浅析我国小微企业财务管理现状及对策_开题报告 (2)

一、文献综述

1、国外研究现状

西方发达国际在财务管理领域的研究起步较早，并且成果颇多，同时西方国家的大企业和政府都十分注意帮助和扶持私营中小企业发展,可以说私营中小企业与大型企业的协调发展是现代专业化生产的基础，在各国经济中私营中小企业也占据着重要的地位。西方学者普遍认为，私营中小企业是世界经济稳定与增长的基石，私营中小企业成为了理论界研究经济的突破口。同时，财务管理也是各国学者研究的热点，出现过三位美国财务学家同时获得诺贝尔经济学奖的现象，这也充分说明了企业财务管理的研究是一项重要课题。(1)关于私营中小企业方面的研究：较早关于私营中小企业研究的学术性刊物是德国杂志(InternationalesGewerbearehiv. Zeitsehriftfur Kleinund Mittlunternemen)，代表私营中小企业研究工作的开端。在德国之后，很多西方很多地区的刊物都刊登了关于中小企业的相关研究，以及后期的一些重要的会议和论坛，其中包括北美的博森，瑞士举办的小企业星期，以及世界小企业会等重要会议。在小企业实证研究领域，泰博尔和玛尔贝利研究了生产刀具和铜类产品的私营中小企业；卡尔森及其学生对零售业领域内的相关小企业进行了实证分析；索托调研了英国大量的机械企业的基础上，分析了小企业发展的内在机理，具有很强重要的学术地位；另外也有很多经济学家还研究了私营中小企业在工业化过程中的作用。在理论研究领域弗雷德、斯科特、布雷格汉姆等人的著作《财务管理精要》；英国学者理查德、美国学者斯图尔特和弗兰克林著的《公司财务原理》等著作都从财务管理实际操作的角度剖析；另外，卡尔森等的研究证明技术创新带动了新型产业的崛起，为私营中小企业发展提供了空间；瑞典的朱利研究了小企业大量出现的根源，同时从理论层面进行了解释。

(2)关于财务管理方面的研究

第一、投资财务管理方面马考维兹（1952）提出了投资组合理论的基本概念。美国学者夏普（1964）提出了资本资产定价模型，模型分析了风险和收益的相关性。布来科等人创立了期权定价模型；罗斯提出了套利定价理论等，使投资管理理论日益成熟。法玛和米勒（1972）在其著作《财务管理》中全面论述了财务管理理论，至此，西方财务管理的相关研究走向成熟。②第二、财务管理目标方面关于目标层次上，主要的著作是将财务目标升格到企业目标层面，从其表述上看，将企业财务目标与企业目标相统一，就像公司股价最大化同时也是大量公司的主要目标目标，同时也是财务管理的主要目标。在目标观点上，西方财务管理理论的发展是渐进的。一般而言，财务目标主要是为了实现一些指标的极大，以及另外一些指标的极小，这是其主要的管理运作思路。筹资数量最大化、利润最大化、股东权益最大化、企业价值最大化等分别在不同阶段成为主流。北美的布鲁金斯中心（1995）在其著作《所有权与控制权》中揭示了一个思路：这个思路就是作为企业的管理者，要做的是实现企业的长期稳定运行，而不是传统的保证所有者的短期利益。当前，许多发达国家已经指定了相关法案，旨在约束企业管理者的行为，促使其将工作目标放在企业的长期稳定发展上，而非集中于企业所有者的要求上，这些变化体现了企业运行目标是为了一个包括了企业员工、上下游企业、以及相关利益群体而进行的新的管理理念。

