中小企业库存现金管理的探讨——以温州市万顺皮件有限公司为例_开题报告

（一）范文选题依据

现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可或缺的重要作用，是管理阶层关注的重点，也是许多人向往或追逐的目标。随着市场经济的不断发展和完善，现金必将成为企业管理的重中之重。现金是流动性最大的一种资产，它可以随时用来购买所需物资、零星开支等，并且企业的各项经营活动都与现金有关，可见现金对企业越来越重要。在激烈的市场竞争，企业面临的生存环境也是非常的多变和复杂，但是通过提升企业库存现金的管理水平，不仅可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，而且可以不断地促进企业自身的发展速度。因此一个成功运营的企业，对库存现金管理的把控以及操作是非常之重要的。所以做好库存现金的管理，可以有助于企业更好的发展。而当前许多的企业中，对现金 两管理存在着诸多的管理问题，而这些问题给企业经营带来了损失。因此建立完善的制度，加强现金的保管，防范资金风险，颇为重要。所以本文就万顺皮件有限公司在现金管理问题上进行探讨和解决问题。

现实价值与意义

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。并且库存现金是企业资产的重要组成部分，持有库存现金是进行经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有一定的库存现金。有由于库存现金具有高度的流动性和控制风险，加强库存现金的管理和控制，对于帮张企业资产的安全和完整，还有提高库存现金的周转速度和使用效益。然而伴随着中小企业经济的不断发展壮大，其对现金的管理问题也逐渐显现出来，并且直接影响到了企业的持续经营和发展。因此中小企业加强货币资金管理，建立和完善货币资金内部管理制度，对中小企业的内部控制、业务的正常运转以及进一步发展壮大具有重大意义。

二、文献综述

（一）国内研究现状

在国内，2001年刘淑莲主编的《财务管理》书中提到流动资产的增加是能够更多地为公司创造利润, 增加经济附加值, 还能带来潜在的不良资产, 造成周转不灵。为解决这些问题, 为流动资产管理与决策提供思路, 她提出根据持有量与成本的关系建立经济批量的基本模型的解决方法。

我认为库存现金是企业资产的重要组成部分，持有库存现金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，而且任何企业要进行生产经营活动，都必须持有一定的库存现金。但是库存现金具有高度的流动性和控制风险，加强库存现金的管理和控制，对于保障企业资产的安全和完整，都具有重要意义。

杨红（2009年）《浅谈中小企业现金管理中的问题及对策》中对现金管理的存在的问题做了原因分析。其中认识存在偏差，对现金管理重视不够，对于财务方面的控制和监督力度不够和现金散乱及使用效率低下，这几方面都大大的影响了库存现金的管理。另外，相关规章制度的不完善也使现金管理问题进退两难，如《条例》中对开户单位和个人使用现金只有监督管理权，并无行政处罚权，使行政处罚只能形同虚设。

曹清川（2013年）《浅谈集团企业现金管理的问题及对策》中指出企业加强现金管理的必要性，必须保持经费管理的独立性，解决好社会化市场中的经费保障问题，实行合理的资源配置。

刘唱（2012年）《浅谈中小企业现金管理存在的问题及对策》提出中小企业现金管理存在资金使用效益低、没有建立健全企业现金内部控制体系及对现金流重视不够等问题。因此要确定最佳现金持有量控制标准、提高现金使用效益和建立完善的资金控制体系。

张丽恒（2013年）《中小企业库存现金管理问题探讨》中分析了中小企业库存现金管理中出现的问题及其原因，并提出解决企业库存现金管理问题的对策和建议。以加强和规范企业库存现金的管理，合理的控制企业营运风险，提升企业整体资金的利用效率，以利于加快企业的发展。

倪金凤（2013年）《中小企业现金流管理存在的问题与对策探析》中对于规模相对较小、融资比较困难的中小企业来讲，现金流的管理极为重要，通过分析现金流管理存在的问题，例如对现金流管理的意识不强和内部控制制度不够完善等，从而提出改进的意见和建议。

黄傲（2009年）《库存现金管理存在的问题及对策》指出库存现金是企事业单位资产的重要组成部分，也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建立库存现金的预算制度，完善内部控制制度，强化现金的保管和控制，实行统一的财务管理，防范资金风险。

王鑫（2009年）《企业现金管理有关问题探讨》指现金是企业正常经营的重要保障。若企业现金周转不畅,偿债能力就差,必将严重阻碍正常经营,危及企业生存。加强企业现金管理对于企业正常生产经营和可持续发展具有重要意义。阐述了我国当前企业现金管理存在的问题,分析了企业现金管理混乱的后果,并提出加强现金管理的对策。

刘莉莉（2009年）《企业现金管理工作中存在的问题及对策》中对现金管理存在的问题做了分析，以及论述了加强企业现金管理的必要性，并且提出了加强企业现金管理的有效措施。 

