浅谈税收筹划的相关问题_开题报告

（一）选题意义

税收筹划是一种企业筹划行为。“税收筹划”又称“合理避税”，它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”自从我国加入WTO之后，世界经济体制逐渐被确立，企业和企业之间的竞争也越来越激烈，除了质量，再就是价格竞争。为了在竞争中不处于劣势地位，企业就必须根据自己的自身能力，依据我国优惠的税收政策和实惠的税务方案作出合理的税收筹划来达到减少税负，增加企业利润的目标，最终增大企业自身的竞争能力。伴随着企业和国家对税务的重视，税务筹划也将越来越完善。我国的税务监管部门也在不断的摸索，学习和加强人员素质。税务环境也将会更加的公开透明以及高效化。税务筹划对于企业来说目前仍然是一个摸索的过程，它的操作具有一定的风险性，学会税务筹划，做好税务筹划，做对税务筹划，对于企业和国家来说都是有益的。

（二）目前税收筹划研究的现状

1、国外现状

纳税筹划产生于西方发达国家，是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中，从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择，通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项，以减轻或延缓企业自身税负的行为。纳税筹划的精神，最早可追溯至1925年的英国，随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高，正在随着市场经济体制的不断完善，而得到不断的发展和完善，并具有广阔的发展前景。 

1992年，迈伦•斯科尔斯和马克•沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划的概念，，他们认为，传统的税务筹划目标中的税负最小观点，实际上忽略了交易成本，有效的税务筹划应该从交易各方利益出发、充分考虑显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本等因素，并系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。这在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。现阶段由于西方国家的税收体制比较完善，市场开放程度较高，其税收杠杆的调节作用也比较强，减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素。随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财或经营管理整体中不可缺少的重要组成部分。目前，税收筹划在西方发达国家已受到纳税人和政府高度重视，税收筹划专业化趋势越来越明显。相关理论研究文章，刊物书籍层出不穷，为企业开展税收筹划提供了依据。

2、国内现状

税收筹划从西方引进我国，大约是在20世纪90年代。之前较长一段时间不为人们所重视，近年来，随着我国市场经济的不断发展，以及我国税收环境的日渐改善，我国企业的税收筹划意识不断提高，理论研究也在不断的深化。但总的来说，和西方发达国家日益成熟的税收筹划理论和日益丰富的实践经验相比，我国对税收筹划的研究还处于初始阶段，理论和实践经验都较为缺乏。我国企业开展税收筹划不普遍，水平不高，也没有形成成型的理论体系。主要原因是观念陈旧，税法建设和税收宣传力度不够，一些税收筹划执行人员及税收征管人员素质不高。许多企业管理层对税收筹划不重视，对税收筹划的认识还存有一些误解，企业甚至税务机关常常把税收筹划同偷税、漏税混为一谈，税务代理市场化不够、内部管理不规范、执业人员素质偏低。一些税务人员对税收筹划存在着极大的不认同，认为税收筹划最终减少了税收收入，损害了国家，肥了企业，这些在一定程度上制约了税收筹划在我国的发展。对于企业来说这就必须要加强税务政策的学习，提高税收筹划人员的素质，企业管理层充分重视起来，搞好税企关系。对于税务代理机构来说，税务代理人员的后续教育和职业道德教育需要加强。内部管理需规范，建立健全有关税收筹划工作的职责、流程及客户服务等内部管理制度，完善的风险制约机制和行业约束制度。综合素质有待提高，不仅需要具备系统的财务知识，还需要通晓国内外税法、法律和管理方面的知识。对于税收人员来说，必须提高税收人员的素质，加强税收的宣传力度，树立正确的税收筹划观念。税收筹划有利于提高企业的经营管理水平和会计管理水平，有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力，有利于实现国家的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家的收入。

二、范文提纲

一、税收筹划的基本理论

  (一)税收筹划的概述

 （二）税收筹划的目标

（三）税收筹划的原则

二、税收筹划的风险及其防范

（一）税收筹划的风险

1、企业内部风险

2、企业外部风险

（二）税收风险防范

三、税收筹划的积极意义

四、深圳市联丰科技有限公司税收筹划概况

（一）深圳市联丰科技有限公司概况

（二）深圳市联丰科技有限公司税收筹划情况

五、深圳市联丰科技有限公司税收筹划方案

（一）增值税筹划

1、增值税的内容

2、增值税的税收筹划

3、增值税税收筹划应用分析

（二）、企业所得税筹划

1、企业所得税的内容

2、企业所得税的税收筹划

3、企业所得税税收筹划应用分析

六、增强企业税收筹划能力的对策与建议

三、参考文献

1、吴晶.浅议企业税收筹划[J].商.2015. 

2、谢清.企业税收筹划研究[J].现代商业工贸.2015. 

3、王会平.企业投资税收筹划初探[J].会计之友（下旬刊）.2013

4、魏敏. 企业税收筹划应用的若干思考[J].企业研究.2012.(16)

5、蔡昌. 税收筹划论-前沿理论与实证研究[J] .清华大学.2015

6、黄爱玲,. 企业增值税税务筹划研究与分析[J]. 财会通讯,2011,(12).

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8、尹尊清.浅议企业税收筹划[J];财经界(学术版);2015年11期

9、贾文丽.浅析当前经济形势下企业的税收筹划[J];商业经济;2013年22期

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