2、国内研究现状

私营中小企业在当前的中国经济中已经扮演着非常重要的角色，但是却因为很多因素的影响，其财务管理的情况却并不理想，影响了其自身的发展。从建国以来，我国曾经在一段时间里对资源配置的手段是以计划为主，期间主要是国家指令性文件对经济进行干预，主要的主体是公有制企业，而在此背景之下私营经济经营的空间非常有限。因此，在理论界有关其财务管理方面的研究与实践非常有限。主要的实践分为以下几个时期。一、全面计划的管理形式。在这种全面计划的管理形式下，所有的产品生产均按照国家统一计划进行，产品销售业由国家统一安排，所以企业实际的能动性非常有限。在这种背景下，企业的财务管理相关研究进展非常缓慢，实践中也没有动力将财务管理方面的研究进行应用与实施。这一时期的时间是解放后到 11 届 3 中全会期间。二、表现为强调收益和分配的有效管理从 1978 年至 1992 年期间，是经济改革目标的摸索阶段，进行了计划为主体市场为辅助的探索，十四大以后才实行了市场经济。实施市场经济以后，理论界研究的重心也从计划管理转变为追求利润与分配管理上来。第三阶段，以筹资、投资管理为主的时期（1992 年 10 月至今）本阶段的主题为改变企业组织形式，推广现代企业制度，使得企业得到了筹资与投资等权利，在此期间，企业出现了资金紧张时，财务管理的研究主要方向是筹资的相关问题；当企业出现大量兼并、重组问题时，财务管理的研究重心又转移到优化资产结构方面。由于建国后我国经历的计划经济体制时期较长，我国私营中小企业财务管理相关研究起步较晚，第一阶段因为实行计划经济体制，所以企业财务管理相关研究被计划管理所替代。第二阶段计划经济为主的时期，财务管理相关研究主要集中在研究最大化利润的实现和收益分配的相关理论上。第三阶段建立在改革的大背景下，财务管理的主要内容是如何在现有的条件下对资产结构进行优化，通过现代财务管理理念有效盘活资本存量。总的来说，国内比较系统的研究私营中小企业公司财务管理问题方面的成果尚不多见。国内学者的主要从以下几个方面进行研究：(1)学者郭富楚（1988）对企业财务管理方面的研究主要倾向于研究财务机制角度。他与上世纪八十年代中期对财务机制的相关问题进行了界定与讨论，为后来学者的研究打下了基础。但限制于经济体制的影响，无法在全面的市场经济条件下对于其内在规律进行进一步研究。但是郭教授在财务机制方面的研究在我国相关研究中具有里程碑式的意义。(2)学者宋祥忠（1999）对于财务管理的内在机理与目的进行了分析，并在其论作《财务管理概论》里较为全面的对财务管理的基础理论以及运行机理进行研究，其不足之处在于具体到企业的实践中，其理论深度较高而实践指导意义不强，在我国当时国企改革的背景下缺乏现实指导意义。(3)学者刘均岩（2002）对于财务管理方面的研究主要是从宏观上对其运行机制进行讨论，研究具有一定的高度与深度，其研究框架对于后期的相关研究具有一定的指导意义，但是缺陷同样在于指导实践方面，刘均岩教授的研究对于我国企业的实际指导意义非常有限，在对策研究方面还需要进一步完善。除了以上学者以外，我国关于企业财务管理方面的研究还有很多，无范文著作还是期刊，以及相关学位范文都有很多研究，这些研究无论是从理论上还是在实践中都给我国企业财务管理相关研究与实践做出了不同程度的贡献。

3、国内外研究述评

从中外财务管理的相关研究中不难发现，财务管理的相关研究与不同时期的企业财务状况密切相关。国外发达国家在这方面起步很早，最早可以追溯到早期资本主义发展初期，随着西方国家长期发展，其企业的形式逐渐产生着变化，所以其财务管理的相关研究也能够始终与实践发展相吻合，无论是理论层面还是实践方面都非常成熟。相比之下，由于我国受到经济体制方面的制约，所以我国在财务管理领域内的研究则相对起步较晚少，并且缺乏一定的系统性，但是随着改革开放的深化，相关领域研究的发展速度很快，这方面的相关研究发展非常迅速。综上所述，在我国资源配置的手段逐渐由计划转向市场的过程中，企业逐渐开始独立行使财务管理的职能，这就使得企业增强财务管理有了动力，同时也呼吁着理论界对于财务管理方面的研究进一步深入，从而为企业实践提供指导。所以关于企业财务管理的相关研究必须快速发展以适应实践的需要，从而增强企业的财务管理能力，从而满足经济发展的需求。 

范文提纲

一、中小企业的总体概况

（一）中小企业的界定

（二）中小企业的地位

（三）中小企业的特点

二、中小企业财务管理工作的现状

（一）投资决策缺乏科学性和有效性

（二）周转资金较少，融资困难

（三）内部控制制度不完善，内控管理乏力

三、中小企业财务管理问题的原因分析

（一）内部治理结构不规范

（二）政府支持方面的原因

（三）金融支持方面的原因

四、强化中小企业财务管理的对策

（一）为中小企业快速和持续发展提供政策和环境支持

（二）制定适合中小企业自身特点的财务管理制度

（三）提高财务管理者的素质，引进高级财务管理人才

（四）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

（五）实现财务管理信息网络化

五、结束语

三、参考文献

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