蒋华萍（2014年）《浅议企业加强库存现金的内部控制管理措施》说明了库存现金是企业流动性最强的一种货币性资产，指出加强库存现金内部控制管理的重要性，并从库存现金的业务分工控制、库存现金收支控制和指出控制等几个方面提出了企业加强库存现金内部控制管理的措施。

赵东尧（2013年）《现金管理存在的问题和内部控制研究》中说明现金是立即可以投入流通的交换媒介,在资产负债表中列入货币资金。它是流动性最强、控制风险最高的资产。加强现金的日常管理,建立健全内部控制体系,保证现金的安全和完整不容忽视。

王文东（2011年）《企业库存现金管理现状及对策》中对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用,但当前企事业库存现金管理中存在诸多问题及现状,这给企业经营管理带来了损失。本文详细分析库存现金管理中存在的随意使用现金、白条抵库、无库存限额等问题。针对这些问题,文章提出这些问题、出现的原因以及一系列对策。 

综上所述，各个企业都因根据自身的情况对症下药，不断地强化现金管理意识、建立现金管理制度以及健全的现金监管制度等，并且每个不同大小规模的企业，出现的问题不一样，必须借鉴其方法，加以优化整理出最适合自己企业的方法，才能使现金在管理在企业运营中得到更好的运用。

（二）国外研究现状

在国外，1976年，Hampton C．Hager2在其范文《现金管理和现金周期》中首创“现金周期”概念，结合企业的生产过程探讨现金流转状况，提出了改进现金管理、缩短现金周期的措施。从当时的研究来看，营运资金管理尚未形成独立的领域，对其研究尚未系统化，只是停留在孤立研究现金管理、存货管理和应收账款管理的层面。

目前，国外营运资金管理研究已不仅仅局限于传统营运资金理论，更向着深度和广度发展。随着理论界对企业财务管理目标认识的趋同，人们对营运资金管理的研究也在不断地深化，营运资金管理在公司理财体系中逐渐发展成为独立的重要领域。同时，对于小企业和跨国公司营运资金管理的研究正在兴起，其较强的针对性和指导性为营运资金管理研究注入了新的活力。

三、范文提纲

（一）库存现金管理的概述

1库存现金管理的定义 

2库存现金管理的重要性

（二）万顺皮件有限公司库存现金管理中存在的问题

1现金交易频繁

2坐支现金

3白条抵库

4私设小金库

5无库存现金限额

（三）万顺皮件有限公司库存现金管理问题产生的原因分析

1内部管理制度不健全

2会计人员职业道德水平不高

3出纳岗位管理混乱

4现金管理力度较弱

5主观认识偏差

（四）加强万顺皮件有限公司库存现金管理的对策

1建立健全完整的内部管理制度

2建立完善的内部监督制度

3提高职员的道德水平和业务素质

4 加强岗位的管控

5加强现金管理力度

总结

现金管理是资金管理的重点，现金是否充裕直接影响到企业的健康发展。而我国中小企业在现金管理中普遍存在对现金流量重视不够、现金的内部控制不严、缺乏现金管理制度等问题，使得企业现金管理薄弱，对企业产生了极大的负面影响。

所以对企业来说，加强现金管理、细化现金预算安排是非常重要的，在当今的经济形势下，其地位更是不容小视，它贯穿于企业管理的全过程。要从严要求和管理，责任到位，措施有力，必须做好现金的管控工作，这样才能有效地促进企业其他工作的顺利进行。现金管理，其对于任一个中小企业的重要性都不容忽视，它直接关系到企业盈亏和正常运转经营。为此，现金管理工作理应引起各个中小企业的足够重视，逐步加强对该项工作的认真落实和实施改进，减少企业在日常经营过程中的资金流失和管理不善等问题，发挥好现金管理应有的作用，以促进和完善企业的正常经营运转。

三、参考文献

[1] 曹清川.浅谈集团企业现金管理的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2013 

[2] 刘唱.浅谈中小企业现金管理存在的问题及对策[J].现代经济信息，2012 

[3] 张丽恒，中小企业库存现金管理问题探讨[J]大庆社会科学，2013年02

[4] 倪金凤，中小企业现金流管理存在的问题与对策探析[J],中国乡镇企业会计，2013年（04）

[5] 黄傲.库存现金管理存在的问题及对策[J]．商场现代化，2009（10）

[6] 王鑫.企业现金管理有关问题探讨[J]．经济研究导刊，2009（29）

[7] 刘莉莉.企业现金管理工作中存在的问题及对策[J]. 科技情报开发与经济，2009（01）

[8] 蒋华萍.浅议企业加强库存现金的内部控制管理措施[J].中国乡镇企业会计，2014（03）

[9] 赵东尧.现金管理存在的问题和内部控制研究[J].中国证券期货，2013（06）

[10] 王文东.企业库存现金管理现状及对策[J].现代营销，2011（05）