中小企业风险控制-论企业内部控制度_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

我国自20世纪90年代起开始加大对内部控制的推行。企业治理与内部控制一直是理论的热点问题，我国学者分别在这两个领域取得了很大的成就，而且也注意到了两个领域的对接，然而理论与实务的视角基本定位于国有企业、上市公司，民营中小企业在该领域被忽略了。企业管理要与国际接轨，企业需要增强自身的竞争力，吸收先进技术和经验，强化自己，才能在国际市场争得利益。面对如此激烈的竞争，如何使中小企业不被市场所淘汰，建立长效可行的内部控制度是一个迫切的问题。

（二）国外研究现状

内部控制在西方国家已经历经了一个漫长的发展，形成了一整套比较完善的控制系统，成为了国际内部会计控制发展方向的主导者1.2002年美国颁布的SOX法案对企业的内部控制产生了深远的影响,内部控制公开披露成为一个新兴的研究主题。国外关于内控信息披露的研究主要集中于三大领域:一是关于探索内控缺陷的公司特征的研究;二是关于披露内部控制缺陷信息的经济后果的研究;三是有关披露矫正内部控制缺陷的2.加拿大关于内部控制存在三个趋势：1.大部分企业对内部控制越来越重视。2.社会公众要求公司公开披露其内部控制的有效性的呼声越来越高。3.监管机构越来越重视公司内啊控制以保护利益相关者的利益。COCO委员会发布了内部控制的框架性文件——控制指南。该指南对内部控制的定义、要素、作用、参与者及原则进行了阐述。建立了一个完整的内部控制理论体系。

二、范文提纲

一何为内部控制制度

（一）内部控制制度的定义

1.内部控制是企业为保护其资产的安全完整和有效运用，保证会计资源资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。

2.国际审计准则也对内部控制制度下了定。

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（二）内控的大致范围

一.是内部环境类，有企业战略、组织架构、人力资源、社会责任、企业文化这五项。

二.是控制活动类，有资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告这九项，

三.是控制手段类，有全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统这四项。

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（三）内控的目标

一.要合法合规的生产经营（不要做象三聚氢安里兑奶粉的傻事）

二.要保证企业资产安全（不要被人侵占挪用）

三.要不做假帐

四.要保证提高经营效率与效益（防止潜在的损失就是效益）

五.是保证实现企业的发展战略

（四）内部控制的发展阶段

一．内部牵制。从原始的组织诞生开始，直至20世纪40年代，内部控制的发展基本上停留在内部牵制阶段。这一阶段内部控制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制。

二．第二阶段：内部控制制度。内部控制的该阶段的发展是随着资本主义经济的发展而形成的。

三．第三阶段：内部控制结构

四. 第四阶段：内部控制整体架构。

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 二我国内部控制制度存在的问题

（一）财务管理机构设置不合理。

（二）财务人员整体素质不高。

（三）法律执行环境不好。

（四）受益主体不明确。

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三如何完善现代企业内部控制制度

进行全面的风险评估

设立良好的控制活动

建立统一的管理资讯系统

加强企业的内部监督

四内部控制的方法

（一）不相容职务相互分离,这也是最基本的内部控制方法。

（二）授权批准控制,是指单位在办理各项经济业务时,必须经过规定程序的授权批准。

（三）会计系统控制,主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录､归集､整理､报送等而进行的控制｡

（四）预算控制,是指单位通过预算的编制和检查预算的执行情况

五举例从一起出纳舞弊案反映出内控制的重要性。

六内部控制制度给我们的思考及意义

（一）关于内部控制规范体系的思考。目前内部控制规范还缺乏一个成型的体系。

（二）关于内部控制规范目标定位的思考。目标定位是一部规范对其规范对象战略高度的确定。内部控制规范制定的目标定位是内部控制的根本所在。

（三）关于内部控制规范内容范围的思考

（四）关于内部控制设置方式的思考。一般来说，一定的内部控制设置方式往往与内部控制的基本构成联系在一起。

•（五）关于内部控制评价规范的思考。内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测。

三、参考文献

1.王梅菊;基于公司治理的我国上市公司内部控制信息披露研究[D];山东财经大学;2013年

2.沈豪杰;张晓岚;;内部控制信息披露质量与资本成本[J];征信;2013年10期

3.周静;企业内部控制缺陷信息披露与公司治理结构相关性研究[D];北京交通大学;2013

4. 李芳铁 浅谈加强中小企业内部控制制度建设      长江日报   2014-1-5

5. 张连起   内部控制：一个棘手的问题    财务与会计  2014-7-16

6. 照荣　谈企业内部会计控制制度　中国乡镇企业会计　　20016-8-3

7.张连起   内部控制：一个棘手的问题    财务与会计  2014-7-16

8.朱勤丰  中小企业财务风险管理问题及其对策[J]重庆科技学院学报（社会学版），2012

9.荣树新  杨楚义  民营中小企业财务风险管理存在的问题与对策[J]内江科技 ， 2011

10.罗威;中小企业税务风险管理研究[D];暨南大学;2012年