浅谈中小企业内部控制问题及改进思路_开题报告

1.1   研究的意义

    改革开放以来，我国中小企业迅速成长，已经成为推动国民经济持续、快速、健康发展以及构建和谐社会的重要力量。资料显示，截至2006年底，我国中小企业已占全国企业总数的99.6，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58.7，生产的产品占社会销售总额的60%，上缴税收约为国家税收总额的50，提供的就业岗位占城镇新增就业岗位的75%以上;我国65%的发明专利、80%以上的新产品开发，都是由中小企业完成的。我国中小企业数量众多，分布面广，从业人员多，已经成为我国经济发展、市场繁荣和扩大就业的生力军，在国民经济中的作用和地位口益突出。然而大多数中小企业都存在内部控制制度缺失、企业规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高等问题，导致中小企业缺乏竞争力，寿命短暂。资料显示，我国中小企业的平均寿命只有2.9年。随着我国从不规范的市场口益向规范市场的转化，中小企业已经不太能适应市场的激烈竞争，其中一个主要原因是企业内部控制的缺失和失效。

     内部控制是组织全体人员实施的，为财务报告的可靠性、经营的效果和效率及相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程，是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，是社会发展到一定程度的产物。内部控制可以保证企业的资产安全，财务报告的可靠性，提高企业的经营管理效率，及保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业的总体目标，对于解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。因此，研究我国中小企业内部控制的意义在于：   

第一，进一步完善我国中小企业内部控制的理论研究。

    第二，为中小企业建立内部控制制度提供对策。由于中小企业自身风险意识淡薄，对内部控制制度的认识也不够充分，更因资金等问题带来的种种压力，迟迟未能建立与自身情况相适应的内部控制制度。本文对中小企业内部控制存在的问题及成因进行了分析，并提出了解决方案。

    第三，为中小企业的监管机构进行决策提供参考。目前，中小企业的内部控制问题开始受到多方的关注，本文提出了完善中小企业内部控制的措施和保障机制，希望为中小企业提供有益的建议。

  1.2 我国中小企业内部控制的现状

     2008年世界金融危机使我国中小企业的发展受到了不同程度的影响，主要表现为长三角和珠三角的中小企业大规模倒闭。这种“倒闭潮”现象一定程度上说明我国中小企业本身以及经营管理方面存在着不利于发展壮大的原因:首先，我国中小企业多数注重短期收益，满足现状，无视企业的长期发展，缺乏规范化、制度化和程序化的内部控制体系，这是阻碍我国中小企业发展的最主要原因；其次，我国中小企业在财务操作方面随意性较大，导致账目混乱，会计信息不准确，财产不实，资金调度、企业费用支出、资金流动的管理失控，严重阻碍了我国中小企业的发展;第三，我国中小企业主要以民营企业为主，企业多数为家族式企业，国有和外资性质的中小企业所占比例较小，企业性质单一，缺乏企业间的良性竞争机制；第四，我国中小企业从业人数较少，缺乏高素质和高技术人才；第五，我国中小企业经营的产品单一，且资本和技术含量相对较低，难以应对激烈的竞争，阻碍了企业快速发展，我国中小企业规模较小，融资渠道较少，融资困难致使资金短缺，阻碍了我国中小企业的扩大。

     虽然内部控制得到，但各方关系人的重视，企业在逐步完善内部控制，但由于控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等因素的影响，建立一个设计与实施有效的内部控制，对于我国而言，还有很长的路要走。我国目前尚未正式提出专门针对中小企业的权威性的内部控制框架体系，更为重要的是许多中小企业自身还没意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至有的企业对内部控制的概念都非常模糊，很多企业都未建立内部控制，有些企业即使建立了内部控制，控制水平也不高，严重阻碍了中小企业的生存和发展。         

     由以上分析可知，阻碍我国中小企业发展的原因有来自控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等多个方面，基于此，本文通过对XX公司内部控制的现状进行研究，分析我国中小企业的特点；结合相关文献分析XX公司内部控制现状，并提出相应的改进思路和措施；有针对性地提出改善中小企业内部控制的建议和方法，以期为我国中小企业改善和加强内部控制方面提供参考，同时为提高我国中小企业在未来市场中的竞争力和赢利水平提供决策参考。

二、范文提纲

摘要：1

第一章  我国中小企业内部控制的现状2

1.1   研究的意义2

1.2  我国中小企业内部控制的现状3

第二章  XX企业内部控制存在问题4

2.1  XX企业基本概况4

2.2   控制环境5

2.3   风险评估方面6

2.4  控制活动7

2.5  信息与沟通方面10

2.6   内部监督11

第三章  XX公司内部控制体系改进思路12

3. 1不断加强员工对内部控制的认识12

3.2  提高企业风险管理意识13

3.3  建立良好的控制活动13

3.4  加强企业信息的管理与沟通14

3.5  加强企业内部监督15

第四章 结论16

参考文献16

三、参考文献

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