浅谈企业运营资金管理问题_开题报告

一、文献综述

（一）国内研究现状

自1993年以来，我国研究营运资本管理的文章逐渐增多。

陈玉青(2015) 指出：应该从风险性和盈利性两个方面来考评企业的净营运资本状况，对于营运资金的管理要充分考虑流动资产与负债之间的关系，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，再据此制定合理的营运资金政策。并指出应把企业长期占用的资产纳入营运资金的范畴，进行营运资金的概念重构。

淘小来（2015）提出应基于采购、生产、营销三个渠道构建营运资金管理的动力机制，融物流、资金流、信息流于一体。并指出生产方式的变革将引发公司财务组织的变化，营运资本占用方式和管理模式由生产方式模块化和无边界性、公司财务组织的扁平化以及生产过程的瞬时性等因素所决定。

冯丽梅，王秀凤，李威（2015）结合其最近的研究成果全面系统地介绍了学术研究中运用案例研究方法的关键要点。他认为，案例研究要注重理论构建，突出原创；选题要以理论缺口为重要前提，案例的代表性、数据含量不要太中国化，从案例中提取出的理论要不仅适用于中国，也要适用于国外的企业；应根据案例的类型选择适当的方式搜集证据；案例研究的结论一般是能够重复的，也可以是对某个问题提出相应的逻辑框架。

张廷荣(2010)提出了“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新理念，倡导将营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。这项研究是关于企业营运资金管理研究的新的飞跃，提出了研究的新思路、新方法，也为创新营运资金管理方法提供了新的理论基础。

杨和才(2016)在营运资金管理的研究中，提出应该要将营运资金的管理渗透到企业经营管理的全过程，认为集团的营运资金管理水平在国内处于领先地位，是建立在对营运资金进行全方位的实时管理之上的。由此可知，加强营运资金的管理无论在什么时候都应该是管理者们应该重视的问题。

高霞(2013)指出，中小企业在竞争中往往失败率很高，截止2015年底，全国中小企业中停产、歇业、倒闭的大约占到总数的7.5%。从目前的情况来看，由于经营规模较小、发展时间较短，受自身因素和外部环境的影响，这些中小企业在营运资金管理方面往往存在一些薄弱环节，资金的贫乏和对资金管理的随意是失败的核心原因。 

    郭海芳(2016)指出，构建以财务管理为核心的企业管理体系，加强对于中小企业营运资金风险的管理，进而起到改变中小企业财务管理现状的作用。

    张少华(2017)指出，企业要想发展有就要管理好企业的营运资金，因为企业的运营资金是企业的资金管理的基础，企业的经营情况也是主要靠运营资金的支持，它对于企业的日常管理以及企业的流动货物支出都具有重要的作用，因此它被广泛应用于考核企业财务风险的指标。

    张强(2017)指出，目前，许多中小企业的营运资金管理机构不健全，财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，没有编制现金预算，并且没有采取有效措施对现金日常进行控制，这些问题严重阻碍了中小企业的发展，并给出了相应的解决对策。

吴宇通(2016)中指出，企业要想科学的发展除了及时的更新产品适应市场之外，还要有科学规范的管理手段，因此企业要想规范的运营资金，就要有对于运营资金的财务部门进行绩效考评，将营运资金管理的目标和政策具体化，从而为今后营运资金管理指明方向，并为营运资金管理的绩效评价提供依据。

何永坤(2014)中指出，维系企业发展的命脉，除了销售业绩的拓展外，营运资金管理亦不能轻视。在现代企业的理财工作中，营运资金的实践始终占据着举足轻重的地位，营运资金是企业日常经营所不可缺少的，对于营运资金的管理是否有效，直接关系到企业资产的变现能力和获利能力。尤其对于季节性或循环波动较高的企业，营运资金的管理更是格外重要。

（二）国外研究现状

法玛与米勒于1972年出版《营运资金风险管理》一书，该书标志着西方营运资金风险管理理论发展日趋成熟，为西方营运资金风险管理理论的一大著作。

    Alchian Demsetz、Manne指出，企业的一个最重要目标为实现利润最大化，避免不必要的风险；另外，在具体企业所有权安排中，唯一的剩余索取者不仅仅是出资者，还要掌握企业关键性的人事安排与重大决策的审批权，最大程度降低风险。

Jensen Meckling认为，只有营运资金不断处于良好的管理和运转之中，企业才能得以生存，才有发展的基础。尽管在转制过程中，不合理的因素正在逐步得到改善，但由于种种原因，中小企业在营运资金管理上仍存在许多问题，急需解决，这样才能使企业发展的更好。

二、范文提纲

一、运营资金管理概述

（一）运营资金的定义

（二）运营资金管理的意义和目标

（三）运营资金管理的基本理论

二、企业运营资金管理现状分析

（一）运营资金构成情况

（二）应收账款周转情况

（三）存货周转情况

（四）货币资金周转情况

（五）流动负债周转情况

三、企业运营资金管理存在的问题

（一）运营资金管理制度不健全

（二）运营资金使用效率低

（三）运营资金管理水平不高

（四）运营资金成本管理松散

（五）运营资金的运营风险高

四、加强企业运营资金管理的对策

（一）完善运营资金管理信息系统

（二）提高运营资金周转速度

（三）提高企业运营资金管理能力

（四）完善资金成本管理系统

（五）强化企业运营资金风险管理体系

五、总结

三、参考文献

[1]陈玉青.中小企业财务管理实务[M].上海：立信会计出版社.2015:24-25 

[2]陶小来.中小企业资金管理对策探讨[J].现代商贸工业.2015(11):104-105 

[3]冯丽梅，王秀凤，李威.加强企业存存货管理的途径[J].冶金财会.2015（1）:77-78

[4]张廷荣.营运资金管理在中国的实践与创新[J].中国会计学会 2010 年学术年会营运资金管理论坛范文集.2010(13):87-88  

[5]杨和才.企业运营资金管理问题研究[J].现代商业.2016(26):12-14

[6]高霞.中小企业资金管理中存在的问题及对策[J].中国集体经济.2013(28)：65-66

[7]郭海芳.如何加强企业运营资金的管理[J].财务与会计.2016（19）:14-15

[8]张少华.面向供应链的营运资金管理策略——以戴尔和联想为例[J].财务与会计.2017(2) :37-38

[9]张强.上市公司营运资金管理策略实证分析[J].中国国际资金贸易出版社.2017（12）:25-27

[10]吴宇通.基于业务流程管理的营运资金管理机理与模式[J].管理观察.2016(2)

 :91-92

[11]何永坤.关于我国中小企业公司资金管理的研究[J].企业活力.2014(8):13-18