据和研究，完成范文初稿。

5.范文复稿：2016年5月5日~2016年5月11日。完成中期检查报告，引接检查。

6.范文定稿：2016年5月12日~2016年5月18日。在指导老师指导下，修改、充实文章并定稿.

     本范文通过对中小企业内部控制内容的研究，并在对企业调查研究的基础上，找出企业在内部控制中存在的问题，并分析其原因，提出相应的解决对策，为企业科学完善内部控制并建立有效的内部控制提高参考依据。

(四）存在问题

   从企业内部控制规范的实践来看，虽然做了大量工作，取得一定的成效，单与企业内部控制基本规范及应用指导的要求还有离，中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构都有其优点和不足。大量的中小企业中的内部控制都是由负责人一手完成的，很少有通过系统的内部控制完成。所以这种方法不仅影响了效率，员工的积极性，更大程度上使得会计工作受到很大的阻碍。我们应要意识到企业发展的内部控制是需要系统科学的进行，才能使内部控制为企业的发展更好的服务。

（五）参考依据

本文的参考依据主要来源于：

1.对本地中小企业进行实地的观察研究。

2.参考课本与课外的大量专业书籍。

3.参考了网络上对企业内部控制分析，与自身的数据进行对比。

4.同过在校所学专业进行的深入研究，对其具备了一定的专业理论基础。

5.学院配备的专业指导老师对自己所提出来的专业意见。

二、范文提纲

一、企业内部控制制度的必要性

（一）确保企业资产的完整和安全

（二）确保企业规避经营风险

（三）保证企业财务报告的真实与可靠

（四）保证企业经营管理活动的合法

（五）改善经营管理，确保企业的效率

二、企业内部控制实施中存在的问题

（一）内部控制环境问题

    1、对内部会计控制的重要性认识不够

    2、没有规范人治理结构，组织机构不合理

    3、内部控制制度不健全，会计控制制度不完善

（二）风险评估问题

    1、风险评估意识淡薄

    2、风险评估机制不健全

（三）控制活动问题

    1、活动设置不完备

    2、控制活动执行不力

（四）信息失真问题

    1、财务基础工作薄弱

    2、信息沟通系统存在缺陷

（五）监督缺乏问题

    1、内部监督管理机制不健全

    2、内部监督执行能力缺乏

三、完善企业内部控制制度的措施

（一）内部控制环境问题措施

    1、提高知足人员综合素质和能力

    2、设置科学合理的组织机构

    3、建立有效的会计机构

（二）风险评估的措施

    1、强企业的风险评估意识

    2、健全企业风险评估机制

（三）控制活动问题的对策

    1、完善控制活动设计

    2、加强控制活动执行力度

（四) 信息失真问题的对策

    1、善会计信息系统

    2、畅通沟通系统渠道

（五）缺乏问题对策

    1、健全内部监督管理制度

    2、强化内部审计监督职能

三、参考文献

[1]中国人民共和国会计法[Z],1999.

[2]郑石桥.内部控制实证研究[M].北京:经济科学出版社,2006.

[3]门培，金王成.企业内部控制经典案例[M].中国经济出版社,2001.

[4]李凤鸣.内部控制学[M].中国工商出版社，2002

[5]蒋燕辉.会计监督与内部控制[M].中国财政经济出版社，2002.

[6]朱小平：《初级会计学》，中国人民大学出版社2002年版。

[7]李晓慧，何玉润.内部控制与风险管理[M].北京：中国人民出版社.2012.

[8]池国华，樊子君.内部控制学[M].北京：北京大学出版社, 2013.

[9]谢盛纹, 廖义刚.[M].大连：东北财经大学出版社, 2012.

[10]熊南永、彭林君.审计学[M]上海立信会计出版社，2005

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