浅谈企业内部审计存在的问题建议—以南方路桥公司为例 -开题报告-文献综述-参考文献

（一）、国外研究现状

国外内部审计的演变历程。总体来上看，国外内部审计起源非常早。19世纪的英国工业革命时代，各种组织开始雇用会计师检查会计记录，后来这种方式跟随英国投资来到流传到了美国，并随着一战结束后的美国经济逐步繁荣，新的内部审计因管理阶层的需要应运而生。政府与企业运营的日益成熟与重视程度，外部审计师的持续影响，都是内部审计快速发展的推动力量。1941年，国际内部审计师协会在美国纽约正式成立，标志着传统的内部审计开始向现代化的内部审计发展。国际内部审计师协会的影响力在全球范围内日益扩大，目前已经建立200多个分会，分布于100个多国家和地区，因其卓越表现，在联合国经济和社会署享有顾问地位。

内部审计的定义。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的在于增加组织价值，并提高组织的运作效率，。它采用系统的、规范的方法来评价并改善风险管理、控制和治理程序，从而帮助组织实现其目标。

该定义由国际内部审计师协会于2003年修订确认，它包含了5个层面的意思：1现代化的内部审计的最终目的是帮助组织实现目标。2其核心是风险管理、内部控制和治理过程。3其重要目标是增加组织价值，其主要职能是确认和咨询。4其方法更为严谨化、系统化、规范化，注重强调独立性与客观性。5其重心已由事后评价控制转向事前参与风险管理与过程控制。

国际内部审计所发展趋势在于：开拓风险管理审计新领域；深入介入内部控制评价；推动更为有效的公司治理。国外内部审计工作因起步早，无论是从基础理论、制度建设还是从技术方法上来讲，都已摸索出了一套相对适应自身发展的程式。

（二）、国内研究现状

我国内部审计的发展历程。相对而言，我国内部审计起步则晚得多，1984年才有一些部门、单位内部成立了审计机构，并成立了中国内部审计学会。1985年发布《审计署关于内部审计暂行工作的若干规定》，在各级审计机关及行业主管部门的积极推动下了，内部审计得以发展。2000年至2002年末，中国内部审计协会组织相关专家、内审工作者、法律工作者，历时三年制定了一套既符合国际惯例，又符合中国国情的内部审计准则，并在其后发布了准则序言、基本准则、职业道德规范及具体审计准则。2013年，审计署正式颁布实施了《关于内部审计工作的若干规定》。至此，我国形成了政府审计、社会审计、内部审计三位一体的监督体系，审计制度和审计工作进入了全新时代。

内部审计定义。内部审计是指组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标责任制的实现。

该定义是2003年在借鉴了国际内部审计师协会最新定义，并结合我国内部审计实际的基础上提出来的，它具有5个方面的特征：1最终目标是促进组织目标实现。2强调了客观性与独立性。3将审计对象界定为组织内部的经营活动及内部控制，明显区别于外部审计。4审计目标是对审计对象的合法性、合法性和有效性进行审查和评价。5将内部审计的职能扩展为监督与评价，而不仅限于监督。

我国内部审计工作起步晚，确实有些方面的经验不如发达国家，确实也存在这样那样的一些问题：

1、内审缺乏必要的独立性，导致不能客观公正从事业务。如有的单位将内审人员置于财务部门，有人单位将内审机构交由其他重要职能管理之下。

2、内审制度缺失，导致权威性不强，效果低下。

3、对内审认知不足，重视不够，人员资源配备不足，导致内审人员力量薄弱，不能有效开展工作。

4、内审人员自身素质不够，不能胜任本职工作。

5、内审工作方式方法单一，不能适应企业发展需要。

对于以上问题，我们建议有针对性的采取以下措施：

1、加强宣传，积极争取，向高层要权，以保障内审机构以及内审人员的独立性，从而达到独立、客观、公正地开展工作，以实帮助组织实现目标。

2、建立《企业内部审计规定》，并由公司最高层签批，从而做到有据可依，树立权威。

3、向公司争取审计资源，从人员、经费等方面寻求保障机制，充实审计力量。

4、内审人员要不断加强内部学习，以提高自身素质。

5、内审人员要加强外部沟通，创新审计方式，实现内原始的财务审计向风险导向审计、内部控制与公司治理方面转型，以适应公司发展的需要。

尽管我国内审对国民经济发展起到了相当巨大的促进作用，但基于上述问题的存在，仍有待于进一步解放思想，与时俱进，实现转型，让内部审计再启航、再出发，为发展作出更大贡献。

二、范文题纲

一、内部审计概述

1、内部审计的概念

2、内部审计的特点

3、内部审计的重要性

二、南方路桥公司简介

三、南方路桥公司内部审计的现状及存在的问题

（一）南方路桥公司内部审计的现状

（二）南方路桥公司内部审计存在的问题

1、内审机构人员配备不足

2、内审制度建设缺失

3、内审人员自身素质欠缺

4、内审操作流程不规范

四、针对上述存在的问题，提出我们的改进建议

（一）内审人员加强学习，提高自身素质

（二）内审人员做出成绩，提升自身影响力

（三）内审人员加强呼吁，寻求公司重视

（四）内审部门建立完善制度，规范操作，树立权威

（五）设立风险意识

（六）审计转型

五、结束语

三、参考文献

[1]郑智园.零基础学内部审计[M].北京.机械工业出版社.2015:3-14 

[2]秦荣生.卢春泉.审计学(第八版)[M].北京.中国人民大学出版社. 2014：62-99

[3佚名,我国内部审计存在的问题及对策[Z]. 中国大学网 :// .unjs.com/fanwenwang/kaitibaogao/20110821165406_683433.html.2010年7月29日

[4]鳞阁.浅谈企业内部审计存在的问题及对策[Z].百度文库.  ://wenku.baidu.com/view/77d3d228866fb84ae45c8de0.html.2014年3月3日

[5]王会金.陈丹萍.高级审计技术方法.[M].中国时代经济出版社.2013:3-4

[6]中国内部审计协会.施工企业内部审计实务.[Z].中国时代经济出版社:3-28,455-481

[7]Lawrence B .Sawyer  .Mortimer A.Dittenhofer  .James H.Scheiner.索耶内部审计(第五版).[M].中国财政经济出版社.2005:3-45

[8]中国内部审计协会.中国内部审计基本准则和具体准则.[S].中国时代经济出版社.2008:3-15

[9]金锋.我国内部审计现状及未来发展[J].中国内部审计,2006(4)：78-799

[10]王保庆.现代内部审计[J].立信会计出版社.2007:20-350

教师点评记录 

指导教师： 

张爱珠

环节名称：

开题报告

点评时间：

2015-10-25

每一段开头空两格，提纲中增加第一部分内部审计概述，内部审计概念、特点、重要性，原来第一、第二、第三部分改成第二、第三、第四部分，修改后上传